2016 год: График отчетности и налоговый календарь. Взносы в государственные внебюджетные фонды: плательщики, тарифы (ставки). Новое в законодательстве (архив)

Производственный календарь и Календарный график представления отчетности в 2016 году (архивные материалы)

См. Производственный и налоговый календарь бухгалтера на 2017 год


Календарный график представления отчетности в 2016 году

В календарном графике в удобной форме представлены сведения о сроках уплаты налогов (сборов) и представления отчетности с учетом их переносов в соотвествии с действующим законолательством.

Производственный календарь: I кв.; |  II кв.; |  III кв. |  IV кв.

В календаре прердставлена информация о количестве рабочих, выходных и праздничных дней (нарастающим итогом с начала года), а также о норме рабочего времени в 2016 году. Специалистам бухгалтерии и кадровых слуб эти сведения необходимы при начислении заработой платы, расчете выплат по листкам нетрудоспособности, отпускам и составлении графиков работы.

Праздники России

Постановление Правительства Российской Федерации от 24.09.2015 N 1017 "О переносе выходных дней в 2016 году". уточнило количество выходных дней в январе, феврале и марте 2016 года: выходные дни 2 и 3 января (суббота и воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, переносятся на 3 мая и 7 марта соответственно, а день отдыха с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

См. обобщенную информацию "Взносы в государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) в 2016 году.: плательщики, тарифы (ставки), сроки представления отчетности"

См. также:


2016 год обезьяны

Календарный график представления отчетности в 2016 году

В календарном графике в удобной форме представлены сведения о сроках уплаты налогов (сборов) и представления отчетности с учетом их переносов в соотвествии с действующим законолательством.

Первое число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, считается первым днем представления отчетных документов и уплаты налогов.
Последний день представления отчетных документов и уплаты налогов в календаре выделен ярким цветом.
Уплата:
Акциз
ФСС/ПФР(б); Акциз, ЕНВД, Упр.дек.
Уплата: ВодНалог, СборВБР
ФСС/ПФР(э);
НДС, Акцизы,
Уплата:
ЕНВД, НДПИ, авансУСН, торг.сбор
Отч/Упл:
Налог на
прибыль
органи-
заций
НДПИ,
ЗемН.
Трансп. Имущ.
БухОтчет.
Дата 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
I
кв.
Январь пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс
Февраль пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн
Март вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт
I по-
лу-
го-
дие
Апрель пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб
Май вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт
Июнь ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт
9 ме-
ся-
цев
Июль пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс
Август пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср
Сентябрь чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт
2016
год
Октябрь сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн
Ноябрь вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср
Декабрь чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб
Дата 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Завершение года. Инвентаризация имущества и обязательств, заключение счетов, реформация, переоценка активов, подготовка годовой отчетности

Нерабочие праздничные дни

В соответствии с действующим законодательством, нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
  • 7 января — Рождество Христово;
  • 23 февраля — День защитника Отечества;
  • 8 марта — Международный женский день;
  • 1 мая — Праздник Весны и Труда;
  • 9 мая — День Победы;
  • 12 июня — День России;
  • 4 ноября — День народного единства.

Cт. 112 Трудового кодекса Российской Федерации.

Переносы выходных дней в 2017 году

Постановление Правительства Российской Федерации от 4 августа 2016 г. № 756
О переносе выходных дней в 2017 году

В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации постановляет:

Перенести в 2017 году следующие выходные дни:
- с воскресенья 1 января на пятницу 24 февраля;
- с субботы 7 января на понедельник 8 мая.

Председатель Правительства
Российской Федерации        
Д.Медведев

Таким образом, в 2017 году с учетом переносов и нормами ТК РФ днями отдыха в России будут:
с 1 по 8 января (8 дней + сб. 31.12.2016 = 9 дней) - Новогодние каникулы и Рождество Христово;
с 23 по 26 февраля (4 дня) - День защитника Отечества;
8 марта (1 день) - Международный женский день;
с 29 апреля по 1 мая (3 дня) - Праздник Весны и Труда;
с 6 по 9 мая (4 дня) - День Победы;
с 10 по 12 июня (3 дня) - День России;
с 4 по 6 ноября (3 дня) - День народного единства.


Переносы выходных дней в 2016 году

Постановление Правительства Российской Федерации
от 24.09.2015 № 1017 О переносе выходных дней в 2016 году.

В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации постановляет:

Перенести в 2016 году следующие выходные дни:
- с субботы 2 января на вторник 3 мая;
- с воскресенья 3 января на понедельник 7 марта;
- с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

Председатель Правительства Российской Федерации        Д.Медведев


Производственный календарь на 2016 год

В календаре представлена информация о количестве рабочих, выходных и праздничных дней (нарастающим итогом с начала года), а также о норме рабочего времени в 2016 году. Специалистам бухгалтерии и кадровых слуб эти сведения необходимы при начислении заработой платы, расчете выплат по листкам нетрудоспособности, отпускам и составлении графиков работы.

Первый квартал 2016 года

Январь
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
  1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31
Февраль
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29  
Март
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
  1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31  
Дни и часы / период январь февраль март I квартал
Количество дней
Календарных 31 29 31 91
Рабочих 15 20 21 56
Выходных и праздничных 16 9 10 35
Рабочее время (в часах)
40-часовая неделя 120 159 168 447
36-часовая неделя 108 143 151,2 402,2
24-часовая неделя 72 95 100,8 267,8

В 2016 году Правительством России перенесены выходные дни:

  1. с субботы 2 января на вторник 3 мая;
  2. с воскресенья 3 января на понедельник 7 марта;
  3. с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

Дни отдыха в I квартале:

  • январь - с 1 по 10 (10 дн.);
  • февраль - с 21 по 23 (3 дня);
  • март - с 5 по 8 (4 дня).

Второй квартал 2016 года

Апрель
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
  1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
Май
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
  1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31  
Июнь
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13* 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30  
Дни и часы / период апрель май июнь II квартал I полугодие
Количество дней
Календарных 30 31 30 91 182
Рабочих 21 19 21 61 117
Выходных и праздничных 9 12 9 30 65
Рабочее время (в часах)
40-часовая неделя 168 152 168 488 935
36-часовая неделя 151,2 136,8 151,2 439,2 841,4
24-часовая неделя 100,8 91,2 100,8 292,8 560,6

В 2016 году Правительством России перенесен выходной день с субботы 2 января на вторник 3 мая.

Таким образом, в мае - четырехдневный отдых с 30 апреля по 3 мая и трехдневный - с 7 по 9 мая.


Третий квартал 2016 года

Июль
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31
Август
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Сентябрь
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30
Дни и часы / период июль август сентябрь III квартал 9 месяцев
Количество дней
Календарных 31 31 30 92 274
Рабочих 21 23 22 66 183
Выходных и праздничных 10 8 8 26 91
Рабочее время (в часах)
40-часовая неделя 168 184 176 528 1463
36-часовая неделя 151,2 165,6 158,4 459,8 1301.2
24-часовая неделя 100,8 110,4 105,6 316,8 877.4

Примечание:
При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день. Исключение составляют выходные дни, совпадающие с нерабочими праздничными днями января.
Правительство Российской Федерации вправе переносить два выходных дня из числа выходных дней, совпадающих с нерабочими январскими праздничными днями, на другие дни в очередном календарном году.


Четвертый квартал 2016 года

Октябрь
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31
Ноябрь
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Декабрь
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Дни и часы / период октябрь ноябрь декабрь VI квартал Итого: за год
Количество дней
Календарных 31 30 31 92 366
Рабочих 21 21 22 64 247
Выходных и праздничных 10 9 9 28 119
Рабочее время (в часах)
40-часовая неделя 168 167 176 511 1974
36-часовая неделя 151,2 150,2 158,4 459,8 1776,4
24-часовая неделя 100,8 99,8 105,6 306,2 1183,6
Нерабочие праздничные дни Росси:
  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
  • 7 января — Рождество Христово;
  • 23 февраля — День защитника Отечества;
  • 8 марта — Международный женский день;
  • 1 мая — Праздник Весны и Труда;
  • 9 мая — День Победы;
  • 12 июня — День России;
  • 4 ноября — День народного единства.

Cт. 112 Трудового кодекса Российской Федерации.


Документы и комментарии

Взносы в государственные внебюджетные фонды в 2016 г.

плательщики, тарифы (ставки), сроки представления отчетности

См. тарифы прежних лет:
2015, 2014, 2013, 2012 и 2011 годах

Ставки страховых взносов, установленные на 2016 г.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Минимальный размер оплаты труда

Предельная база для начисления страховых взносов в 2016 году

Сроки представления отчетности плательщиками страховых взносов в 2016 году

Индексация пособий на 2016 год для граждан, имеющих детей

Тарифы страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний


См. методические материалы "Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком"


Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2016 г.

для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (пп.1 ч.1 ст.5 Закона 212-ФЗ).

Плательщики страховых взносов
в ПФР, ФСС и ФОМС
Тарифы страховых взносов
Пенсионный фонд
Российской Федерации
Фонд социального страхования
Российской Федерации
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования
Тарифы страховых взносов для всех страхователей (ч.1 ст.58.2) в пределах установленной Правительством величины базы для начисления страховых взносов:
  • ПФР: 711 000 рублей
  • ФСС: 670 000 рублей
22,0 процента 2,9 процента 5,1 процента
Тарифы страховых взносов для плательщиков: организаций, ИП, и лиц - не ИП (ч.1 ст.58.2) (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) 10,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
IT организации (п.4 - 6 ч.1 ст.58; ч.3 ст.58) 8,0 процента 2,0 процента 4,0 процента
Организации и ИП, выплачивающие членам экипажей судов (п.9 ч.1 ст.58; ч.3.3 ст.58) 0,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Организации и ИП на УСН; аптеки; НКО (п.8, 10-12, 14 ч.1 ст.58; ч.3.4 ст.58) 20,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Организации - участники проекта "Сколково"( ч.3.5 ст.58) 14,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Плательщики взносов - участники свободной экономической зоны ( ч.1 ст.58.5) 6,0 процента 1,5 процента 0,1 процента
Плательщики взносов - резидента территории опережающего социально-экономического развития ( ч.1 ст.58.4) 6,0 процента 1,5 процента 0,1 процента

10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов 10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов 0,0 процента 10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов 0,0 процента. -->

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей на 2016 год

Федеральный закон 167-ФЗ, статья 33.2. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2014 года

1. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона 167-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:

Период Дополнительный тариф страхового взноса
2015 год и последующие годы 9,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов.

2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:

Период Дополнительный тариф страхового взноса
2015 год и последующие годы 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов.

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР в зависимости от установленного класса условий труда (по результатам специальной оценки)

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
Вредный 3.4 7,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
3.3 6,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
3.2 4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
3.1 2,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
Допустимый 2 0,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов
Оптимальный 1 0,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов

См. Письмо ПФР от 30.12.2013 N НП-30-26/20622 "О дополнительных тарифах страховых взносов", разъясняются вопросы связанные с исчислением страховых взносов по дополнительным тарифам с выплат работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда.


Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

 

На обязательное пенсионное страхование

На обязательное медицинское страхование
  Доход до 300 000 рублей в год Доход свыше 300 000 рублей в год  
  МРОТ х 26% х12 МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы >300 тыс. рублей
Максимально:
8 МРОТ х 26% х 12/p>
МРОТ х 5,1% х12
Размер МРОТ в 2016 году 6 204 рубля
Размер страхового взноса в фиксированном размере 19 356,48 рублей 19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей

3 796,85 рублей
Срок уплаты страховых взносов до 31.12.2016 г. Срок уплаты 19 356,48 рубля – до 31.12.2016 г.
плюс
1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.
не позднее 31.12.2016 г.

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов? У выплачивающих НДФЛ, применяющих упрощенную систему налогообложения и единый сельскохозяйственный налог учитываются фактически полученные ими доходы от осуществления предпринимательской деятельности. У «вмененщиков» базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход, у «патентщиков» - потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Порядок определения размера страховых взносов на ОПС исходя из величины дохода плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при доходе свыше 300 тысяч рублей

Если величина дохода плательщика страховых взносов, превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ (26 %), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ увеличенное в 12 раз (154 851,84 рублей в 2016 году).

Нормы права

Частью 8 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ установлено, что в целях применения положений части 1.1 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ величина дохода плательщика определяется следующим образом:

1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ);

2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее – ЕСХН), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;

3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), - в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;

4) для плательщиков, уплачивающих единый налог на вмененный  доход для  отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД), - в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;

5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения (далее – ПСН), - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;

6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

При этом под величиной дохода плательщика следует понимать:

1) для ЕНВД – сумму вмененного дохода, рассчитанную с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода (статьи 346.27, 346.29 НК РФ);

2) для ПСН – сумму потенциально возможного к получению дохода в течение срока действия патента (статья 346.47 и 346.51 НК РФ);

3) для НДФЛ, ЕСХН, УСН – сумму полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой (соответственно статьи 227, 346.5, 346.15 НК РФ).

Таким образом, плательщики, применяющие ЕНВД или ПСН, руководствуются соответственно размером вмененного или потенциально возможного к получению дохода, порядок определения которого установлен НК РФ. При этом размер фактически полученного плательщиками дохода от осуществления предпринимательской деятельности значения не имеет.

Что касается таких режимов налогообложения как НДФЛ, ЕСХН и УСН, то исходя из положений статьи 227 НК РФ при определении дохода плательщиков, уплачивающих НДФЛ, следует учитывать сумму фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, а исходя из положений статей 346.5, 346.15 НК РФ при определении дохода плательщиков, применяющих соответственно ЕСХН или УСН, следует принимать во внимание доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.

Размер дохода будет определяться на основании данных, представленных налоговым органом по месту учета плательщика страховых взносов. Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены частью 8 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 Федерального закона № 212-ФЗ.

На основании полученных от территориальных органов ФНС России данных, территориальные органы ПФР формируют обязательства плательщиков по размеру фиксированного страхового взноса, который подлежит уплате в соответствии с пунктом 2 части 1.1 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ.

В рамках Федерального закона № 212-ФЗ все плательщики, применяющие УСН, наделяются равными правами и обязанностями и не рассматриваются в зависимости от выбранного ими объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на  величину расходов». В связи с чем исчисление фиксированного размера страховых взносов  на обязательное пенсионное страхование  исходя из величины дохода плательщика не зависит от объекта налогообложения при УСН.

Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сформировать квитанцию, просмотреть информацию о сумме начисленных и уплаченных страховых взносах, а также состоянии задолженности можно с помощью электронного сервиса «Кабинет плательщика».

Самозанятые лица должны перечислять взносы в бюджет ПФР платежными поручениями без распределения на накопительную и страховую пенсии. Это связано с тем, что распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при доходе за расчетный период свыше предельной величины дохода (300 тыс. рублей) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере двумя платежными поручениями:

- фиксированный размер 19 356,48 руб.(2016 г.) на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160 и

- 1 % от суммы превышения на КБК 392 1 02 02140 06 1200 160, но не более 154 851,84 руб.

Сумма страховых взносов не может быть более величины определяемой как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств).

Для глав КФХ установлен особый порядок уплаты страховых взносов, согласно которому главы КФХ уплачивают страховые взносы в бюджет ПФР в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ. При этом фиксированный размер страхового взноса определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, и количества всех членов КФХ, включая главу КФХ.

Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

- исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

- исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013-2015 г.г.):

1

392 1 02 02140 06 1100 160

- для перечисления страхового взноса (доход плательщика не превышает предельной величины дохода)

2

392 1 02 02140 06 1200 160

- для перечисления страхового взноса (доход плательщика сверх предельной величины дохода – 1%)

3

392 1 02 02140 06 2100 160

- для перечисления пени

4

392 1 02 02140 06 2100 160

- для перечисления процентов

5

392 1 02 02140 06 3000 160

- для перечисления штрафа

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФОМС (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013-2015 г.г.):

1

392 102 021 0308 1011 160

- страховые взносы в ФОМС

2

392 102 021 0308 2011 160

- пени по страховым взносам в ФОМС

3

392 102 021 0308 3011 160

- штрафы по страховым взносам в ФОМС

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (бюджет территориального фонда – за расчетные периоды 2010-2011 г.г. включительно):

1

392 102 021 0308 1012 160

- страховые взносы в ТФОМС

2

392 102 021 0308 2012 160

- пени по страховым взносам в ТФОМС

3

392 102 021 0308 3012 160

- штрафы по страховым взносам в ТФОМС

Вышеуказанные КБК применяются также для погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, образовавшейся до 01.01.2016 г., а также соответствующих пеней, начисленных до 01.01.2016 г. на такую задолженность (за расчетные периоды 2013-2015 г.г.)

 

Для самозанятого населения, производящего выплаты физическим лицам

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, то он исчисляет и уплачивает   страховые взносы по каждому основанию.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование

Категории плательщиков

2016 год

 

ПФР

 ФОМС

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

22%+10%

 5,1%

ИП, применяющих патентную систему налогообложения

20%

 0%

Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; некоммерческие организации, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; благотворительные организации, применяющие УСН

20%

 0%

Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности

8%

 4%

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения

20%

 0%

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

6%

0,1%

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития

6%

0,1%

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток

6%

0,1%

Уплата страховых взносов должна производиться ежемесячно не позднее 15-го числа месяца (т. е. последний день уплаты – это 15 число), следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

КБК по уплате страховых взносов на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии:

1

392 1 02 02010 06 1000 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии

2

392 1 02 02010 06 2100 160

-пени, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

3

392 1 02 02010 06 2200 160

-проценты, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

4

392 1 02 02010 06 3000 160

-штрафы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

Граждане из числа самозанятого населения, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику по единой форме отчетности РСВ-1. Отчетность представляется ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

  • до 16 мая 2016 года за 1 квартал 2016 года;
  • до 15 августа 2016 года за полугодие 2016 года;
  • до 15 ноября 2016 года за 9 месяцев 2016 года;
  • до 15 февраля 2017 года за 2016 год.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)

С 1 июля 2016 г. повышен более чем на 20% и составляет 7 500 руб. До повышения величина МРОТ составляла 6 204 руб.

(Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 14.12.2015) "О минимальном размере оплаты труда").

МРОТ применяется при исчислении:

  • пособия по временной нетрудоспособности,
  • пособия по беременности и родам,
  • ежемесячного пособия по уходу за ребенком работнику, у которого:
    - не было заработка в расчетном периоде (два календарных года, предшествующие году наступления страхового случая),
    - средний заработок был ниже величины МРОТ (определяется за два предыдущих года, в расчете за полный календарный месяц в соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ),
  • сумм страховых взносов плательщикам и, не производящими выплат физическим лицам:
    - индивидуальными предпринимателями,
    - адвокатами,
    - нотариусами
    - иными лицами, занимающимися частной практикой

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

См. cтатью 9 Федерального закона № 212-ФЗ


Предельная база для начисления страховых взносов:

С 1 января 2016 года коэффициент индексации предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен в размере 1.072.

Таким образом, с учетом индексации предельная величина базы составляет 718 000 рублей.

А предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная с учетом размера средней заработной платы в РФ и повышающего коэффициента в размере 1.8, составляет 796 000 рублей.

(Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2016 г.").

Округление: сумма 500 руб. и более округляется до тысячи, а менее 500 руб. отбрасывается.

Базовая сумма, установленная Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ в размере 415 000 рублей, проиндексирована с учетом роста средней заработной платы в России.


2015 году предельная база для начисления страховых взносов составляла:
в ФСС 670  000 рублей.
в ПФР 711  000 рублей.

2014 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 624  000 рублей.

2013 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 568  000 рублей.

2012 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 512  000 рублей.

2011 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 463  000 рублей.


Сроки представления отчетности плательщиками страховых взносов в 2016 году

Отчетный период I квартал полугодие 9 месяцев год
Форма бумажная электрон. бумажная электрон. бумажная электрон. бумажная электрон.
в ПФР
(РСВ-1
15 мая 20 мая 15 августа 20 августа 15 ноября 20 ноября 15.02.2016
(за 2015 г.)
30.01.2017
(за 2016 г.)
20.02.2016
(за 2015 г.)
30.01.2017
(за 2016 г.)
Требования Закона 212-ФЗ: отчетность представляется на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. (ч. 9 п. 1 ст. 15 закона 212-ФЗ)
в ФСС
(4-ФСС)
20 апреля 27 апреля 20 июля 27 июля 20 октября 25 октября 20.01.2016
(за 2015 г.)
30.01.2017
(за 2016 г.)
26.01.2015
(за 2015 г.)
30.01.2016
(за 2016 г.)
Требования Закона 212-ФЗ: отчетность представляется на бумажном носителе не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом
ч. 9 п. 2 ст. 15 закона 212-ФЗ.

Ежемесячный обязательный платеж

В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. ч. 5 п. 2 ст. 15 закона 212-ФЗ.


Индексация пособий на 2016 год для граждан, имеющих детей

Все детские пособия в 2016 году увеличены на 5,5%. Коэффициент индексации: 1,055.

Для определения размера детского пособия, необходимо выплату 2015 года умножить на 1,055 (коэффициент индексации).

(письмо ФСС России от 28.01.14 № 17-03-11/06-1026)

Таким образом, 2016 году детские пособия составляют:

единовременное пособие при рождении ребенка – 15 295,18 руб. (14 497,8 руб. × 1,055);

пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности – 573,57 руб. (543,67 руб. х 1,055).

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет:

минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком – 2867,85 руб. (2718,34 × 1,055);

минимальный размер пособия по уходу за вторым ребенком - 5735,69 руб. (5436,67 × 1,055);

Детские пособия в 2016 году

Виды детских пособий Размер детских пособий в 2015 году Размер детских пособий в 2016 году
единовременное пособие при рождении ребенка 14 497,80 15 295,18
(14 497,8 руб. × 1,055)
пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности 543,67 573,57
(543,67 руб. х 1,055)
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (минимальный размер пособия):
• за первым ребенком 2718,34 2867,85
(2718,34 × 1,055)
• за вторым ребенком 5436,67 5735,69
(5436,67 × 1,055)

Единовременное пособие при рождении ребенка

Назначить и выплатить пособие при рождении ребенка в новой сумме надо, только если малыш родится в 2016 году. Если заявление с необходимыми документами работница подаст в 2016 году, но ребенок родится в 2015 году, пособие положено в прежней сумме.

Единовременное пособие при рождении ребенка компания вправе назначить и выплатить, если работница представила оригинал справки ЗАГСа о рождении ребенка (п. 28 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.09 № 1012н). Подлинник должен храниться в компании, которая назначила пособие. Копии документов работница может представить лишь в случаях, предусмотренных Порядком № 1012н. Например, если ребенок родился за границей, то мама может представить копию свидетельства о рождении ребенка.

Пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности

Пособие за постановку на учет зависит от даты начала отпуска по беременности и родам. Если он начинается в новом году, то и пособие надо платить с учетом коэффициента на 2016 год. Дата оформления справки о постановке на учет или дата листка нетрудоспособности не не имеют значения.


Тарифы страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которые были установлены на 2006 г. (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ) и применяются в настоящее время, будут использоваться в 2013 - 2015 гг. (Федеральный закон от 03.12.2012 N 228-ФЗ).

Тарифы определелены в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, начисленых в пользу застрахованных по трудовым и гражданско-правовым договорам и включаются в базу для начисления взносов на травматизм (ст. 1 Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ).
Размер страхового взноса зависит от того, к какому классу профессионального риска отнесен основной вид деятельности страхователя (подтверждается ежегодно в срок не позднее 15 апреля, согласно п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55).

С 2013 года льгота на страховые взносы с выплат и вознаграждений в пользу работников - инвалидов I, II и III групп в размере 60 процентов от общеустановленных тарифов (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ), распространена на индивидуальных предпринимателей (ст. 2 Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ).

Календарь "Налоги и праздники"

В настоящем календаре отражены только даты праздничных дней, установленных законодательством Российской феждерации, а также предельные сроки уплаты налолгов и сборов и представления отчетности, установленные Федеральными законами. В календаре не отражны выходные дни и их переносы Правительством России.

Следует помнить, что праздничный день, установленный региональным законодательным актом, увеличивает срок представления налоговой отчетности.

Письмо ФНС от 31.10.2014 N СА-4-7/22585@

Первое число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, считается первым днем представления отчетных документов и уплаты налогов.
Последний день представления отчетных документов и уплаты налогов в календаре выделен ярким цветом.
Уплата:
Акциз
ФСС/ПФР(б); Акциз, ЕНВД, Упр.дек.
Уплата: ВодНалог, СборВБР
ФСС/ПФР(э);
НДС, Акцизы,
Уплата:
ЕНВД, НДПИ, авансУСН, торг.сбор
Отч/Упл:
Налог на
прибыль
органи-
заций
НДПИ,
ЗемН.
Трансп. Имущ.
БухОтчет.
I кв. Январь 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Февраль 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28  
Март 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
I по-
луго-
дие
Апрель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30  
Май 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Июнь 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30  
9 ме-
ся-
цев
Июль 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Август 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Сентябрь 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30  
Год Октябрь 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Ноябрь 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30  
Декабрь 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Завершение года. Инвентаризация имущества и обязательств, заключение счетов, реформация, переоценка активов, подготовка годовой отчетности

VI квартал 2016 г. изменения в законодательстве

Бухгалтерский учет

Приказ Минфина России от 24.10.2016 N 191н "О внесении изменений в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2001 г. N 119н" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2016 N 44845)

В целях приведения нормативного правового акта Министерства финансов Российской Федерации в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации п р и к а з ы в а ю:

Внести в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2001 г. № 119н (зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации 13 февраля 2002 г., регистрационный № 3245, «Российская газета», 2002, 27 февраля, № 36), следующие изменения:

абзац 3 пункта 45 дополнить словами «(при наличии печати)»;

абзац 4 пункта 274 дополнить словами «(при наличии печати)».

Министр
А.Г. Силуанов


Приказ Минфина России от 23 мая 2016 № 70н
"Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухучета"

В приказе перечислены проекты новых федеральных стандартов бухгалтерского учета, проекты изменений в действующие положения по бухгалтерскому учету, над которыми будет организована работа в указанный период. По каждому проекту установлены: рабочее наименование, срок представления уведомления о разработке проекта, срок представления проекта в совет по стандартам бухгалтерского учета, предполагаемая дата вступления в силу, ответственные исполнители (разработчики).

В течение 2016 г. в соответствии с Программой должны быть разработаны и представлены на общественное обсуждение пять федеральных стандартов бухгалтерского учета: «Запасы», «Основные средства», «Документы и документооборот в бухгалтерском учете», «Бухгалтерская отчетность», «Нематериальные активы». В 2016 г. также намечено подготовить проект изменений в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

См. также:

Проекты новых национальных стандартов

Сводная информация о ходе разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета

Переход на новый классификатор основных фондов в 2017 году

Основные фонды
К основным фондам относятся произведенные активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода времени, но не менее одного года, для производства товаров и оказания услуг.
ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008)
Предназначен для обеспечения информационной поддержки в рамках перехода на классификацию основных фондов, принятую в международной практике на основе СНС 2008, проведения работ по оценке объемов, состава и состояния основных фондов, реализации комплекса учетных функций по основным фондам, осуществления международных сопоставлений по составу основных фондов, а также расчета различных экономических показателей, включая фондоемкость, фондовооруженность, фондоотдачу и др.

В целях перехода от применения старого ОКОФ ОК 013-94 в 2016 году к новому ОК 013-2014 (СНС 2008) в 2017 году Приказом Росстандарта от 21 апреля 2016 г. N 458 разработаны прямые и обратные ключи между редакциями ОК 013-94 и ОК 013-2014 (СНС 2008) Общероссийского классификатора основных фондов.
Минфин России также обратил внимание на то, что с введением с 1 января 2017 года ОК 013-2014 (СНС) в период перехода между финансовыми годами (межотчетный период) не должны производиться операции по переносу остатков основных средств на новые группировки, а также операции по пересчету амортизации.

Основание: Письма Минфина России:
от 27.12.2016 N 02-07-08/78243 О введении с 1 января 2017 года нового Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ).
от 27.12.2016 г. № 02-08-07/795584 по переходу на новый классификатор основных фондов в 2017 году.
от 30.12.2016 г. № 02-08-07/79584 (дополнение).

ОКВЭД 2017

В 2017 году действует новая редакция классификатора ОКВЭД2 ОК 029-2014 (приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.).

Следует отметить, что в соответствии с разъяснениями ФНС России (письмо от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@) в титульных листах деклараций и сведений, за 2016 год, которые будут представляться в налоговый орган в 2017 году, необходимо указывать код по ОКВЭД2 ОК 029-2014.

В частности это прямо относится к следующим отчётам:

  • по налогу на прибыль организаций;
  • налогу на имущество организаций;
  • транспортному налогу;
  • водному налогу;
  • налогу на добычу полезных ископаемых;
  • земельному налогу;
  • сведениям о количестве объектов водных биологических ресурсов...;
  • сведениям о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов...

Однако, при представлении уточненных налоговых деклараций и корректирующих сведений за предыдущие отчетные (налоговые) периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который указан в первичных налоговых декларациях и сведениях.

Информация Минфина России № ПЗ-3/2016 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности"


Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.05.2016 по делу N А27-10958/2015

Мнение о том, что отнесение расходов к прямым или косвенным должно быть экономически обосновано Минфин, ФНС и суды уже высказывали неодноратно.

И на этот раз суд, принял решение, налогоплательщику необходимо экономически обосновать перечень прямых расходов. При этом суд, не указал, в каком документе нужно привести это обоснование.

Мы полагаем, что в учётной политике организации.

Бухгалтерский учет у индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель самостоятельно принимает решение о порядке ведения учета своей деятельности. Исходя из Федерального закона от 06.12.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (часть 2 статьи 6) он может:

  1. не вести бухгалтерский учет в порядке, установленном этим Федеральным законом в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах индивидуальный предприниматель ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности;
  2. вести бухгалтерский учет с использованием упрощенных способов, установленных для субъектов малого предпринимательства;
  3. вести бухгалтерский учет в полном объеме, предусмотренном названным Федеральным законом.

Информация официального сайта Министерства финансов Российской Федерации (http://minfin.ru/)



Налоги и страховые взносы: Изменения в НК и Законах

Федеральный закон 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (действует с 1 января 2017 года).

Следует подчеркнуть, что это не возвращение к единому социальному налогу. Эта функция трансформирована. Сейчас ФНС будет администрировать три взноса в соответствующие фонды. Отличие лишь в том отвечать за собираемость этих взносов будут не сами фонды, как сейчас, а ФНС России. То есть, администрирование взносов будет производится так же, как администрируются все налоги налоги.

По мнению специалистов ФНС России, принципиально ничего не изменится. Плательщики взносов (юридические лица и индивидуальные предприниматели), которые платят взносы в социальные фонды, будут и дальше их платить. Но за счет того, что администратор теперь один, то и отчетность представлется в «одно окно». Для этого специалистами ФНС разработана единая форма отчетности, которая будет представляться по всем трем взносом, в три фонда, ежеквартально, как и сейчас но только в один адрес - в ФНС России.

При этом все ставки и льготы, пороговые значения базы для исчисления взносов сохранены, поэтому никаких изменений с точки зрения нагрузки нет.

Подробнее...

Федеральный закон (проект) "О Внесении изменений в в Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ"

Согласно проекту для основной категории плательщиков тариф страховых взносов будет сохранен в размере 30,0%: в ПФР - 22,0% (в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов) и в размере 10,0% (сверх установленной предельной величины базы); в ФСС - 2,9%, в ФФОМС - 5,1%.

Кроме того, предусматривается перенос на 2 года (с 1 января 2019 года на 1 января 2021 года) переход на выплаты пособий территориальными органами ФСС РФ, постепенно включая в этот механизм новые субъекты Российской Федерации.

Закон вступает в силу с 1 января 2017 года.


Федеральный закон (проект) "О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

Минтруд России разработал проект закона, предусматривающий продление действия тарифов страховых взносов, установленных Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации":
в размере 22,0% в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов;
в размере 10,0% сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.


Федеральный закон (проект) "О внесении изменений в ч.I НК РФ в части уточнения порядка уплаты страховых взносов..."

Страхователи будут обязаны отчитываться по страховым взносам каждый месяц, а не раз в квартал, так как с 2018 года отчетным периодом по страховым взносам будет календарный месяц.


Федеральный закон 03.07.2016 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов подготовлены соответствующие поправки в ряд законодательных актов, в том числе в Закон РФ "О налоговых органах Российской Федерации", а также в Федеральные законы:

  • "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации",
  • "Об основах обязательного социального страхования",
  • "Об обязательном медицинском страховании в Российской федерации",
  • "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного
  • пенсионного страхования",
  • "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Утрачивает силу с 1 января 2017 года Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.


Новые сроки представления Сведений персонифицированного учета установлены этим же законом

НК РФ дополнен положениями о взимании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Расчет сумм этих взносов требуется представлять в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Крайний срок уплаты взносов - 15-е число месяца, следующего за календарным месяцем, за который они начислены (не изменён).

Кроме того, крайний срок представления ежемесячной отчетности в ПФР по форме СЗВ-М (персонифицированный учет) перенесён с 10-го числа месяца, следующего за отчетным, на 15-е число.

Сейчас пока представлять отчетность нужно в ФСС и ПФР. Срок - зависит от того, в каком виде она представлена:

  • 4-ФСС в электронном виде направляется не позже 25-го числа, в бумажном - не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Электронный РСВ-1 передается не позднее 20-го числа, бумажный - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

В персонифицированной отчетности отражается также информация о величине облагаемого дохода и размере взносов на обязательное пенсионное страхование. Эти сведения необходимо включать в расчет страховых взносов, который будет представляться в соответствии с требованиями НК РФ один раз в квартал, в налоговые органы, а не в ПФР.


Федеральный закон "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ)

Порядок и действующие размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будут сохранены в 2017 году.

Сохранятся и действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп



Минтруд России предлагает сохранить на период до 2019 года включительно размеры действующих тарифов страховых взносов

Согласно проекту для основной категории плательщиков тариф страховых взносов будет сохранен в размере 30,0%: в ПФР - 22,0% (в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов) и в размере 10,0% (сверх установленной предельной величины базы); в ФСС - 2,9%, в ФФОМС - 5,1%.

 Кроме того, предусматривается перенести на 2 года (с 1 января 2019 года на 1 января 2021 года) переход на выплаты пособий территориальными органами ФСС РФ, постепенно включая в этот механизм новые субъекты Российской Федерации.

Приказы, письма и разъяснения Минфина и ФНС по налогам и взносам

Письмо ФНС России от 19 июля 2016 г. № БС-4-11/12929@ О представлении отчетности по страховым взносам за расчетные периоды с 1 января 2017 г.


Новые формы налоговых деклараций

Приказ ФНС России (проект) "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"

Обновление декларации обусловлено необходимостью приведения ее в соответствие с изменениями НК РФ:

  • перенос срока уплаты НДС с 20 на 25 число,
  • уточнение порядка освобождения от налогообложения отдельных операций и введение новых льгот,
  • внесение поправок в порядок восстановления НДС по объектам основных средств и порядок применения НДС при экспорте товаров в рамках взаимной торговли государств - членов ЕАЭС

В связи с этим, планируется обновить положения отдельных разделов и приложений к налоговой деклараций по НДС. В частности:

  • раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…",
  • разделы 4 и 6, предназначенные для
  • расчета сумм налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена/ не подтверждена,
  • отдельные страницы разделов 8 и 9 для отражения сведений из книг покупок и продаж и др.).

В частности, в разделе 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" добавится место, для указания регистрационного номера таможенной декларации.


Приказ ФНС России (проект) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"

Водится новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, которая представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ.

Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" признается утратившим силу.


Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"

Утверждена новая декларация по УСН. Обновления связаны с изменениями налогового законодательства по вопросам уплаты единого налога при применении УСН.

В частности, предусмотрена возможность отражения в налоговой декларации суммы торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода, с целью уменьшения исчисленной суммы налога, а также возможность отражения сумм налога, исчисленных с учетом применения ставки налога 0 процентов, устанавливаемой для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ (которым утверждена ранее действовавшая форма декларации признан утратившим силу .

К новой налоговой декларации по УСН разработаны контрольные соотношения ее показателей


Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
Новая форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям

См. также Письмо ФНС России от 19.05.2016 N СД-4-3/8896@ "О заполнении налогового расчета", в котором, в частности, говорится, что при заполнении расчета показатели в валюте Российской Федерации указываются в полных рублях, а показатели в иностранной валюте до полных единиц не округляются.

В этой связи по строкам 040 "Сумма дохода до удержания налога", 090 "Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПО", 100 "Сумма налога" подраздела 3.2 Раздела 3 в XSD-схеме файла обмена в электронном виде предусмотрена возможность указания дробных (десятичных) значений

Письмо ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@: контрольные соотношения для нового расчета сумм, выплаченных иностранным фирмам

НДФЛ: планируется ввести восемь новых кодов вычетов на детей

Новые коды (126 по 133) будут использоваться для вычетов, применяемых с 1 января 2016 года. Их введение связано со вступлением в силу (с 2016 года) новых положений НК РФ о вычетах на детей.

Приказ Федеральной налоговой службы от 22.11.2016 г. № ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов". Зарегистрирован в Минюсте России 14.12.2016 г. № 44708. Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 15.12.16 г. Вступление в силу 26 декабря 2016 г.


Приказ ФНС России (проект) "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения"

Информация Федеральныого портала проектов нормативных правовых актов (http://regulation.gov.ru/)


Приказ ФНС России (проект) "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@"

Подготовлены изменения в налоговую декларацию по ЕНВД в части расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. В частности:

В новой редакции изложен раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период".

Изменен порядок расчета общей суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (в формулу включена сумма страховых взносов, уплаченных ИП в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере).

Кроме того, вносятся поправки в формат представления декларации в электронном виде, а также в порядок ее заполнения.

Постановление Правления ПФ РФ от 01.06.2016 N 473п "О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению"

Обновлены формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, в частности, утверждены новые документы:

  • Анкета застрахованного лица (АДВ-1);
  • Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1);
  • Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7);
  • Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (СЗВ-1);
  • Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (СЗВ-3);
  • Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (СЗВ-4-1);
  • Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (списочная форма) (СЗВ-4-2);
  • Выписка из индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СЗИ-5);
  • Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6-1);
  • Сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии (СПВ-2)" и иные формы.
  • Актуализирован перечень документов, являющихся документами индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.
  • Кроме того, вводится новая Инструкция по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, устанавливается, что бланк документа "Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования" (АДИ-7) является защищенной полиграфической продукцией уровня "В".

Письма и разъяснения Минфина и ФНС

НДС - налог на добавленную стоимость

Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 03-07-11/48590: обязанность вести раздельный учет сумм НДС

Ссылаясь на то, что в НК РФ не указано, что когда доля расходов на облагаемые НДС операции меньше 5% у налогоплательщика отсутствует обязанность вести раздельный учет. Минфин России полагает что организация должна вести раздельный учет "входного" НДС, если в налоговом периоде доля затрат на покупку, производство и (или) продажу товаров, работ, услуг, имущественных прав, облагаемых налогом, составляет менее 5% от общей величины расходов.


НДФЛ

Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507

В очередной раз ФНС разъяснила порядок заполнения 6-НДФЛ, на этот раз - в случае, когда часть зарплаты за июнь выдана в июле.

ФНС полагает, что в такой ситуации в 6-НДФЛ за первое полугодие заполняются строки 020 и 040. В расчете за 9 месяцев сумма удержанного налога указывается по строке 070, а сама операция - в разделе 2.

Вероятно, в аналогичных ситуациях, в других периодах, это разъяснение также применимо.


Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248

Если отпускные пересчитывались, в разделе 1 формы 6-НДФЛ нужно отразить итоговую сумму. Отпускные требуется пересчитать, если после ухода работника в отпуск ему выплачена премия за предыдущий год. Ее размер необходимо учесть при определении среднего заработка.


Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@: 6-НДФЛ в строке срока перечисления налога - указываются только рабочие дни

По общему правилу крайний срок перечисления удержанного НДФЛ - день после даты, когда физлицу выплачен доход. Если окончание срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то в строке 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" указывается следующий рабочий день.


24.06.2016

Письмо ФНС России от 24 марта 2016 г. N БС-4-11/5106: о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ

Письмо ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@

ФНС России даны разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, представляется налоговыми агентами ежеквартально. Расчет заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Разъяснено, в частности, следующее:

по строке 070 раздела 1 указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 080 раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 НК РФ;

по строке 130 раздела 2 указывается обобщенная сумма фактически полученных работником доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату


Налог на имущество организаций

Налоговые льготы на движимое имущество организаций (информация ФНС России)

Организации, поставившие на баланс с 1 января 2013 года в качестве основных средств движимое имущество, имеют право на льготы в соответствии с пунктом 25 статьи 381 НК РФ.

При этом одним из ограничений, не позволяющих использовать эту льготу по налогу на имущество организаций, является постановка на баланс движимого имущества, переданного взаимозависимой организацией (в том числе приобретенного у взаимозависимой организации).

На практике встречаются случаи, когда организация, применяющая данную льготу, передает движимое имущество взаимозависимой организации на баланс, а по истечении некоторого времени получает его обратно и вновь ставит его себе на баланс.

В этом случае после повторной постановки на баланс движимое имущество не подлежит льготированию, поскольку нарушаются условия предоставления льготы.

Информация официального сайта ФНС России (http://nalog.ru/)


Документы ПФР, ПФР, ФОМС

ДСВ-3, порядок ее представления и формат передачи в электронном виде обновлены Такое постановление ПФР вступает в силу 10 сентября. Форму ДСВ-3 направляют работодатели, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и (или) взносы работодателя в пользу застрахованных лиц. Документ: Постановление Правления ПФР 09.06.2016 N 482п (дейструет с 10 сентября 2016 года)


Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п "Об утверждении формы "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя", Порядка представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, а также Формата представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в электронной форме (формат данных)" Обновлены формы реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, порядок его предоставления и форматы их предоставления в электронном виде Указывается, что реестр застрахованных лиц представляется работодателем, перечисляющим дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц, а также взносы работодателя в пользу застрахованных лиц (в случае их уплаты). Реестры формируются отдельно в отношении сумм дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию каждого застрахованного лица (в случае их уплаты). Уточняется порядок представления работодателем реестра застрахованных лиц на бумажном носителе и в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Формат представления реестра застрахованных лиц содержит в себе требования к файлам входящих и исходящих документов, имени файла данных, формату файла ПФР, блокам входящих и исходящих документов, блокам унифицированной структуры, унифицированным элементам. Утратившим силу признается Постановление Правления ПФ РФ от 12.11.2008 N 322п "Об утверждении формы ДСВ-3 "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя", Порядка его представления в территориальный орган ПФР, а также Формата представления реестра в территориальный орган ПФР в электронном виде (формат данных)", с внесенными в него изменениями.

Распоряжение Правления ПФ РФ от 31.08.2016 N 432р "Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)"

Утвержден формат данных сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) для представления страхователями сведений ( в форме электронного документа) о застрахованных лицах (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы).


Письмо ПФ РФ от 27.07.2016 N ЛЧ-08-19/10581: о случаях, когдв СЗВ-М не представляется

СЗВ-М не представляется, если у страхователя нет работников, оформленных по трудовому договору или договору орахжанско-правового характера. Ранее у ПФР было иное мнеие.


Брошюры ФНС Налоги, декларации, расчёты, разъяснения

Налоговые вычеты

На страницах брошюры вы узнаете, что такое налоговые вычеты, для чего они нужны, кто может на них претендовать и как их получить.

Читать брошюру (11 Mb PDF)

Декларация 3 НДФЛ декларирование доходов физическими лицами

На страницах брошюры вы узнаете, в каком случае у физического лица появляется обязанность подать декларацию о доходах, как правильно её заполнить, в какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц и многое другое.

Читать брошюру (5 Mb)

Интерактивные сервисы ФНС

ФНС России активно развивает сервисную составляющую, направленную на предоставление максимально доступной информации в электронном виде. Воспользовавшись электронными сервисами, налогоплательщик не только сэкономит время, но и создаст для себя наиболее комфортные условия при взаимодействии с налоговыми органами.

Читать брошюру (16 Mb PDF)

Налоговый путеводитель
юридического лица

Разработанная специалистами ФНС России и организациями пошаговая инструкция о том, как начать дело, выбрать режим налогообложения и избежать проблем при налоговых проверках.

Читать брошюру (4 Mb PDF)

Досудебное урегулирование налоговых споров

На страницах брошюры вы найдете ответы на вопросы: что такое досудебное урегулирование налоговых споров; что сначала обжалуется в налоговый орган, перед обраoщением в суд; как правильно оформить и подать жалобу в налоговый орган и пр.

Читать брошюру (9 Mb PDF)

Налоговый путеводитель
индивидуального предприниматель

Разработанная специалистами ФНС России и предпринимателями пошаговая инструкция о том, как начать свое дело, выбрать режим налогообложения и избежать проблем при налоговых проверках. Эта информация развеет сомнения и вселит уверенность в будущем.

Читать брошюру (5 Mb PDF)

Брошюры на сайте ФНС

Эти и другие брошюры в помощь налогоплательщикам, разработанны специалистами ФНС России, опубликованы на официальном сайте ведомтсва nalog.ru.

См. брошюры на сайте ФНС


Смежные отрасли права гражданское, экономическое, трудовое, и др.

Трудовое законодательство, трудовые отношения

Профстандарт для упрощенцев введен с июля 2016 года. Он действует в отношении бухгалтеров и руководителей, которые ведут бухучет в АО и ООО. Штраф за неприменение профстандарта — 50 000 рублей по статье 5.27 КоАП РФ. Упрощенцам нужно составить специальный план работ по внедрению профстандарта. Согласно приказу Минтруда от 22.12.2014 г. № 1061н с 2016 года все специалисты бюджетных организаций должны соответствовать профстандарту. А с 2020 года применять профстандарты обяжут и коммерческие организации.


Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда"

Закон вступает в силу по истечении девяноста дней после дня его официального опубликования. Опубликован 04.07.2016 (официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru).

В соответствии с законом, начиная с 3 октября 2016 года, зарплату требуется выплачивать не позднее 15-го числа периода, за который она начислена. Таким образом, крайний срок выдачи аванса – 30-е число текущего месяца, а зарплаты за этот месяц – 15-е число следующего месяца.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
ч. 6 ст 136 ТК РФ (в ред.-от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ)

Важно отметить, что с 3 октября 2016 г. вдвое увеличена денежная компенсация за задержку зарплат, которую нужно выплячивать даже если сроки нарушены не по вине работодателя. Теперь компенсация за каждый день задержки составляет не меньше 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (ранее, минимальный размер коменсации составлял 1/300 ставки рефинансирования, которая с 2016 года приравнена к ключевой.) Однако, в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре можно предусмотреть повышенный размер компенсации.


К вопросу о "зарплатных авансах"

Некоторые специалисты, рекомендуют изменить порядок расчета "зарплатного аванса" и перейти на применение "безопасного варианта", то есть, установить "аванса" в размере 87% оклада за фактически отработанное время в период с 1-го по 15-е число текущего месяца. Обосновывают это тем, что, если в середине месяца работник заболеет, уйдет в отпуск, уедет в командировку, прогуляет, начисленной в конце месяце суммы хватит, чтобы исчислить НДФЛ и вовремя заплатить в бюджет.

Распространенный ныне аванс в размере 40% оклада - не требует оформлять табель за первую половину месяца. В большинстве случаев работники отрабатывают аванс. Но есть и риски. Бухгалтер не застрахован от непредвиденных ситуаций. Избежать их можно, если кадровик сообщит бухгалтеру о работниках, которые отсутствовали в период с 1-го по 15-е число. Им бухгалтер рассчитает аванс пропорционально отработанному времени, а остальным — 40% оклада. Во как!

Предлагается и внести соответствующие изменения в Положение об оплате труда и в Правила внутреннего трудового распорядка, изложив соответсвующие пункты в следующей редакции:


В соответствии с ч. 6 ст 136 ТК РФ (в ред.-от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ) заработную плату за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число), далее именуемую "аванс", выплачивать 17-го числа текущего месяца, а за вторую половину этого масяца - 7-го числа следующего месяца.

При этом сумма аванса составляет 87% от величины установленного оклада и расчитывается пропорционально отработанному времени в период с 1-го по 15-е число соответствующего календарного месяца.

То есть, аванс - только за фактически отработанное время в период с 1-го по 15-е числа, в размере 87% от оклада.

Информация Минтруда России от 21.09.2016 новая редакция Трудового кодекса не меняет правила выплаты премий

... сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например, за месяц осуществляется в месяце, следующем за отчетным или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год – в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований Трудового кодекса в новой редакции.

Письмо Минтруда России от 09.08.2016 N 15-2/ООГ-2884

Независимо от наличия в организации специалиста по охране труда, работодатель вправе поручить другому работнику обязанности по проведению вводного инструктажа. Однако для этот работник должен пройти обучение по охране труда и проверку знаний в аккредитованной обучающей организации.


Письмо Минтруда России от 30.06.2016 N 15-2/ООГ-2373: об инструкциях по охране труда

Перечень необходимых инструкций по охране труда, то есть, в отношении каких профессий и видов работ они требуются, работодатель определяет самостоятельно в зависимости от специфики деятельности.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 348-ФЗ "О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"

Микропредприятия вправе отказаться принимать локальные нормативные акты, такие как Правила внутреннего трудового распорядка Положение об оплате труда и др.

Этот "отказ" может быть полным или частичным. В случаях, когда согласно трудовому законодательству соответсвующее решение должно быть закреплено локальным нормативным актом, его потребуется отразить в трудовых договорах. В настоящее время утверждена типовая форма трудового договора с работником микропредприятия, предусматривающая различные варианты заполнения отдельных пунктов договора. Это позволит учесть особенности труда каждого работника. Утверждение типовой формы договора связано с тем, что с 2017 года работодатели-микропредприятия могут полностью или частично отказаться принимать локальные нормативные акты. При этом условия по вопросам, которые по трудовому законодательству регулируются такими актами, потребуется вносить в трудовые договоры. Заключать договоры нужно будет на основе типовой формы.


Постановление от 27 августа 2016 года №858: О типовой форме трудового договора между работником и работодателем – субъектом малого предпринимательства, относящегося к микропредприятиям

Правительством России утверждена типовая форма трудового договора, включающего различные варианты заполнения отдельных положений и условий. Типовая форма трудового договора на микропредприятиях поможет руководителю заключать его в соответствии с требованиями трудового законодательства и учитывать особенности, связанные с выполнением конкретных работ, относящихся к конкретному работнику.

Введение типовой формы договора связано с возможностью полного или частичного отказа работодателями-микропредприятиями принимать локальные нормативные акты с 2017 года.


Письмо Минтруда России от 07.06.2016 N 15-1/ООГ-2092: разъяснены отдельные положения о спецоценке, касающиеся декларирования

Как отмечено в письме, декларация является подтверждением, что условия труда соответствуют государственным нормативным требованиям охраны труда. С 1 мая 2016 года установлено, что декларированию подлежат не только рабочие места, на которых не выявлены вредные и опасные производственные факторы. Такая процедура распространена и на рабочие места с оптимальными или допустимыми условиями труда. Новое правило имеет обратную силу и регулирует отношения, возникшие с 2014 года. См

Минтруд пояснил, что в связи с этими изменениями планируется в том числе скорректировать приказ, который закрепляет форму декларации и порядок её представления. В письме также сделан вывод о том, что представить декларацию целесообразно после того, как в приказ Минтруда России от 07.02.2014 N 80н будут внесены необходимые изменения.
См. Инфо-Право: по вопросам спецоценки



Малое предпринимательство

Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 N 1083-р

Утверждена стратегия развития малого и среднего предпринимательства в России

29 декабря 2015 года принят Федеральный закон № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий создание единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства к 1 августа 2016 года.

Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой.

Председатель Правительства Российской Федерации Дмитрий Медведев на одной из встреч с представителями малого и среднего бизнеса (Бурятия, август 2016 г.) рассказал предпринимателям о Едином государственном реестре субъектов МСП, который составлен ФНС России совместно с Корпорацией малого и среднего бизнеса: «Это полный реестр со всеми субъектами, зарегистрированными на территории нашей страны. Там приблизительно 5,5 млн субъектов, это именно зарегистрированные и индивидуальные предприниматели, и юридические лица», - сообщил Дмитрий Медведев.
«Почему мы такое внимание уделяем малому и среднему бизнесу? Именно наличие малого и среднего бизнеса делает экономику страны устойчивой. Сегодня малый и средний бизнес даёт приблизительно 20 млн рабочих мест. Цифра немаленькая, но с другой стороны, она пока не очень большая, потому что в большинстве стран Европы, других развитых стран малый бизнес реально принимает на себя ещё большую нагрузку. Поэтому задача развития малого и среднего бизнеса остаётся актуальной для государства, для экономики. Мы бы хотели, чтобы вклад малого и среднего бизнеса в валовый продукт страны был больше», - подчеркнул Председатель Правительства России.
Также Дмитрий Медведев рассказал о запуске Бизнес-навигатора МСП, разработанного Корпорацией малого и среднего бизнеса, отметив, что эта информационно-аналитическая система создана для оказания предпринимателям маркетинговой и информационной поддержки.

По мнению специалистов ФНС (Дмитрий Григоренко) Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - масштабный государственный проект, выполненный с учетом поставленных Правительством Российской Федерации задач по импортозамещению. Он обратил внимание, что для включения в Реестр МСП бизнесу нет необходимости проходить административные процедуры и подтверждать статус субъекта малого или среднего предпринимательства - все происходит автоматически на основе данных ФНС России. Это позволяет существенно снизить административную нагрузку на бизнес. А для того, чтобы воспользоваться бизнес - навигатором МСП от Корпорации малого и среднего предпринимательства достаточно перейти из Единого Реестра МСП на сайте ФНС России по ссылке на сайт Корпорации.

Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются Федеральной налоговой службой на основании:

  • сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
  • представленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году;
  • сведений, представленных лицами, определенными пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2015 года № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (поставщики);
  • сведений, представленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (субъекты малого и среднего предпринимательства).

Письмо ФНС России от 07.09.2016 N СД-4-3/16672@

При формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) их категория впервые сможет измениться 10 августа 2019 года по состоянию на 1 июля указанного года. По общему правилу это произойдет, если ежегодные значения среднесписочной численности работников и дохода субъекта МСП будут выше или ниже установленных. Данное условие должно соблюдаться в течение трех календарных лет подряд начиная с 2016 года.



Гражанское и экономическое законодетельство

Федеральный закон (проект № 1160742-6) “О садоводстве, огородничестве и дачном хозяйстве и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” Подоробнее см. Материалы Инфо-Право


Постановление Правительства РФ от 16.09.2016 N 925 "О приоритете товаров российского происхождения, работ, услуг, выполняемых, оказываемых российскими лицами, по отношению к товарам, происходящим из иностранного государства, работам, услугам, выполняемым, оказываемым иностранными лицами"

Действует с 1 января 2017 года.

Постановлением устанавливается приоритет товаров российского происхождения, работ, услуг, выполняемых, оказываемых российскими лицами, при осуществлении закупок товаров, работ, услуг путем проведения конкурса, аукциона и иных способов закупки, за исключением закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), по отношению к товарам, происходящим из иностранного государства, работам, услугам, выполняемым, оказываемым иностранными лицами.

В Постановлении определены порядок и условия предоставления приоритета. В частности, к условиям, включаемым в документацию о закупке, относятся, в числе прочего:

  • требование об указании (декларировании) участником закупки в заявке на участие в закупке наименования страны происхождения поставляемых товаров;
  • отнесение участника закупки к российским или иностранным лицам на основании документов участника закупки, содержащих информацию о месте его регистрации (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), на основании документов, удостоверяющих личность (для физических лиц);
  • указание страны происхождения поставляемого товара на основании сведений, содержащихся в заявке на участие в закупке, представленной участником закупки, с которым заключается договор.
  • Приоритет устанавливается с учетом положений Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года и Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

    См. текст постановления Правительства РФ от 16.09.2016 N 925 в формате PDF


    Постановление Правительства РФ (Проект)

    Правительство обновило Классификацию основных средств

    С 2017 года начнет действовать новый Общероссийский классификатор основных фондов. В связи с этим применяемая сейчас Классификация объектов по амортизационным группам требует актуализации.



    Электронный документооборот, электронная подпись, веб-сервисы

    Приказа ФНС России (Проект)"Об установлении требований к сканам документов, направляемых в ИФНС."

    "Об утверждении требований к формату истребуемых документов, составленных на бумажном носителе и представляемых в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов), а также формы и формата уведомления проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в установленные сроки документов (информации)".

    Бумажные документы, запрошенные инспекцией, допускается представлять в виде скан-образов. Согласно проекту они должны быть в формате tif, jpg, pdf или png. Необходимое разрешение - не менее 150 и не более 300 dpi, использовать нужно 256 градаций серого цвета. Важно отсканировать документ без искажений.

    Постановление Правительства РФ от 13.08.2016 N 789 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"

    Применять простую электронную подпись для получения государственных услуг можно будет с помощью мобильного телефона

    Определено, что подписание заявителем информации в электронной форме с использованием ключа простой электронной подписи для получения госуслуги или передачи ее результата третьим лицам посредством мобильного телефона осуществляется путем направления с использованием указанного устройства ответов заявителя на запросы о совершенных действиях, сформированные и направленные оператором Единого портала госуслуг в соответствии с требованиями, устанавливаемыми Минкомсвязи России.

    В случае применения мобильного телефона для использования простой электронной подписи абонентский номер должен быть подтвержден пользователем в соответствующем регистре единой системы идентификации и аутентификации.

    Установлено также, что правом создания (замены) и выдачи ключа в целях оказания госуслуг обладают в том числе банки.

    Кроме того, определено, что оператор выдачи ключа более не вправе уполномочить иное юридическое лицо на создание (замену) и выдачу ключа.

    Ключи простой электронной подписи, выданные уполномоченными юридическими лицами до вступления в силу настоящего постановления, сохраняют свое действие.

    Порядок подачи заявления для включения сведений о программном обеспечении в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (утв. Минкомсвязи России)

    Определена процедура подачи заявления для включения сведений о ПО в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных
    
    Создание данного реестра предусмотрено Постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
    
    Для внесения сведений о ПО в указанный реестр необходимо подготовить:
    
    учетную запись правообладателя в ЕСИА (Единая система идентификации и аутентификации);
    
    квалифицированный сертификат электронной подписи правообладателя;
    
    сведения, документы и материалы для подачи заявления.
    
    Заявление и прилагаемые к нему документы и материалы представляются в Минкомсвязь России посредством заполнения соответствующих электронных форм, размещенных на официальном сайте оператора реестра reestr.minsvyaz.ru.

    Информация ФСБ России от 21.06.2016 "О нормативно-методических документах, действующих в области обеспечения безопасности персональных данных"

    1. ФСБ России опубликовала перечень нормативно-методических документов в области обеспечения безопасности персональных данных, действующих в настоящее время:
    2. Приказ ФСБ России от 10 июля 2014 года N 378 "Об утверждении состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных с использованием средств криптографической защиты информации, необходимых для выполнения установленных Правительством Российской Федерации требований к защите персональных данных для каждого из уровней защищенности";
    3. Приказ ФСБ России от 9 февраля 2005 года N 66 "Об утверждении положения о разработке, производстве, реализации и эксплуатации шифровальных (криптографических) средств защиты информации (Положение ПКЗ-2005)";
    4. "Инструкция об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну", утвержденная Приказом ФАПСИ от 13 июня 2001 года N 152;
    5. "Методические рекомендации по разработке нормативных правовых актов, определяющих угрозы безопасности персональных данных, актуальные при обработке персональных данных в информационных системах персональных данных, эксплуатируемых при осуществлении соответствующих видов деятельности", утвержденные руководством 8 Центра ФСБ России (N 149/7/2/6-432 от 31.03.2015).

    Приказ ФНС России от 08.06.2016 N ММВ-7-6/360@

    Действие пилотного проекта о подаче отчетности через сайт ФНС продлено до 1 июля 2017 года

    Используя официальный сайт ведомства, можно представить электронную бухгалтерскую и налоговую отчетность, кроме декларации по НДС. По общему правилу она подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.


    13.09.2016

    Проект Приказа ФНС России: о порядке работы с кабинетом контрольно-кассовой техники (https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=50064)

    В документе указаны в том числе сроки, в которые осуществляющие расчеты ИП и организации передают информацию через кабинет контрольно-кассовой техники. Например, ответить на запрос инспекции, направленный через систему в рамках контроля применения такой техники, следует в течение трех рабочих дней с даты его размещения. Общественное обсуждение проекта завершено 13 сентября 2016 года.


    О публикации открытых сведений об организациях

    В соответствии с требованиями Федерального закона от 01.05.2016 N 134-ФЗ (действует 1 июня 2016 года) на официальном сайте ФНС России размещены сведения об организациях, не составляющие налоговую тайну:

    • среднесписочная численность работников организации за календарный год,
    • о доходах и расходах организации
    • об уплаченных налогах и сборах,
    • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

    Приказ ФНС России "Об утверждении формата представления пояснений, предусмотренных пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" (проект)

    Проектом предусматривается утвердить формат представления в электронной форме пояснений к налоговой декларации по НДС.

    По мнению ФНС реализация положений приказа позволит оптимизировать и упорядочить процесс представления пояснений к декларации по НДС.

    .

    Обосновывается это тем, что в соответствии с пунктом 3 статьи 88 Кодекса налогоплательщики, на которых Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные пунктом 3 статьи 88 Кодекса, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

    В настоящее время проводятся общественные обсуждения в отношении текста проекта.



    Прочие документы и информация решения, практика

    Срок оплаты не определен - его можно установить
    Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.09.2016 по делу N А45-26783/2015

    Если стороны договора не согласовали срок оплаты выполненных работ то следует применять общие нормы о сроке исполнения обязательства, в соотвествии со ст. 314 ГК РФ (внимание: п. 2 ст. 314 ГК РФ в прежней редакции).

    В день сдачи-приемки выполненных работ заказчик получил от подрядчика информацию об их стоимости. Суд пришел к выводу, что таким образом было предъявлено требование об оплате. Значит, заказчику следовало исполнить его в течение семи дней с даты представления справки. Поскольку оплата не произведена в срок, после его окончания начался расчет неустойки.


    Акт не подписан и отказа нет - работы (услуги) нужно оплатить
    Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.08.2016 по делу N А82-5568/2015

    Если нет мотивированного отказа от подписания акта выполненных работ, оказанных услуг, то они подлежат оплате. То есть, если Заказчик не подписал акты выполненных работ (услуг) без объяснения причин и не заявлял, что услуги оказаны ненадлежащим образом или не предоставлены вовсе, и не предлагал расторгнуть договор то они считаются выполненными (оказанными) и должны быть оплачены. Подобную позицию суды высказывали неоднократно.


    Если результат услуг преставлен по e-mail, то договор - исполнен и должен быть оплачен.
    Постановление АС Московского округа от 11.07.2016 по делу N А41-56647/2015

    Исполнитель направил заказчику по электронной почте результат оказанных услуг - договор считается исполненным.

    К такому выводу пришли суды, рассмотрев требование заказчика взыскать аванс. По мнению истца, услуги исполнитель не оказал. Однако последний направил их результаты по электронной почте, и заказчик не предъявил мотивированных возражений относительно оказанных услуг.


    
    

    После того как услуга оказана, заказчик не может отказаться от договора
    Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.07.2016 по делу N А45-17657/2015

    Эту позицию неоднократно высказывали суды. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора как до начала, так и в процессе оказания услуги (выполнения работы).

    Постановление Правительства РФ от 09.09.2016 N 893
    (действует 21 сентября 2016 года)

    Информацию о ситуациях на дорогах (федерального, регионального и межмуниципального значения): ДТП, ремонтных работах и аварийно-опасных местах, а также о медучреждениях, пожарно-спасательных подразделениях, расположенных вдоль дорог и другие сведеня можно узнать на сайте Минкомсвязи (в открытом доступе). Правда не сейчас. Когда сайт начнет работать, не установлено.


    Минфин предвидит исчезновение профессии бухгалтера

    Вот фраза, которая взбаламутила бухгалтерское сообщество в интернете:
    "В Минфине считают, что профессия бухгалтера постепенно уходит с рынка. Татьяна Нестеренко, заместитель министра финансов РФ: «Хотелось предупредить о том, что профессия какая она есть, бухгалтера, все больше будет уходить с рынка». Она также отметила, что заменить бухгалтеров позволят технологии..."


    Если в строку поиска вставить фразу "профессия какая она есть, бухгалтера, все
    больше будет уходить с рынка", то увидите, сколько и под какими заголовками
    выдаётся информации:
     - Профессия бухгалтера исчезнет, считают в Минфине...(gazeta.ru)
     - Профессия бухгалтера исчезнет с рынка ()Дни.ру
     - Минфин предсказал уход с рынка профессии бухгалтера (Ведомости)
     - Минфин предвидит исчезновение профессии бухгалтера с рынка (Россия сегодня):
    "Заместитель министра финансов России Татьяна Нестеренко считает, что профессия
    бухгалтера будет уходить с рынка.
    Как сообщает агентство городских новостей «Москва», об этом Нестеренко рассказала
    в ходе Московского финансового форума.
    
    «И здесь уже были учебные заведения. И родители здесь сидят. Хотелось
    предупредить о том, что профессия — какая она есть — бухгалтера всё больше будет
    уходить с рынка. Здесь тоже имейте в виду, её будут как раз заменять технологии»,
    — сказала Нестеренко.
    На сайте всем известной газеты "Известия" 23 сентября 2016, под заголовком
    "В Минфине предсказали скорое исчезновение профессии бухгалтера"
    и пояснения: "Замглавы ведомства выступила с инициативой полностью перейти на
    электронный учет", после цитирования приведенных ранее слов АГН «Москва», читаем:
    
    "Замминистра также сообщила, что на содержание бухгалтеров в госсекторе уходит
    около 1 трлн рублей в год, а число сотрудников превышает 1,1 млн человек. В связи
    с этим в ведомстве предлагают сократить общий штат сотрудников до 600 тыс.
    
    Нестеренко также выступила с инициативой полностью перейти на электронный
    учет, отказавшись от бумажных документов. При этом, по ее словам, при работе с
    электронными документами необходимо минимизировать ручной ввод данных".
    
                                


    12.09.2016
    Утвержден размер платы за предоставление национальных стандартов
    Росстандарт утвердил размер платы за предоставление документов и их копий из Федерального информационного фонда стандартов. Так, чтобы получить в электронном виде национальный стандарт, нужно заплатить порядка 317 тыс. руб. (без НДС). Органам госвласти, Госкорпорации "Росатом" или суду все документы и их копии выдаются бесплатно. Документ: Приказ Росстандарта от 29.06.2016 N 805 (действует с 17 сентября 2016 года)

    III квартал 2016 г. изменения в законодательстве

    Бухгалтерский учет

    Приказ Минфина России от 16.05.2016 N 64н
    "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету"

    С целью уточнения порядка признания некоторых видов расходов организациями, применяющими упрощенные способы ведения бухгалтерского учета внесены дополнения, в следующие нормативные акты по бухгалтерскому учету:

    • ПБУ 5/01 "Учет материально-призводственных запасов"
      См. такст ПБУ 5/01 в новой редакции
    • ПБУ 6/01 "Учет основных средств"
      См. такст ПБУ 6/01 в новой редакции
    • ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы"
      См. такст ПБУ 17/01 в новой редакции
    • ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов"
      См. такст ПБУ 14/01 в новой редакции

    Подробнее об изменениях в ПБУ...


    приказа Минфина России (Проект) "О внесении изменений в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов"

    В целях приведения нормативного правового акта Министерства финансов Российской Федерации в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации п р и к а з ы в а ю:

    Внести в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2001 г. № 119н (зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации 13 февраля 2002 г., регистрационный № 3245, «Российская газета», 2002, 27 февраля, № 36), следующие изменения:

    абзац 3 пункта 45 дополнить словами «(при наличии печати)»;

    абзац 4 пункта 274 дополнить словами «(при наличии печати)».

    Министр
    А.Г. Силуанов

    Информация официального сайта Министерства финансов Российской Федерации: http://minfin.ru/ru/perfomance/accounting/accounting/projects/##ixzz4M091gN1X (Дата публикации: 19.09.2016 15:04) Для справки: Дата публикации предыдущего матрериала: Проект Положения по бухгалтерскому учету "Учет аренды" - 29.06.2012 16:51


    Приказ Минфина России от 23 мая 2016 № 70н
    "Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухучета"

    Минфин России после длителного перерыва вернулся к совершенствованию национальных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ). Помимо поправок, внесенных в ПБУ 5/01, 6/01, 14/2007, 17/02, создана и согласована с Банком России программа разработки федеральных стандартов бухучета.

    В Программе перечислены проекты новых федеральных стандартов бухгалтерского учета, проекты изменений в действующие положения по бухгалтерскому учету, над которыми будет организована работа в указанный период. По каждому проекту установлены: рабочее наименование, срок представления уведомления о разработке проекта, срок представления проекта в совет по стандартам бухгалтерского учета, предполагаемая дата вступления в силу, ответственные исполнители (разработчики).

    В течение 2016 г. в соответствии с Программой должны быть разработаны и представлены на общественное обсуждение пять федеральных стандартов бухгалтерского учета: «Запасы», «Основные средства», «Документы и документооборот в бухгалтерском учете», «Бухгалтерская отчетность», «Нематериальные активы». В 2016 г. также намечено подготовить проект изменений в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

    См. также:

    Проекты новых национальных стандартов

    Сводная информация о ходе разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета

    Информация Минфина России № ПЗ-3/2016 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности"


    Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.05.2016 по делу N А27-10958/2015

    Мнение о том, что отнесение расходов к прямым или косвенным должно быть экономически обосновано Минфин, ФНС и суды уже высказывали неодноратно.

    И на этот раз суд, принял решение, налогоплательщику необходимо экономически обосновать перечень прямых расходов. При этом суд, не указал, в каком документе нужно привести это обоснование.

    Мы полагаем, что в учётной политике организации.

    Бухгалтерский учет у индивидуальных предпринимателей

    Индивидуальный предприниматель самостоятельно принимает решение о порядке ведения учета своей деятельности. Исходя из Федерального закона от 06.12.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (часть 2 статьи 6) он может:

    1. не вести бухгалтерский учет в порядке, установленном этим Федеральным законом в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах индивидуальный предприниматель ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности;
    2. вести бухгалтерский учет с использованием упрощенных способов, установленных для субъектов малого предпринимательства;
    3. вести бухгалтерский учет в полном объеме, предусмотренном названным Федеральным законом.

    Информация официального сайта Министерства финансов Российской Федерации (http://minfin.ru/)



    Налоги и страховые взносы: Изменения в НК и Законах

    Федеральный закон 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (действует с 1 января 2017 года).

    Следует подчеркнуть, что это не возвращение к единому социальному налогу. Эта функция трансформирована. Сейчас ФНС будет администрировать три взноса в соответствующие фонды. Отличие лишь в том отвечать за собираемость этих взносов будут не сами фонды, как сейчас, а ФНС России. То есть, администрирование взносов будет производится так же, как администрируются все налоги налоги.

    По мнению специалистов ФНС России, принципиально ничего не изменится. Плательщики взносов (юридические лица и индивидуальные предприниматели), которые платят взносы в социальные фонды, будут и дальше их платить. Но за счет того, что администратор теперь один, то и отчетность представлется в «одно окно». Для этого специалистами ФНС разработана единая форма отчетности, которая будет представляться по всем трем взносом, в три фонда, ежеквартально, как и сейчас но только в один адрес - в ФНС России.

    При этом все ставки и льготы, пороговые значения базы для исчисления взносов сохранены, поэтому никаких изменений с точки зрения нагрузки нет.

    Подробнее...

    Федеральный закон (проект) "О Внесении изменений в в Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ"

    Согласно проекту для основной категории плательщиков тариф страховых взносов будет сохранен в размере 30,0%: в ПФР - 22,0% (в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов) и в размере 10,0% (сверх установленной предельной величины базы); в ФСС - 2,9%, в ФФОМС - 5,1%.

    Кроме того, предусматривается перенос на 2 года (с 1 января 2019 года на 1 января 2021 года) переход на выплаты пособий территориальными органами ФСС РФ, постепенно включая в этот механизм новые субъекты Российской Федерации.

    Закон вступает в силу с 1 января 2017 года.


    Федеральный закон (проект) "О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

    Минтруд России разработал проект закона, предусматривающий продление действия тарифов страховых взносов, установленных Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации":
    в размере 22,0% в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов;
    в размере 10,0% сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.


    Федеральный закон (проект) "О внесении изменений в ч.I НК РФ в части уточнения порядка уплаты страховых взносов..."

    Страхователи будут обязаны отчитываться по страховым взносам каждый месяц, а не раз в квартал, так как с 2018 года отчетным периодом по страховым взносам будет календарный месяц.


    Федеральный закон 03.07.2016 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"

    В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов подготовлены соответствующие поправки в ряд законодательных актов, в том числе в Закон РФ "О налоговых органах Российской Федерации", а также в Федеральные законы:

    • "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации",
    • "Об основах обязательного социального страхования",
    • "Об обязательном медицинском страховании в Российской федерации",
    • "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного
    • пенсионного страхования",
    • "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    Утрачивает силу с 1 января 2017 года Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.


    Новые сроки представления Сведений персонифицированного учета установлены этим же законом

    НК РФ дополнен положениями о взимании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Расчет сумм этих взносов требуется представлять в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Крайний срок уплаты взносов - 15-е число месяца, следующего за календарным месяцем, за который они начислены (не изменён).

    Кроме того, крайний срок представления ежемесячной отчетности в ПФР по форме СЗВ-М (персонифицированный учет) перенесён с 10-го числа месяца, следующего за отчетным, на 15-е число.

    Сейчас пока представлять отчетность нужно в ФСС и ПФР. Срок - зависит от того, в каком виде она представлена:

    • 4-ФСС в электронном виде направляется не позже 25-го числа, в бумажном - не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
    • Электронный РСВ-1 передается не позднее 20-го числа, бумажный - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

    В персонифицированной отчетности отражается также информация о величине облагаемого дохода и размере взносов на обязательное пенсионное страхование. Эти сведения необходимо включать в расчет страховых взносов, который будет представляться в соответствии с требованиями НК РФ один раз в квартал, в налоговые органы, а не в ПФР.


    Федеральный закон "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ)

    Порядок и действующие размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будут сохранены в 2017 году.

    Сохранятся и действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп


    
    Минтруд России предлагает сохранить на период до 2019 года включительно размеры действующих тарифов страховых взносов
    
    Согласно проекту для основной категории плательщиков тариф страховых взносов будет сохранен в размере 30,0%: в ПФР - 22,0% (в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов) и в размере 10,0% (сверх установленной предельной величины базы); в ФСС - 2,9%, в ФФОМС - 5,1%.
    
     Кроме того, предусматривается перенести на 2 года (с 1 января 2019 года на 1 января 2021 года) переход на выплаты пособий территориальными органами ФСС РФ, постепенно включая в этот механизм новые субъекты Российской Федерации.
    

    Приказы, письма и разъяснения Минфина и ФНС по налогам и взносам

    Письмо ФНС России от 19 июля 2016 г. № БС-4-11/12929@ О представлении отчетности по страховым взносам за расчетные периоды с 1 января 2017 г.


    Новые формы налоговых деклараций

    Приказ ФНС России (проект) "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"

    Обновление декларации обусловлено необходимостью приведения ее в соответствие с изменениями НК РФ:

    • перенос срока уплаты НДС с 20 на 25 число,
    • уточнение порядка освобождения от налогообложения отдельных операций и введение новых льгот,
    • внесение поправок в порядок восстановления НДС по объектам основных средств и порядок применения НДС при экспорте товаров в рамках взаимной торговли государств - членов ЕАЭС

    В связи с этим, планируется обновить положения отдельных разделов и приложений к налоговой деклараций по НДС. В частности:

    • раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…",
    • разделы 4 и 6, предназначенные для
    • расчета сумм налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена/ не подтверждена,
    • отдельные страницы разделов 8 и 9 для отражения сведений из книг покупок и продаж и др.).

    В частности, в разделе 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" добавится место, для указания регистрационного номера таможенной декларации.


    Приказ ФНС России (проект) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"

    Водится новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, которая представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ.

    Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" признается утратившим силу.


    Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"

    Утверждена новая декларация по УСН. Обновления связаны с изменениями налогового законодательства по вопросам уплаты единого налога при применении УСН.

    В частности, предусмотрена возможность отражения в налоговой декларации суммы торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода, с целью уменьшения исчисленной суммы налога, а также возможность отражения сумм налога, исчисленных с учетом применения ставки налога 0 процентов, устанавливаемой для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

    Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ (которым утверждена ранее действовавшая форма декларации признан утратившим силу .

    К новой налоговой декларации по УСН разработаны контрольные соотношения ее показателей


    Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
    Новая форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям

    См. также Письмо ФНС России от 19.05.2016 N СД-4-3/8896@ "О заполнении налогового расчета", в котором, в частности, говорится, что при заполнении расчета показатели в валюте Российской Федерации указываются в полных рублях, а показатели в иностранной валюте до полных единиц не округляются.

    В этой связи по строкам 040 "Сумма дохода до удержания налога", 090 "Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПО", 100 "Сумма налога" подраздела 3.2 Раздела 3 в XSD-схеме файла обмена в электронном виде предусмотрена возможность указания дробных (десятичных) значений

    Письмо ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@: контрольные соотношения для нового расчета сумм, выплаченных иностранным фирмам

    НДФЛ: планируется ввести восемь новых кодов вычетов на детей

    Новые коды (126 по 133) будут использоваться для вычетов, применяемых с 1 января 2016 года. Их введение связано со вступлением в силу (с 2016 года) новых положений НК РФ о вычетах на детей.

    Приказ Федеральной налоговой службы от 22.11.2016 г. № ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов". Зарегистрирован в Минюсте России 14.12.2016 г. № 44708. Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 15.12.16 г. Вступление в силу 26 декабря 2016 г.


    Приказ ФНС России (проект) "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения"

    Информация Федеральныого портала проектов нормативных правовых актов (http://regulation.gov.ru/)


    Приказ ФНС России (проект) "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@"

    Подготовлены изменения в налоговую декларацию по ЕНВД в части расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. В частности:

    В новой редакции изложен раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период".

    Изменен порядок расчета общей суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (в формулу включена сумма страховых взносов, уплаченных ИП в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере).

    Кроме того, вносятся поправки в формат представления декларации в электронном виде, а также в порядок ее заполнения.

    Постановление Правления ПФ РФ от 01.06.2016 N 473п "О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению"

    Обновлены формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, в частности, утверждены новые документы:

    • Анкета застрахованного лица (АДВ-1);
    • Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1);
    • Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7);
    • Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (СЗВ-1);
    • Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (СЗВ-3);
    • Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (СЗВ-4-1);
    • Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (списочная форма) (СЗВ-4-2);
    • Выписка из индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СЗИ-5);
    • Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6-1);
    • Сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии (СПВ-2)" и иные формы.
    • Актуализирован перечень документов, являющихся документами индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.
    • Кроме того, вводится новая Инструкция по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, устанавливается, что бланк документа "Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования" (АДИ-7) является защищенной полиграфической продукцией уровня "В".

    Письма и разъяснения Минфина и ФНС

    НДС - налог на добавленную стоимость

    Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 03-07-11/48590: обязанность вести раздельный учет сумм НДС

    Ссылаясь на то, что в НК РФ не указано, что когда доля расходов на облагаемые НДС операции меньше 5% у налогоплательщика отсутствует обязанность вести раздельный учет. Минфин России полагает что организация должна вести раздельный учет "входного" НДС, если в налоговом периоде доля затрат на покупку, производство и (или) продажу товаров, работ, услуг, имущественных прав, облагаемых налогом, составляет менее 5% от общей величины расходов.


    НДФЛ

    Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507

    В очередной раз ФНС разъяснила порядок заполнения 6-НДФЛ, на этот раз - в случае, когда часть зарплаты за июнь выдана в июле.

    ФНС полагает, что в такой ситуации в 6-НДФЛ за первое полугодие заполняются строки 020 и 040. В расчете за 9 месяцев сумма удержанного налога указывается по строке 070, а сама операция - в разделе 2.

    Вероятно, в аналогичных ситуациях, в других периодах, это разъяснение также применимо.


    Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248

    Если отпускные пересчитывались, в разделе 1 формы 6-НДФЛ нужно отразить итоговую сумму. Отпускные требуется пересчитать, если после ухода работника в отпуск ему выплачена премия за предыдущий год. Ее размер необходимо учесть при определении среднего заработка.


    Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@: 6-НДФЛ в строке срока перечисления налога - указываются только рабочие дни

    По общему правилу крайний срок перечисления удержанного НДФЛ - день после даты, когда физлицу выплачен доход. Если окончание срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то в строке 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" указывается следующий рабочий день.


    24.06.2016

    Письмо ФНС России от 24 марта 2016 г. N БС-4-11/5106: о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ

    Письмо ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@

    ФНС России даны разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

    Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, представляется налоговыми агентами ежеквартально. Расчет заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    Разъяснено, в частности, следующее:

    по строке 070 раздела 1 указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

    по строке 080 раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 НК РФ;

    по строке 130 раздела 2 указывается обобщенная сумма фактически полученных работником доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату


    Налог на имущество организаций

    Налоговые льготы на движимое имущество организаций (информация ФНС России)

    Организации, поставившие на баланс с 1 января 2013 года в качестве основных средств движимое имущество, имеют право на льготы в соответствии с пунктом 25 статьи 381 НК РФ.

    При этом одним из ограничений, не позволяющих использовать эту льготу по налогу на имущество организаций, является постановка на баланс движимого имущества, переданного взаимозависимой организацией (в том числе приобретенного у взаимозависимой организации).

    На практике встречаются случаи, когда организация, применяющая данную льготу, передает движимое имущество взаимозависимой организации на баланс, а по истечении некоторого времени получает его обратно и вновь ставит его себе на баланс.

    В этом случае после повторной постановки на баланс движимое имущество не подлежит льготированию, поскольку нарушаются условия предоставления льготы.

    Информация официального сайта ФНС России (http://nalog.ru/)


    Документы ПФР, ПФР, ФОМС

    ДСВ-3, порядок ее представления и формат передачи в электронном виде обновлены Такое постановление ПФР вступает в силу 10 сентября. Форму ДСВ-3 направляют работодатели, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и (или) взносы работодателя в пользу застрахованных лиц. Документ: Постановление Правления ПФР 09.06.2016 N 482п (дейструет с 10 сентября 2016 года)


    Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п "Об утверждении формы "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя", Порядка представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, а также Формата представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в электронной форме (формат данных)" Обновлены формы реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, порядок его предоставления и форматы их предоставления в электронном виде Указывается, что реестр застрахованных лиц представляется работодателем, перечисляющим дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц, а также взносы работодателя в пользу застрахованных лиц (в случае их уплаты). Реестры формируются отдельно в отношении сумм дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию каждого застрахованного лица (в случае их уплаты). Уточняется порядок представления работодателем реестра застрахованных лиц на бумажном носителе и в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Формат представления реестра застрахованных лиц содержит в себе требования к файлам входящих и исходящих документов, имени файла данных, формату файла ПФР, блокам входящих и исходящих документов, блокам унифицированной структуры, унифицированным элементам. Утратившим силу признается Постановление Правления ПФ РФ от 12.11.2008 N 322п "Об утверждении формы ДСВ-3 "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя", Порядка его представления в территориальный орган ПФР, а также Формата представления реестра в территориальный орган ПФР в электронном виде (формат данных)", с внесенными в него изменениями.

    Распоряжение Правления ПФ РФ от 31.08.2016 N 432р "Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)"

    Утвержден формат данных сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) для представления страхователями сведений ( в форме электронного документа) о застрахованных лицах (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы).


    Письмо ПФ РФ от 27.07.2016 N ЛЧ-08-19/10581: о случаях, когдв СЗВ-М не представляется

    СЗВ-М не представляется, если у страхователя нет работников, оформленных по трудовому договору или договору орахжанско-правового характера. Ранее у ПФР было иное мнеие.


    Брошюры ФНС Налоги, декларации, расчёты, разъяснения

    Налоговые вычеты

    На страницах брошюры вы узнаете, что такое налоговые вычеты, для чего они нужны, кто может на них претендовать и как их получить.

    Читать брошюру (11 Mb PDF)

    Декларация 3 НДФЛ декларирование доходов физическими лицами

    На страницах брошюры вы узнаете, в каком случае у физического лица появляется обязанность подать декларацию о доходах, как правильно её заполнить, в какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц и многое другое.

    Читать брошюру (5 Mb)

    Интерактивные сервисы ФНС

    ФНС России активно развивает сервисную составляющую, направленную на предоставление максимально доступной информации в электронном виде. Воспользовавшись электронными сервисами, налогоплательщик не только сэкономит время, но и создаст для себя наиболее комфортные условия при взаимодействии с налоговыми органами.

    Читать брошюру (16 Mb PDF)

    Налоговый путеводитель
    юридического лица

    Разработанная специалистами ФНС России и организациями пошаговая инструкция о том, как начать дело, выбрать режим налогообложения и избежать проблем при налоговых проверках.

    Читать брошюру (4 Mb PDF)

    Досудебное урегулирование налоговых споров

    На страницах брошюры вы найдете ответы на вопросы: что такое досудебное урегулирование налоговых споров; что сначала обжалуется в налоговый орган, перед обраoщением в суд; как правильно оформить и подать жалобу в налоговый орган и пр.

    Читать брошюру (9 Mb PDF)

    Налоговый путеводитель
    индивидуального предприниматель

    Разработанная специалистами ФНС России и предпринимателями пошаговая инструкция о том, как начать свое дело, выбрать режим налогообложения и избежать проблем при налоговых проверках. Эта информация развеет сомнения и вселит уверенность в будущем.

    Читать брошюру (5 Mb PDF)

    Брошюры на сайте ФНС

    Эти и другие брошюры в помощь налогоплательщикам, разработанны специалистами ФНС России, опубликованы на официальном сайте ведомтсва nalog.ru.

    См. брошюры на сайте ФНС


    Смежные отрасли права гражданское, экономическое, трудовое, и др.

    Трудовое законодательство, трудовые отношения

    Профстандарт для упрощенцев введен с июля 2016 года. Он действует в отношении бухгалтеров и руководителей, которые ведут бухучет в АО и ООО. Штраф за неприменение профстандарта — 50 000 рублей по статье 5.27 КоАП РФ. Упрощенцам нужно составить специальный план работ по внедрению профстандарта. Согласно приказу Минтруда от 22.12.2014 г. № 1061н с 2016 года все специалисты бюджетных организаций должны соответствовать профстандарту. А с 2020 года применять профстандарты обяжут и коммерческие организации.


    Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда"

    Закон вступает в силу по истечении девяноста дней после дня его официального опубликования. Опубликован 04.07.2016 (официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru).

    В соответствии с законом, начиная с 3 октября 2016 года, зарплату требуется выплачивать не позднее 15-го числа периода, за который она начислена. Таким образом, крайний срок выдачи аванса – 30-е число текущего месяца, а зарплаты за этот месяц – 15-е число следующего месяца.

    Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
    ч. 6 ст 136 ТК РФ (в ред.-от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ)

    Важно отметить, что с 3 октября 2016 г. вдвое увеличена денежная компенсация за задержку зарплат, которую нужно выплячивать даже если сроки нарушены не по вине работодателя. Теперь компенсация за каждый день задержки составляет не меньше 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (ранее, минимальный размер коменсации составлял 1/300 ставки рефинансирования, которая с 2016 года приравнена к ключевой.) Однако, в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре можно предусмотреть повышенный размер компенсации.


    К вопросу о "зарплатных авансах"

    Некоторые специалисты, рекомендуют изменить порядок расчета "зарплатного аванса" и перейти на применение "безопасного варианта", то есть, установить "аванса" в размере 87% оклада за фактически отработанное время в период с 1-го по 15-е число текущего месяца. Обосновывают это тем, что, если в середине месяца работник заболеет, уйдет в отпуск, уедет в командировку, прогуляет, начисленной в конце месяце суммы хватит, чтобы исчислить НДФЛ и вовремя заплатить в бюджет.

    Распространенный ныне аванс в размере 40% оклада - не требует оформлять табель за первую половину месяца. В большинстве случаев работники отрабатывают аванс. Но есть и риски. Бухгалтер не застрахован от непредвиденных ситуаций. Избежать их можно, если кадровик сообщит бухгалтеру о работниках, которые отсутствовали в период с 1-го по 15-е число. Им бухгалтер рассчитает аванс пропорционально отработанному времени, а остальным — 40% оклада. Во как!

    Предлагается и внести соответствующие изменения в Положение об оплате труда и в Правила внутреннего трудового распорядка, изложив соответсвующие пункты в следующей редакции:


    В соответствии с ч. 6 ст 136 ТК РФ (в ред.-от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ) заработную плату за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число), далее именуемую "аванс", выплачивать 17-го числа текущего месяца, а за вторую половину этого масяца - 7-го числа следующего месяца.

    При этом сумма аванса составляет 87% от величины установленного оклада и расчитывается пропорционально отработанному времени в период с 1-го по 15-е число соответствующего календарного месяца.

    То есть, аванс - только за фактически отработанное время в период с 1-го по 15-е числа, в размере 87% от оклада.

    Информация Минтруда России от 21.09.2016 новая редакция Трудового кодекса не меняет правила выплаты премий

    ... сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например, за месяц осуществляется в месяце, следующем за отчетным или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год – в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований Трудового кодекса в новой редакции.

    Письмо Минтруда России от 09.08.2016 N 15-2/ООГ-2884

    Независимо от наличия в организации специалиста по охране труда, работодатель вправе поручить другому работнику обязанности по проведению вводного инструктажа. Однако для этот работник должен пройти обучение по охране труда и проверку знаний в аккредитованной обучающей организации.


    Письмо Минтруда России от 30.06.2016 N 15-2/ООГ-2373: об инструкциях по охране труда

    Перечень необходимых инструкций по охране труда, то есть, в отношении каких профессий и видов работ они требуются, работодатель определяет самостоятельно в зависимости от специфики деятельности.

    Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 348-ФЗ "О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"

    Микропредприятия вправе отказаться принимать локальные нормативные акты, такие как Правила внутреннего трудового распорядка Положение об оплате труда и др.

    Этот "отказ" может быть полным или частичным. В случаях, когда согласно трудовому законодательству соответсвующее решение должно быть закреплено локальным нормативным актом, его потребуется отразить в трудовых договорах. В настоящее время утверждена типовая форма трудового договора с работником микропредприятия, предусматривающая различные варианты заполнения отдельных пунктов договора. Это позволит учесть особенности труда каждого работника. Утверждение типовой формы договора связано с тем, что с 2017 года работодатели-микропредприятия могут полностью или частично отказаться принимать локальные нормативные акты. При этом условия по вопросам, которые по трудовому законодательству регулируются такими актами, потребуется вносить в трудовые договоры. Заключать договоры нужно будет на основе типовой формы.


    Постановление от 27 августа 2016 года №858: О типовой форме трудового договора между работником и работодателем – субъектом малого предпринимательства, относящегося к микропредприятиям

    Правительством России утверждена типовая форма трудового договора, включающего различные варианты заполнения отдельных положений и условий. Типовая форма трудового договора на микропредприятиях поможет руководителю заключать его в соответствии с требованиями трудового законодательства и учитывать особенности, связанные с выполнением конкретных работ, относящихся к конкретному работнику.

    Введение типовой формы договора связано с возможностью полного или частичного отказа работодателями-микропредприятиями принимать локальные нормативные акты с 2017 года.


    Письмо Минтруда России от 07.06.2016 N 15-1/ООГ-2092: разъяснены отдельные положения о спецоценке, касающиеся декларирования

    Как отмечено в письме, декларация является подтверждением, что условия труда соответствуют государственным нормативным требованиям охраны труда. С 1 мая 2016 года установлено, что декларированию подлежат не только рабочие места, на которых не выявлены вредные и опасные производственные факторы. Такая процедура распространена и на рабочие места с оптимальными или допустимыми условиями труда. Новое правило имеет обратную силу и регулирует отношения, возникшие с 2014 года. См

    Минтруд пояснил, что в связи с этими изменениями планируется в том числе скорректировать приказ, который закрепляет форму декларации и порядок её представления. В письме также сделан вывод о том, что представить декларацию целесообразно после того, как в приказ Минтруда России от 07.02.2014 N 80н будут внесены необходимые изменения.
    См. Инфо-Право: по вопросам спецоценки



    Малое предпринимательство

    Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 N 1083-р

    Утверждена стратегия развития малого и среднего предпринимательства в России

    29 декабря 2015 года принят Федеральный закон № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий создание единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства к 1 августа 2016 года.

    Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой.

    Председатель Правительства Российской Федерации Дмитрий Медведев на одной из встреч с представителями малого и среднего бизнеса (Бурятия, август 2016 г.) рассказал предпринимателям о Едином государственном реестре субъектов МСП, который составлен ФНС России совместно с Корпорацией малого и среднего бизнеса: «Это полный реестр со всеми субъектами, зарегистрированными на территории нашей страны. Там приблизительно 5,5 млн субъектов, это именно зарегистрированные и индивидуальные предприниматели, и юридические лица», - сообщил Дмитрий Медведев.
    «Почему мы такое внимание уделяем малому и среднему бизнесу? Именно наличие малого и среднего бизнеса делает экономику страны устойчивой. Сегодня малый и средний бизнес даёт приблизительно 20 млн рабочих мест. Цифра немаленькая, но с другой стороны, она пока не очень большая, потому что в большинстве стран Европы, других развитых стран малый бизнес реально принимает на себя ещё большую нагрузку. Поэтому задача развития малого и среднего бизнеса остаётся актуальной для государства, для экономики. Мы бы хотели, чтобы вклад малого и среднего бизнеса в валовый продукт страны был больше», - подчеркнул Председатель Правительства России.
    Также Дмитрий Медведев рассказал о запуске Бизнес-навигатора МСП, разработанного Корпорацией малого и среднего бизнеса, отметив, что эта информационно-аналитическая система создана для оказания предпринимателям маркетинговой и информационной поддержки.

    По мнению специалистов ФНС (Дмитрий Григоренко) Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - масштабный государственный проект, выполненный с учетом поставленных Правительством Российской Федерации задач по импортозамещению. Он обратил внимание, что для включения в Реестр МСП бизнесу нет необходимости проходить административные процедуры и подтверждать статус субъекта малого или среднего предпринимательства - все происходит автоматически на основе данных ФНС России. Это позволяет существенно снизить административную нагрузку на бизнес. А для того, чтобы воспользоваться бизнес - навигатором МСП от Корпорации малого и среднего предпринимательства достаточно перейти из Единого Реестра МСП на сайте ФНС России по ссылке на сайт Корпорации.

    Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются Федеральной налоговой службой на основании:

    • сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
    • представленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году;
    • сведений, представленных лицами, определенными пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2015 года № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (поставщики);
    • сведений, представленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (субъекты малого и среднего предпринимательства).

    Письмо ФНС России от 07.09.2016 N СД-4-3/16672@

    При формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) их категория впервые сможет измениться 10 августа 2019 года по состоянию на 1 июля указанного года. По общему правилу это произойдет, если ежегодные значения среднесписочной численности работников и дохода субъекта МСП будут выше или ниже установленных. Данное условие должно соблюдаться в течение трех календарных лет подряд начиная с 2016 года.



    Гражанское и экономическое законодетельство

    Федеральный закон (проект № 1160742-6) “О садоводстве, огородничестве и дачном хозяйстве и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” Подоробнее см. Материалы Инфо-Право


    Постановление Правительства РФ от 16.09.2016 N 925 "О приоритете товаров российского происхождения, работ, услуг, выполняемых, оказываемых российскими лицами, по отношению к товарам, происходящим из иностранного государства, работам, услугам, выполняемым, оказываемым иностранными лицами"

    Действует с 1 января 2017 года.

    Постановлением устанавливается приоритет товаров российского происхождения, работ, услуг, выполняемых, оказываемых российскими лицами, при осуществлении закупок товаров, работ, услуг путем проведения конкурса, аукциона и иных способов закупки, за исключением закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), по отношению к товарам, происходящим из иностранного государства, работам, услугам, выполняемым, оказываемым иностранными лицами.

    В Постановлении определены порядок и условия предоставления приоритета. В частности, к условиям, включаемым в документацию о закупке, относятся, в числе прочего:

  • требование об указании (декларировании) участником закупки в заявке на участие в закупке наименования страны происхождения поставляемых товаров;
  • отнесение участника закупки к российским или иностранным лицам на основании документов участника закупки, содержащих информацию о месте его регистрации (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), на основании документов, удостоверяющих личность (для физических лиц);
  • указание страны происхождения поставляемого товара на основании сведений, содержащихся в заявке на участие в закупке, представленной участником закупки, с которым заключается договор.
  • Приоритет устанавливается с учетом положений Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года и Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

    См. текст постановления Правительства РФ от 16.09.2016 N 925 в формате PDF


    Постановление Правительства РФ (Проект)

    Правительство обновило Классификацию основных средств

    С 2017 года начнет действовать новый Общероссийский классификатор основных фондов. В связи с этим применяемая сейчас Классификация объектов по амортизационным группам требует актуализации.



    Электронный документооборот, электронная подпись, веб-сервисы

    Приказа ФНС России (Проект)"Об установлении требований к сканам документов, направляемых в ИФНС."

    "Об утверждении требований к формату истребуемых документов, составленных на бумажном носителе и представляемых в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов), а также формы и формата уведомления проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в установленные сроки документов (информации)".

    Бумажные документы, запрошенные инспекцией, допускается представлять в виде скан-образов. Согласно проекту они должны быть в формате tif, jpg, pdf или png. Необходимое разрешение - не менее 150 и не более 300 dpi, использовать нужно 256 градаций серого цвета. Важно отсканировать документ без искажений.

    Постановление Правительства РФ от 13.08.2016 N 789 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"

    Применять простую электронную подпись для получения государственных услуг можно будет с помощью мобильного телефона

    Определено, что подписание заявителем информации в электронной форме с использованием ключа простой электронной подписи для получения госуслуги или передачи ее результата третьим лицам посредством мобильного телефона осуществляется путем направления с использованием указанного устройства ответов заявителя на запросы о совершенных действиях, сформированные и направленные оператором Единого портала госуслуг в соответствии с требованиями, устанавливаемыми Минкомсвязи России.

    В случае применения мобильного телефона для использования простой электронной подписи абонентский номер должен быть подтвержден пользователем в соответствующем регистре единой системы идентификации и аутентификации.

    Установлено также, что правом создания (замены) и выдачи ключа в целях оказания госуслуг обладают в том числе банки.

    Кроме того, определено, что оператор выдачи ключа более не вправе уполномочить иное юридическое лицо на создание (замену) и выдачу ключа.

    Ключи простой электронной подписи, выданные уполномоченными юридическими лицами до вступления в силу настоящего постановления, сохраняют свое действие.

    Порядок подачи заявления для включения сведений о программном обеспечении в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (утв. Минкомсвязи России)

    Определена процедура подачи заявления для включения сведений о ПО в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных
    
    Создание данного реестра предусмотрено Постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
    
    Для внесения сведений о ПО в указанный реестр необходимо подготовить:
    
    учетную запись правообладателя в ЕСИА (Единая система идентификации и аутентификации);
    
    квалифицированный сертификат электронной подписи правообладателя;
    
    сведения, документы и материалы для подачи заявления.
    
    Заявление и прилагаемые к нему документы и материалы представляются в Минкомсвязь России посредством заполнения соответствующих электронных форм, размещенных на официальном сайте оператора реестра reestr.minsvyaz.ru.

    Информация ФСБ России от 21.06.2016 "О нормативно-методических документах, действующих в области обеспечения безопасности персональных данных"

    1. ФСБ России опубликовала перечень нормативно-методических документов в области обеспечения безопасности персональных данных, действующих в настоящее время:
    2. Приказ ФСБ России от 10 июля 2014 года N 378 "Об утверждении состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных с использованием средств криптографической защиты информации, необходимых для выполнения установленных Правительством Российской Федерации требований к защите персональных данных для каждого из уровней защищенности";
    3. Приказ ФСБ России от 9 февраля 2005 года N 66 "Об утверждении положения о разработке, производстве, реализации и эксплуатации шифровальных (криптографических) средств защиты информации (Положение ПКЗ-2005)";
    4. "Инструкция об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну", утвержденная Приказом ФАПСИ от 13 июня 2001 года N 152;
    5. "Методические рекомендации по разработке нормативных правовых актов, определяющих угрозы безопасности персональных данных, актуальные при обработке персональных данных в информационных системах персональных данных, эксплуатируемых при осуществлении соответствующих видов деятельности", утвержденные руководством 8 Центра ФСБ России (N 149/7/2/6-432 от 31.03.2015).

    Приказ ФНС России от 08.06.2016 N ММВ-7-6/360@

    Действие пилотного проекта о подаче отчетности через сайт ФНС продлено до 1 июля 2017 года

    Используя официальный сайт ведомства, можно представить электронную бухгалтерскую и налоговую отчетность, кроме декларации по НДС. По общему правилу она подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.


    13.09.2016

    Проект Приказа ФНС России: о порядке работы с кабинетом контрольно-кассовой техники (https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=50064)

    В документе указаны в том числе сроки, в которые осуществляющие расчеты ИП и организации передают информацию через кабинет контрольно-кассовой техники. Например, ответить на запрос инспекции, направленный через систему в рамках контроля применения такой техники, следует в течение трех рабочих дней с даты его размещения. Общественное обсуждение проекта завершено 13 сентября 2016 года.


    О публикации открытых сведений об организациях

    В соответствии с требованиями Федерального закона от 01.05.2016 N 134-ФЗ (действует 1 июня 2016 года) на официальном сайте ФНС России размещены сведения об организациях, не составляющие налоговую тайну:

    • среднесписочная численность работников организации за календарный год,
    • о доходах и расходах организации
    • об уплаченных налогах и сборах,
    • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

    Приказ ФНС России "Об утверждении формата представления пояснений, предусмотренных пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" (проект)

    Проектом предусматривается утвердить формат представления в электронной форме пояснений к налоговой декларации по НДС.

    По мнению ФНС реализация положений приказа позволит оптимизировать и упорядочить процесс представления пояснений к декларации по НДС.

    .

    Обосновывается это тем, что в соответствии с пунктом 3 статьи 88 Кодекса налогоплательщики, на которых Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные пунктом 3 статьи 88 Кодекса, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

    В настоящее время проводятся общественные обсуждения в отношении текста проекта.



    Прочие документы и информация решения, практика

    Срок оплаты не определен - его можно установить
    Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.09.2016 по делу N А45-26783/2015

    Если стороны договора не согласовали срок оплаты выполненных работ то следует применять общие нормы о сроке исполнения обязательства, в соотвествии со ст. 314 ГК РФ (внимание: п. 2 ст. 314 ГК РФ в прежней редакции).

    В день сдачи-приемки выполненных работ заказчик получил от подрядчика информацию об их стоимости. Суд пришел к выводу, что таким образом было предъявлено требование об оплате. Значит, заказчику следовало исполнить его в течение семи дней с даты представления справки. Поскольку оплата не произведена в срок, после его окончания начался расчет неустойки.


    Акт не подписан и отказа нет - работы (услуги) нужно оплатить
    Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.08.2016 по делу N А82-5568/2015

    Если нет мотивированного отказа от подписания акта выполненных работ, оказанных услуг, то они подлежат оплате. То есть, если Заказчик не подписал акты выполненных работ (услуг) без объяснения причин и не заявлял, что услуги оказаны ненадлежащим образом или не предоставлены вовсе, и не предлагал расторгнуть договор то они считаются выполненными (оказанными) и должны быть оплачены. Подобную позицию суды высказывали неоднократно.


    Если результат услуг преставлен по e-mail, то договор - исполнен и должен быть оплачен.
    Постановление АС Московского округа от 11.07.2016 по делу N А41-56647/2015

    Исполнитель направил заказчику по электронной почте результат оказанных услуг - договор считается исполненным.

    К такому выводу пришли суды, рассмотрев требование заказчика взыскать аванс. По мнению истца, услуги исполнитель не оказал. Однако последний направил их результаты по электронной почте, и заказчик не предъявил мотивированных возражений относительно оказанных услуг.


    
    

    После того как услуга оказана, заказчик не может отказаться от договора
    Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.07.2016 по делу N А45-17657/2015

    Эту позицию неоднократно высказывали суды. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора как до начала, так и в процессе оказания услуги (выполнения работы).

    Постановление Правительства РФ от 09.09.2016 N 893
    (действует 21 сентября 2016 года)

    Информацию о ситуациях на дорогах (федерального, регионального и межмуниципального значения): ДТП, ремонтных работах и аварийно-опасных местах, а также о медучреждениях, пожарно-спасательных подразделениях, расположенных вдоль дорог и другие сведеня можно узнать на сайте Минкомсвязи (в открытом доступе). Правда не сейчас. Когда сайт начнет работать, не установлено.


    Минфин предвидит исчезновение профессии бухгалтера

    Вот фраза, которая взбаламутила бухгалтерское сообщество в интернете:
    "В Минфине считают, что профессия бухгалтера постепенно уходит с рынка. Татьяна Нестеренко, заместитель министра финансов РФ: «Хотелось предупредить о том, что профессия какая она есть, бухгалтера, все больше будет уходить с рынка». Она также отметила, что заменить бухгалтеров позволят технологии..."


    Если в строку поиска вставить фразу "профессия какая она есть, бухгалтера, все 
    больше будет уходить с рынка", то увидите, сколько и под какими заголовками 
    выдаётся информации:
     - Профессия бухгалтера исчезнет, считают в Минфине...(gazeta.ru)
     - Профессия бухгалтера исчезнет с рынка ()Дни.ру
     - Минфин предсказал уход с рынка профессии бухгалтера (Ведомости)
     - Минфин предвидит исчезновение профессии бухгалтера с рынка (Россия сегодня): 
    "Заместитель министра финансов России Татьяна Нестеренко считает, что профессия 
    бухгалтера будет уходить с рынка.
    Как сообщает агентство городских новостей «Москва», об этом Нестеренко рассказала 
    в ходе Московского финансового форума.
    
    «И здесь уже были учебные заведения. И родители здесь сидят. Хотелось 
    предупредить о том, что профессия — какая она есть — бухгалтера всё больше будет 
    уходить с рынка. Здесь тоже имейте в виду, её будут как раз заменять технологии», 
    — сказала Нестеренко. 
    На сайте всем известной газеты "Известия" 23 сентября 2016, под заголовком 
    "В Минфине предсказали скорое исчезновение профессии бухгалтера"
    и пояснения: "Замглавы ведомства выступила с инициативой полностью перейти на 
    электронный учет", после цитирования приведенных ранее слов АГН «Москва», читаем:
    
    "Замминистра также сообщила, что на содержание бухгалтеров в госсекторе уходит 
    около 1 трлн рублей в год, а число сотрудников превышает 1,1 млн человек. В связи 
    с этим в ведомстве предлагают сократить общий штат сотрудников до 600 тыс.
    
    Нестеренко также выступила с инициативой полностью перейти на электронный 
    учет, отказавшись от бумажных документов. При этом, по ее словам, при работе с 
    электронными документами необходимо минимизировать ручной ввод данных".
    
                                


    12.09.2016
    Утвержден размер платы за предоставление национальных стандартов
    Росстандарт утвердил размер платы за предоставление документов и их копий из Федерального информационного фонда стандартов. Так, чтобы получить в электронном виде национальный стандарт, нужно заплатить порядка 317 тыс. руб. (без НДС). Органам госвласти, Госкорпорации "Росатом" или суду все документы и их копии выдаются бесплатно. Документ: Приказ Росстандарта от 29.06.2016 N 805 (действует с 17 сентября 2016 года)

    II квартал 2016 г. изменения в законодательстве

    См. также:


    Бухгалтерский учет

    Приказ Минфина России от 16.05.2016 N 64н
    "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету"

    Уточнен порядок признания некоторых видов расходов организациями, применяющими упрощенные способы ведения бухгалтерского учета

    Внесены дополнения, в следующие нормативные акты по бухгалтерскому учету (касаются организаций, применяющих упрощенные способы ведения бухучета и отчетности):

    • ПБУ 5/01 "Учет материально-призводственных запасов":
      пунктами 13.1, 13.2, 13.3, где установлены особенности оценки приобретенных запасов и списания иных затрат, непосредственно связанных с приобретением ОС. Кроме того, пункт 25 ПБУ дополнен новым абзацем, где установлено, что организации, которые вправе применять упрощенные способы отчетности, могут не создавать резерв под снижение стоимости материальных ценностей и не учитывать их при расчёте соответствующих показателей бухгалтерского баланса на конец отчетного года за вычетом.
      См. такст ПБУ 5/01 в новой редакции
    • ПБУ 6/01 "Учет основных средств":
      дополнено пунктом пунктом 8.1, где уточнено, как они могут определять первоначальную стоимость ОС, а также новым абзацем к пункту 19, где установлены для них правила начисления амортизации.
      См. такст ПБУ 6/01 в новой редакции
    • ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы":
      дополнено абзацем к пункту 14, где установлены особенности списания расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам на расходы по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.
      См. такст ПБУ 17/01 в новой редакции
    • ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов".
      дополнено пунктом 3.1, где установлены особенности признания расходов на приобретение (создание) объектов, которые подлежат принятию к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов - в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.
      См. такст ПБУ 14/01 в новой редакции

    Приказ Минфина России от 23 мая 2016 № 70н
    "Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухучета"

    Минфин России после длителного перерыва вернулся к разработке и совершенствованию национальных стандартов бухгалтерского учета. Помимо внесенных поправок в ПБУ 5/01, 6/01, 14/2007, 17/02, создана программа разработки федеральных стандартов бухучета.


    Информация Минфина России № ПЗ-3/2016 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности"


    Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.05.2016 по делу N А27-10958/2015

    Мнение о том, что отнесение расходов к прямым или косвенным должно быть экономически обосновано Минфин, ФНС и суды уже высказывали неодноратно.

    И на этот раз суд, принял решение, налогоплательщику необходимо экономически обосновать перечень прямых расходов. При этом суд, не указал, в каком документе нужно привести это обоснование.

    Мы полагаем, что в учётной политике организации.



    Налоги и страховые взносы: Изменения в НК и Законах

    Федеральный закон 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (действует с 1 января 2017 года)

    Принятие Закона вызвано передачй налоговым органам функций по администрированию страховых взносов и реализацией мер направленных на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков за счет сокращения количества государственных органов, осуществляющих контрольные мероприятия, а также за счет оптимизации количества представляемой в контролирующие органы отчетности.

    Теперь НК РФ дополнен положениями, устанавливающими нормативно-правовое регулирование правил исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, а также осуществления функций по администрированию налоговыми органами указанных платежей. В частности: устанавлено понятие страховых взносов, определены права и обязанности плательщиков, вводён раздел XI "Страховые взносы", определяющий элементы обложения страховыми взносами, льготы и особенности уплаты страховых взносов отдельными категориями плательщиков.

    Кроме того Законом повышена (с 60 до 120 млн рублей) пороговая планка доходов налогоплательщика для применения УСН.


    Федеральный закон N 1040799-6 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"

    В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов подготовлены соответствующие поправки в ряд законодательных актов, в том числе в Закон РФ "О налоговых органах Российской Федерации", а также в Федеральные законы:

    • "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации",
    • "Об основах обязательного социального страхования",
    • "Об обязательном медицинском страховании в Российской федерации",
    • "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного
    • пенсионного страхования",
    • "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    Федеральный закон N 1040799-6: о новых сроках представления Сведений персонифицированного учета

    НК РФ дополнен положениями о взимании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Расчет сумм этих взносов требуется представлять в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Крайний срок уплаты взносов - 15-е число месяца, следующего за календарным месяцем, за который они начислены пока не меняется.

    Кроме того, предлагается перенести последний срок подачи в ПФР ежемесячной отчетности по персонифицированному учету (форма СЗВ-М) с 10-го числа месяца, следующего за отчетным, на 15-е число.

    Сейчас сдавать отчетность нужно в ФСС и ПФР. Срок подачи зависит от того, в каком виде она составлена. 4-ФСС в электронном виде направляется не позже 25-го числа, в бумажном - не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронный РСВ-1 передается не позднее 20-го числа, бумажный - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

    В персонифицированной отчетности отражается также информация о величине облагаемого дохода и размере взносов на обязательное пенсионное страхование. Эти сведения придется включать в расчет страховых взносов, который будет подаваться на основании норм НК РФ один раз в квартал, и передавать в налоговые органы, а не в ПФР.


    Федеральный закон "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ)

    Порядок и действующие размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будут сохранены в 2017 году.

    Сохранятся и действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп


    Налоги, декларации, расчёты, разъяснения

    Электронные брошюры ФНС России

    Налоговые вычеты

    На страницах брошюры вы узнаете, что такое налоговые вычеты, для чего они нужны, кто может на них претендовать и как их получить.

    Читать брошюру (11 Mb PDF)

    Декларация 3 НДФЛ декларирование доходов физическими лицами

    На страницах брошюры вы узнаете, в каком случае у физического лица появляется обязанность подать декларацию о доходах, как правильно её заполнить, в какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц и многое другое.

    Читать брошюру (5 Mb)

    Интерактивные сервисы ФНС

    ФНС России активно развивает сервисную составляющую, направленную на предоставление максимально доступной информации в электронном виде. Воспользовавшись электронными сервисами, налогоплательщик не только сэкономит время, но и создаст для себя наиболее комфортные условия при взаимодействии с налоговыми органами.

    Читать брошюру (16 Mb PDF)

    Налоговый путеводитель
    юридического лица

    Разработанная специалистами ФНС России и организациями пошаговая инструкция о том, как начать дело, выбрать режим налогообложения и избежать проблем при налоговых проверках.

    Читать брошюру (4 Mb PDF)

    Досудебное урегулирование налоговых споров

    На страницах брошюры вы найдете ответы на вопросы: что такое досудебное урегулирование налоговых споров; что сначала обжалуется в налоговый орган, перед обраoщением в суд; как правильно оформить и подать жалобу в налоговый орган и пр.

    Читать брошюру (9 Mb PDF)

    Налоговый путеводитель
    индивидуального предприниматель

    Разработанная специалистами ФНС России и предпринимателями пошаговая инструкция о том, как начать свое дело, выбрать режим налогообложения и избежать проблем при налоговых проверках. Эта информация развеет сомнения и вселит уверенность в будущем.

    Читать брошюру (5 Mb PDF)

    Брошюры на сайте ФНС

    Эти и другие брошюры в помощь налогоплательщикам, разработанны специалистами ФНС России, опубликованы на официальном сайте ведомтсва nalog.ru.

    См. брошюры на сайте ФНС

    26.05.2016

    Приказ ФНС России от 13 апреля 2016 № ММВ-7-15/189
    Новые форматы корректировочного счета-фактуры и документа об изменении стоимости отгруженных товаров

    Приказ ФНС России от 13 апреля 2016 № ММВ-7-15/189 "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме" устанавливает новые форматы документов и переходный период (до 30.06.2017), в течение которого налогоплательщики вправе представлять документы и по ранее действовавшему формату, утвержденному приказом ФНС Росии от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

    При этом, абзац третий пункта 1 приказа ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@, где были утверждены старые форматы, признаны утратившими силу.


    09.09.2016

    ФНС планирует изменить форму декларации по НДС

    В форму декларации планируется добавить новые строки. В частности, в разделе 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" добавится место, для указания регистрационного номера таможенной декларации. Документ: Проект Приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=39864) Публичное обсуждение завершилось 30 сентября 2016 года


    Проект Приказа ФНС России "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" ФНС России подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по НДС Проект содержит новые редакции отдельных разделов и приложений к налоговой деклараций по НДС, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в частности, раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…", разделы 4 и 6, предназначенные для расчета сумм налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена/ не подтверждена, отдельные страницы разделов 8 и 9 для отражения сведений из книги покупок/ книги продаж и др.). Обновление налоговой декларации обусловлено необходимостью приведения ее в соответствие с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ: это в том числе перенос срока уплаты налога с 20 на 25 число, уточнение порядка освобождения от налогообложения отдельных операций и введение новых льгот, а также внесение поправок в порядок восстановления НДС по объектам основных средств и порядок применения НДС при экспорте товаров в рамках взаимной торговли государств - членов ЕАЭС


    06.09.2016 Даже когда доля расходов на облагаемые НДС операции меньше 5%, раздельный учет ведется Организация должна вести раздельный учет "входного" НДС, если в налоговом периоде доля затрат на покупку, производство и (или) продажу товаров, работ, услуг, имущественных прав, облагаемых налогом, составляет менее 5% от общей величины расходов. Отметим, в НК РФ не указано, что в такой ситуации у налогоплательщика отсутствует обязанность вести раздельный учет. Документ: Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 03-07-11/48590

    Письмо ФНС России от 07.09.2016 N СД-4-3/16671@ "Об утверждении контрольных соотношений декларации по водному налогу"

    Для проверки правильности заполнения налоговой декларации по водному налогу опубликованы контрольные соотношения ее показателей

    Налоговая декларация по водному налогу утверждена Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

    Налогоплательщики вправе использовать контрольные соотношения для проверки правильности заполнения формируемой отчетности

    Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"

    Утверждена новая декларация по УСН. Обновления связаны с изменениями налогового законодательства по вопросам уплаты единого налога при применении УСН.

    В частности, предусмотрена возможность отражения в налоговой декларации суммы торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода, с целью уменьшения исчисленной суммы налога, а также возможность отражения сумм налога, исчисленных с учетом применения ставки налога 0 процентов, устанавливаемой для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

    Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ (которым утверждена ранее действовавшая форма декларации признан утратившим силу .

    Письмо ФНС России от 30.05.2016 N СД-4-3/9567@ "О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"

    К новой налоговой декларации по УСН разработаны контрольные соотношения ее показателей


    Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
    Новая форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям

    См. также Письмо ФНС России от 19.05.2016 N СД-4-3/8896@ "О заполнении налогового расчета", в котором, в частности, говорится, что при заполнении расчета показатели в валюте Российской Федерации указываются в полных рублях, а показатели в иностранной валюте до полных единиц не округляются.

    В этой связи по строкам 040 "Сумма дохода до удержания налога", 090 "Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПО", 100 "Сумма налога" подраздела 3.2 Раздела 3 в XSD-схеме файла обмена в электронном виде предусмотрена возможность указания дробных (десятичных) значений

    Письмо ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@: контрольные соотношения для нового расчета сумм, выплаченных иностранным фирмам

    Налоговые агенты смогут проверить, правильно ли заполнен расчет сумм доходов, выплаченных иностранным контрагентам, и удержанных с них налогов. Новая форма расчета утверждена в марте этого года. ФНС рекомендовала отчитываться по ней уже за I квартал или за три месяца.


    01.09.2016 Список кодов стандартных вычетов на детей может быть дополнен ФНС предлагает ввести восемь новых кодов вычетов по НДФЛ на детей. Новые коды - с 126 по 133 будут использоваться для вычетов, применяемых с 1 января 2016 года. Появление таких кодов связано с тем, что с 2016 года вступила в силу новая редакция положений НК РФ о вычетах на детей. Так, увеличился вычет на ребенка-инвалида. Документ: Проект Приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch?type=ListView#npa=53140) Публичное обсуждение завершается 16 сентября 2016 года

    13.09.2016

    Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507

    В очередной раз ФНС разъяснило порядок заполнения 6-НДФЛ, на этот раз - в случае, когда часть зарплаты за июнь выдана в июле.

    ФНС полагает, что в такой ситуации в 6-НДФЛ за первое полугодие заполняются строки 020 и 040. В расчете за 9 месяцев сумма удержанного налога указывается по строке 070, а сама операция - в разделе 2.

    Вероятно, в аналогичных ситуациях, в других периодах, это разъяснение также применимо.


    Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248

    Если отпускные пересчитывались, в разделе 1 формы 6-НДФЛ нужно отразить итоговую сумму. Отпускные требуется пересчитать, если после ухода работника в отпуск ему выплачена премия за предыдущий год. Ее размер необходимо учесть при определении среднего заработка.


    Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@: 6-НДФЛ в строке срока перечисления налога - указываются только рабочие дни

    По общему правилу крайний срок перечисления удержанного НДФЛ - день после даты, когда физлицу выплачен доход. Если окончание срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то в строке 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" указывается следующий рабочий день.


    24.06.2016

    Письмо ФНС России от 24 марта 2016 г. N БС-4-11/5106: о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ

    Письмо ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@

    ФНС России даны разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

    Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, представляется налоговыми агентами ежеквартально. Расчет заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    Разъяснено, в частности, следующее:

    по строке 070 раздела 1 указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

    по строке 080 раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 НК РФ;

    по строке 130 раздела 2 указывается обобщенная сумма фактически полученных работником доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату



    Смежные отрасли права

    "Порядок подачи заявления для включения сведений о программном обеспечении в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных" (утв. Минкомсвязи России) Определена процедура подачи заявления для включения сведений о ПО в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных Создание данного реестра предусмотрено Постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Для внесения сведений о ПО в указанный реестр необходимо подготовить: учетную запись правообладателя в ЕСИА (Единая система идентификации и аутентификации); квалифицированный сертификат электронной подписи правообладателя; сведения, документы и материалы для подачи заявления. Заявление и прилагаемые к нему документы и материалы представляются в Минкомсвязь России посредством заполнения соответствующих электронных форм, размещенных на официальном сайте оператора реестра reestr.minsvyaz.ru.

    Федеральный закон от 02.06.2016 N 164-ФЗ (действует с 1 июля 2016 года)

    С 1 июля 2016 г. МРОТ повышен более чем на 20% и составляет 7 500 руб. До повышения - величина МРОТ составляла 6 204 руб.

    Следует отметить, что согласно "Информации ПФР для самозанятого населения по уплате страховых взносов в 2016 году", фиксированный платеж исчисляется исходя из размера МРОТ, установленного на начало финансового года, то есть, 6 204 рублей).


    Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда"

    Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.


    Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ (действует с 01.01.2017, опубликован

    02.06.2016)

    В соответсвии с Законом, срок применения спецрежима продлен на три года. То есть, ЕНВД будет отменен с 1 января 2021 года. Ранее планировалось отменить этот налог с 1 января 2018 года.


    Федеральный закон N 720000-6

    Купить или арендовать машино-место в здании - как объект недвижимости

    Машино-место признаётся недвижимостью, если оно является частью здания или сооружения и его границы описаны на основании законодательства о кадастровом учете. Такие поправки к ГК РФ прошли второе чтение.

    Ранее - находящееся в здании или сооружении парковочное место не считается самостоятельным объектом недвижимости. По мнению Минэкономразвития и некоторых судов, машино-место можно поставить на кадастровый учет и оформить в собственность как помещение. Если машино-место не отвечает требованиям к помещению (например, его границы обозначены лишь разметкой), рекомендуется регистрировать общую долевую собственность на здание, определив доли в праве собственности на него пропорционально размерам машино-мест в этом здании.


    Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 N 1083-р

    Утверждена стратегия развития малого и среднего предпринимательства в России


    Постановление Правительства РФ (Проект)

    Правительство обновило Классификацию основных средств

    С 2017 года начнет действовать новый Общероссийский классификатор основных фондов. В связи с этим применяемая сейчас Классификация объектов по амортизационным группам требует актуализации.

    Федеральный закон N 983383-6: сроки выполаты зарплаты

    Работодатели должны будут выплачивать зарплату не позднее 15 дней после окончания месяца

    Конкретные даты выплат закрепляются в ПВТР, коллективном или трудовом договоре. Согласно проекту со дня окончания периода, за который начислена зарплата, есть не более 15 дней на ее выплату. Как и сейчас, труд работников нужно будет оплачивать не реже чем каждые полмесяца.



    Электронный документооборот, отчетность, подпись

    ДСВ-3, порядок ее представления и формат передачи в электронном виде обновлены Такое постановление ПФР вступает в силу 10 сентября. Форму ДСВ-3 направляют работодатели, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и (или) взносы работодателя в пользу застрахованных лиц. Документ: Постановление Правления ПФР 09.06.2016 N 482п (дейструет с 10 сентября 2016 года)


    Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п "Об утверждении формы "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя", Порядка представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, а также Формата представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в электронной форме (формат данных)" Обновлены формы реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, порядок его предоставления и форматы их предоставления в электронном виде Указывается, что реестр застрахованных лиц представляется работодателем, перечисляющим дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц, а также взносы работодателя в пользу застрахованных лиц (в случае их уплаты). Реестры формируются отдельно в отношении сумм дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию каждого застрахованного лица (в случае их уплаты). Уточняется порядок представления работодателем реестра застрахованных лиц на бумажном носителе и в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Формат представления реестра застрахованных лиц содержит в себе требования к файлам входящих и исходящих документов, имени файла данных, формату файла ПФР, блокам входящих и исходящих документов, блокам унифицированной структуры, унифицированным элементам. Утратившим силу признается Постановление Правления ПФ РФ от 12.11.2008 N 322п "Об утверждении формы ДСВ-3 "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя", Порядка его представления в территориальный орган ПФР, а также Формата представления реестра в территориальный орган ПФР в электронном виде (формат данных)", с внесенными в него изменениями.

    Распоряжение Правления ПФ РФ от 31.08.2016 N 432р "Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)" Утвержден формат данных сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) Настоящее Распоряжение позволяет обеспечить представление страхователями о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) сведений в форме электронного документа.

    Информация ФСБ России от 21.06.2016 "О нормативно-методических документах, действующих в области обеспечения безопасности персональных данных"

    1. ФСБ России опубликовала перечень нормативно-методических документов в области обеспечения безопасности персональных данных, действующих в настоящее время:
    2. Приказ ФСБ России от 10 июля 2014 года N 378 "Об утверждении состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных с использованием средств криптографической защиты информации, необходимых для выполнения установленных Правительством Российской Федерации требований к защите персональных данных для каждого из уровней защищенности";
    3. Приказ ФСБ России от 9 февраля 2005 года N 66 "Об утверждении положения о разработке, производстве, реализации и эксплуатации шифровальных (криптографических) средств защиты информации (Положение ПКЗ-2005)";
    4. "Инструкция об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну", утвержденная Приказом ФАПСИ от 13 июня 2001 года N 152;
    5. "Методические рекомендации по разработке нормативных правовых актов, определяющих угрозы безопасности персональных данных, актуальные при обработке персональных данных в информационных системах персональных данных, эксплуатируемых при осуществлении соответствующих видов деятельности", утвержденные руководством 8 Центра ФСБ России (N 149/7/2/6-432 от 31.03.2015).

    Профстандарт для упрощенцев введен с июля 2016 года. Он действует в отношении бухгалтеров и руководителей, которые ведут бухучет в АО и ООО. Штраф за неприменение профстандарта — 50 000 рублей по статье 5.27 КоАП РФ. Упрощенцам нужно составить специальный план работ по внедрению профстандарта. Согласно приказу Минтруда от 22.12.2014 г. № 1061н с 2016 года все специалисты бюджетных организаций должны соответствовать профстандарту. А с 2020 года применять профстандарты обяжут и коммерческие организации.

    См. Гарант Теперь у бухгалтеров есть свой профстандарт


    13.09.2016

    Письмо Минтруда России от 09.08.2016 N 15-2/ООГ-2884

    Независимо от наличия в организации специалиста по охране труда, работодатель вправе поручить другому работнику обязанности по проведению вводного инструктажа. Однако для этот работник должен пройти обучение по охране труда и проверку знаний в аккредитованной обучающей организации.


    Федеральный закон N 1050405-6: микропредприятия могут не принимать локальные нормативные акты

    Микропредприятия вправе отказаться принимать локальные нормативные акты, такие как Правила внутреннего трудового распорядка Положение об оплате труда и др.

    Этот "отказ" может быть полным или частичным. В случаях, когда согласно трудовому законодательству соответсвующее решение должно быть закреплено локальным нормативным актом, его потребуется отразить в трудовых договорах. В настоящее время разрабатывается типовая форма трудового договора. (Это вторая попытка )

    02.09.2016 Утверждена типовая форма трудового договора с работником микропредприятия Форма предусматривает различные варианты заполнения отдельных пунктов договора. Это позволит учесть особенности труда каждого работника. Утверждение типовой формы договора связано с тем, что с 2017 года работодатели-микропредприятия смогут полностью или частично отказаться принимать локальные нормативные акты. При этом условия по вопросам, которые по трудовому законодательству регулируются такими актами, потребуется вносить в трудовые договоры. Заключать договоры нужно будет на основе типовой формы. Документ: Постановление Правительства РФ от 27.08.2016 N 858 (вступает в силу 1 января 2017 года)

    30 августа 2016, Малое и среднее предпринимательство О типовой форме трудового договора между работником и работодателем – субъектом малого предпринимательства, относящегося к микропредприятиям Постановление от 27 августа 2016 года №858.

    Правительством России утверждена типовая форма трудового договора, включающего различные варианты заполнения отдельных положений и условий. Типовая форма трудового договора на микропредприятиях поможет руководителю заключать его в соответствии с требованиями трудового законодательства и учитывать особенности, связанные с выполнением конкретных работ, относящихся к конкретному работнику.

    Введение типовой формы договора связано с возможностью полного или частичного отказа работодателями-микропредприятиями принимать локальные нормативные акты с 2017 года.


    12.09.2016
    Утвержден размер платы за предоставление национальных стандартов
    Росстандарт утвердил размер платы за предоставление документов и их копий из Федерального информационного фонда стандартов. Так, чтобы получить в электронном виде национальный стандарт, нужно заплатить порядка 317 тыс. руб. (без НДС). Органам госвласти, Госкорпорации "Росатом" или суду все документы и их копии выдаются бесплатно. Документ: Приказ Росстандарта от 29.06.2016 N 805 (вступает в силу 17 сентября 2016 года)

    Приказ ФНС России от 08.06.2016 N ММВ-7-6/360@

    Действие пилотного проекта о подаче отчетности через сайт ФНС продлено до 1 июля 2017 года

    Используя официальный сайт ведомства, можно представить электронную бухгалтерскую и налоговую отчетность, кроме декларации по НДС. По общему правилу она подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.


    13.09.2016

    Проект Приказа ФНС России: о порядке работы с кабинетом контрольно-кассовой техники (https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=50064)

    В документе указаны в том числе сроки, в которые осуществляющие расчеты ИП и организации передают информацию через кабинет контрольно-кассовой техники. Например, ответить на запрос инспекции, направленный через систему в рамках контроля применения такой техники, следует в течение трех рабочих дней с даты его размещения. Общественное обсуждение проекта завершено 13 сентября 2016 года.


    О публикации открытых сведений об организациях

    В соответствии с требованиями Федерального закона от 01.05.2016 N 134-ФЗ (действует 1 июня 2016 года) на официальном сайте ФНС России размещены сведения об организациях, не составляющие налоговую тайну:

    • среднесписочная численность работников организации за календарный год,
    • о доходах и расходах организации
    • об уплаченных налогах и сборах,
    • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

    Письмо ФНС России от 19.05.2016 N СД-4-3/8904

    ФНС и Минфин России полагают, что до принятия соответствующего федерального стандарта бухучета, при организации электронного документооборота между хозяйствующими субъектами могут применяться виды электронных подписей в соответствии с Законом N 63-ФЗ, то есть, электронные первичные документы допускается заверять подписью любого вида из предусмотреных Законом об электронной подписи.

    При этом электронный документооборот с применением простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписи может быть организован хозяйствующими субъектами при наличии между ними юридически действительного соглашения.

    В целях подтверждения расходов по налогу на прибыль аутентичность электронного первичного документа, подписанного простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписью, должна быть обеспечена наличием в соответствующем соглашении между контрагентами порядка проверки электронных подписей.

    Кроме того, ФНС России сообщила, что налоговое законодательство предъявляет требование по применению квалифицированной электронной подписи для электронных счетов-фактур и при электронном взаимодействии с налоговыми органами (пункт 6 статьи 169 Кодекса).


    Письмо ФНС России от 17.05.2016 N АС-4-15/8657@

    ФНС полагает, что подлинник в случае оформления документа на бумажном носителе с собственноручными подписями лиц, ответственных за оформление операции, такой экземпляр и является подлинником. Замена подлинника документа его электронным скан-образом с подписанием такого образа усиленными квалифицированными электронными подписями ответственных лиц всех участвующих сторон в случае обязанности предоставления подлинника документа действующим законодательством не предусмотрена.

    То есть, если инспектор захочет ознакомиться с подлинником документа, представить ему скан-образ с усиленной квалифицированной подписью не удастся.

    Следует особо отметить, что со с 2 июня 2014 г. документы на бумажном носителе, которые требует налоговый орган, разрешено передавать в виде скан-образов. Однако, "истребование" документов и "ознакомление с подлинниками" не одна и та же процедура.



    2016 I квартал
    изменения в законодательстве

    C 28 марта 2016 года заполнять платежние поручения нужно по новым правилам. При этом их форма не изменилась.

    В частности:

    Заполнять поле "тип платежа" не требуется. Это положение теперь отражено в правилах перевода денежных средств и у банков больше нет оснований не принять документ, в котором поле 110 не заполнено.

    При составлении платежки на перечисление денег в бюджет следует учитывать, например, сколько символов нужно вносить в поля для ОКТМО, КБК, ИНН, КПП и УИН.

    Указание Банка России от 06.11.2015 N 3844-У; Приказ Минфина России от 23.09.2015 N 148н


    Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-12/134@ "Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")".

    Установлен порядок использования налоговыми органами автоматизированной информационной системы АИС "Налог-3"

    АИС "Налог-3" представляет собой единую информационную систему, обеспечивающую автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, в том числе прием, обработку, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений и предоставления информации внешним потребителям.

    Пользователями информационных ресурсов АИС "Налог-3" являются налоговые органы и организации, подведомственные ФНС России.

    АИС "Налог-3" направлена на решение следующих задач:

    - обеспечение "открытости" налоговых органов для налогоплательщика путем упрощения процедур его взаимодействия с ФНС России и перевода их в электронный вид;

    - создание единого информационного массива и подключение налоговых органов к новым внешним источникам информации;

    - гарантированное соблюдение регламентных процедур налогового администрирования, качество и сроки их реализации;

    - обеспечение контроля над налоговой деятельностью налогоплательщика путем создания единого и достоверного ресурса, содержащего всю информацию по конкретному налогоплательщику;

    - обеспечение автоматизированного мониторинга деятельности Федеральной налоговой службы со стороны руководства налоговых органов.


    Зарплату перечислять не позднее 10 дней после окончания месяца

    Дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего распорядка, коллективным или трудовым договором. Согласно проекту закона эта дата не может наступать позднее 10 календарных дней после окончания периода, за который начислена зарплата.

    Проект Федерального закона N 1029618-6 "О независимой оценке квалификации"

    Правительством РФ предложена система независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам

    В настоящее время регулирование вопросов сертификации квалификации работников осуществляется в соответствии с законом о техническом регулировании в рамках создания систем добровольной сертификации по отдельным профессиям и в отдельных сферах деятельности на основании отраслевого законодательства. При этом профессиональные стандарты исключены из сферы действия данного закона.

    Согласно проекту для организации работ по оценке квалификации на соответствие профессиональным стандартам в определенном виде профессиональной деятельности будут создаваться советы по профессиональным квалификациям на общероссийском уровне на базе отраслевого (межотраслевого) объединения работодателей или ассоциации, представляющих профессиональные сообщества. При этом координатором системы независимой оценки квалификации будет Национальный совет при Президенте РФ по профессиональным квалификациям.

    Указанные советы будут наделяться решением Национального совета полномочием по отбору юридических лиц для проведения оценки квалификации. Центры оценки квалификации будут проводить оценку квалификации в форме профессионального экзамена и оформлять ее результаты.

    Предполагается, что обеспечение практической деятельности Национального совета, советов, центров оценки квалификации будет осуществлять Национальное агентство развития квалификаций - автономная некоммерческая организация, в состав которой в качестве соучредителей входят общероссийские объединения работодателей, заинтересованные общероссийские объединения профсоюзов и Российская Федерация.

    Оценка квалификации будет добровольной для граждан, включая работников и работодателей, и не повлечет за собой каких-либо обязательных последствий или требований, в том числе при приеме на работу. Оценка квалификации по инициативе соискателя должна будет проводиться за счет средств соискателя либо иных физических или юридических лиц. По итогам профессионального экзамена соискателям будет выдаваться свидетельство о квалификации либо в случае неудовлетворительного прохождения экзамена заключение о результатах профессионального экзамена с рекомендациями соискателю.

    Проект Федерального закона N 1029587-6 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О независимой оценке квалификации"

    В целях стимулирования проведения независимой оценки квалификации работников на соответствие профстандартам предлагается затраты на ее проведение учитывать при налогообложении

    Изменения в Налоговый кодекс РФ подготовлены в связи с законопроектом, предусматривающим введение в России института независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам.

    Прохождение независимой оценки будет являться добровольным и осуществляться за счет средств физлица или за счет средств работодателя (если инициатором ее проведения будет работодатель).

    Данным законопроектом предлагается затраты на оценку квалификации при исчислении налога на прибыль (единого налога при применении ЕСХН и УСН) относить к расходам, уменьшающим налоговую базу. Для граждан планируется предоставлять социальные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме фактически произведенных ими расходов на проведение такой оценки.

    Проект Федерального закона N 1029893-6 "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О независимой оценке квалификации"

    При прохождении работником независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам предлагается сохранение за ним места работы (должности) и средней заработной платы по основному месту работы, а также оплаты командировочных расходов

    В связи с предполагаемым введением института независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам законопроектом вносятся изменения в нормы Трудового кодекса РФ, регулирующие вопросы гарантий и компенсаций работникам, а также права и обязанности работодателей и работников по подготовке и дополнительному профессиональному образованию работников.

    Предусматривается, что соответствующий федеральный закон вступит в силу со дня вступления в силу Федерального закона "О независимой оценке квалификации".


    Проект Федерального закона N 1028984-6 "О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

    Предлагаются меры по совершенствованию правового регулирования малоэтажного жилищного строительства

    Проект, в частности, определяет:

    • порядок формирования территории малоэтажного жилого комплекса и порядок ее использования;
    • порядок формирования и использования общего имущества жителей малоэтажного жилого комплекса;
    • объекты, которые могут входить в его состав и объекты, которые не могут быть в общей долевой собственности жителей;
    • общие основы управления малоэтажными жилыми комплексами, включая легализацию статуса правил проживания в жилом комплексе (правил о добрососедстве);
    • порядок выбора формы управления малоэтажными жилыми комплексами;
    • компетенцию и особенности проведения общего собрания собственников помещений в малоэтажном жилом комплексе;
    • порядок подготовки и утверждения проекта межевания территории малоэтажного жилого комплекса.

    Взносы в ВБФ

    Информация ПФР: введена новая форма отчетности в ПФР по персонифицированному учету

    Размещена На сайте ПФР)

    С 1 апреля 2016 года страхователи обязаны ежемесячно в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, сообщать в ПФР о сотрудниках (включая лиц, которые работают по договору гражданско-правового характера) следующие сведения: ФИО, СНИЛС и ИНН.

    Первую отчетность необходимо представить не позднее 10 мая 2016 года. Форма отчетности и формат ее направления в электронном виде доступны на сайте ПФР.

    ФСС РФ подготовлен обзор разъяснений по вопросам начисления страховых взносов на суммы отдельных выплат работникам

    Информационное письмо ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615 <О направлении обзора ответов на вопросы по применению положений федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.1998 N 125-ФЗ>

    В информации рассмотрены вопросы, касающиеся начисления страховых взносов, в частности, на следующие выплаты:

    • денежные компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, выплачиваемые государственным служащим (указано, что данные компенсации подлежат обложению страховыми взносами, в том числе взносами на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, в общеустановленном порядке);
    • стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (сообщается, что суммы таких выплат облагаются страховыми взносами в общем порядке);
    • оплата отпуска для санаторно-курортного лечения в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве (суммы оплаты указанного отпуска, предоставляемого сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, обложению страховыми взносами не подлежат);
    • стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно работников организаций, расположенных на территории Кемеровской области (данные суммы облагаются взносами, поскольку Кемеровская область не включена в перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей);
    • отражаемые в течение года в учете кредитных организаций суммы обязательств по оплате ежегодного оплачиваемого отпуска (не включаются в базу для начисления страховых взносов, поскольку не являются выплатами в пользу работника);
    • вознаграждение гражданину Республики Беларусь по договору подряда, выполняющему работы за пределами РФ (такие суммы не облагаются страховыми взносами);
    • компенсации работнику за использование в служебных целях личного транспортного средства, управляемого им по доверенности (согласно изложенной позиции суммы компенсации облагаются взносами, поскольку транспортное средство не принадлежит работнику на праве собственности, а управляется им по доверенности).

    Письмо ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@

    ФНС России разъяснила порядок заполнения формы расчета 6-НДФЛ при получении налогоплательщиками отдельных видов доходов

    Сообщается, в частности, что в случае если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100 - 140 раздела 2 расчета заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

    Если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а НДФЛ перечислен 06.04.2016, то:

    данная операция отражается в разделе 1 расчета за первый квартал 2016 года (в разделе 2 эту операцию можно не отражать);

    в расчете за полугодие 2016 года данная операция отражается в разделе 2 следующим образом: по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

    Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику (в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах), отражается в строке 090 раздела 1 расчета.

    Сумма дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, подлежит отражению по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100 - 140 раздела 2.


    Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@

    ФНС России разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в отношении сумм заработной платы

    На конкретном примере разъясняется, в частности, следующее.

    В случае если заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а НДФЛ перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета за первый квартал 2016 года.

    Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете за полугодие 2016 года следующим образом:

    по строке 100 указывается 31.03.2016;

    по строке 110 - 11.04.2016;

    по строке 120 - 12.04.2016;

    по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели


    22.03.2016

    ФНС снова направила контрольные соотношения расчета 6-НДФЛ

    Соотношения в отличие от прежних не содержат положение о том, что показатель строки 70 равен сумме строк 140. Напомним, сложности с соблюдением этого правила могли возникнуть у налоговых агентов, которые решили следовать разъяснениям ФНС при отражении зарплаты в расчете по форме 6-НДФЛ.


    <Письмо> Минфина России N 02-07-07/16375, Казначейства России N 07-04-05/02-200 от 23.03.2016 "О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности, квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами управления государственных внебюджетных фондов в 2016 году"

    Сообщены особенности составления в 2016 году промежуточной отчетности об исполнении бюджетов

    В письме приведен состав:

    месячной бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

    месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджета государственного внебюджетного фонда РФ, представляемой органом управления ГВБФ в МОУ ФК;

    квартальной бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ, предоставляемой финансовыми органами в МОУ ФК;

    квартальной бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, предоставляемой финансовыми органами в МОУ ФК.

    Помимо этого, обращено внимание на порядок заполнения отдельных форм отчетности.


    Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@

    ФНС России разъяснен порядок заполнения уточненной налоговой декларации по НДС с учетом признака актуальности отраженных сведений

    В случае представления уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделах 8 и (или) 9, а также приложениях к ним:

    "0" - если в ранее представленной декларации сведения по указанным разделам не представлялись, а также в случае замены ранее представленных сведений;

    "1" - если ранее представленные в указанных разделах сведения актуальны, достоверны и изменению не подлежат.

    Разъясняется, что в случае если налогоплательщик в разделе 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС по строке 001 графы 3 указывает цифру "0", то в эти разделы переносятся сведения из раздела 8 и (или) 9 первичной декларации по НДС.

    Если налогоплательщик указывает цифру "1", то строки 005, 010 - 190 раздела 8 и строки 005, 010 - 280 раздела 9 не заполняются.


    24.03.2016

    Малый бизнес не будет учитывать в ЕГАИС объемы закупок пива

    Как и объемы производства, предлагается не отражать в ЕГАИС объемы закупки, хранения и поставок, например, пива и пивных напитков. Это касается только той продукции, которая произведена с использованием основного технологического оборудования мощностью не более 300 декалитров в год.

    Документ: Проект Федерального закона N 1020844-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1020844-6)

    Внесен в Госдуму 18 марта 2016 года.


    24.03.2016

    Проект об ужесточении наказания за грубое нарушение правил бухучета прошел третье чтение

    Увеличится не только административный штраф, но и число ситуаций, которые считаются грубым нарушением требований к бухучету. Привлечь виновных к ответственности можно будет в течение двух лет.

    Документ: Проект Федерального закона N 890123-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=890123-6&02)

    Принят в третьем чтении 18 марта 2016 года.


    24.03.2016

    Отчитаться по взносам за I квартал нужно по скорректированной форме

    Расчет по форме 4-ФСС за I квартал подается на электронном носителе не позднее 25 апреля, а на бумажном - не позднее 20 апреля.

    Одно из новшеств формы состоит в том, что на титульном листе вместо численности работников необходимо указывать их среднесписочную численность. Значит, не требуется учитывать сотрудников, которые находятся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полутора лет.

    Документ: Приказ ФСС РФ от 25.02.2016 N 54


    24.03.2016

    Для фирм, которые предоставляют труд работников, планируется скорректировать форму 4-ФСС

    В форму добавят таблицу, которую нужно заполнять, если страхователь временно направляет сотрудников в другую организацию или к ИП на основании договоров о предоставлении труда персонала. Необходимо вносить сведения о каждой принимающей стороне.

    Документ: Проект Приказа ФСС РФ (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=47044)

    Независимая антикоррупционная экспертиза завершается 30 марта 2016 года


    23.03.2016

    Порочащие сведения должны быть удалены с сайта, если суд признал их недостоверными

    Владелец или администратор сайта по заявлению потерпевшего обязан удалить информацию, порочащую деловую репутацию компании, если суд признал эти сведения не соответствующими действительности.

    Документ: Обзор практики рассмотрения судами дел, утвержденный Президиумом ВС РФ


    23.03.2016

    Ложные сведения о товарном знаке причиняют ущерб деловой репутации фирмы

    Вывод применим, даже если при публикации сведений не упомянут производитель товара. Распространение ложных порочащих сведений о товарном знаке снижает интерес покупателей к продукции, умаляет деловую репутацию производителя и причиняет ему убытки.

    Документ: Обзор практики рассмотрения судами дел, утвержденный Президиумом ВС РФ 16.03.2016


    22.03.2016

    Защита деловой репутации: ВС РФ обобщил судебную практику по спорам в этой сфере

    Как доказать, что заявление о другом лице соответствует действительности, и избежать ответственности за распространение ложных сведений?

    Не нужно доказывать правдивость каждого утверждения, сделанного, например, в газетной статье. Редакции издания достаточно подтвердить, что достоверна ключевая информация. Какие именно сведения являются ключевыми, определяет суд. В примере из Обзора такими сведениями признана информация о больших долгах общества. Некорректно изложенные подробности процедуры банкротства, по мнению суда, не повлияли на достоверность сообщения в целом.

    Документ: Обзор практики рассмотрения судами дел, утвержденный Президиумом ВС РФ 16.03.2016

    Размещен на сайте ВС РФ 16 марта 2016 года

    22.03.2016

    Порочащие сведения распространены о работниках - ущерб причинен деловой репутации компании

    Ущерб деловой репутации может быть причинен, если распространяются порочащие сведения не только о самой компании, но и о руководителе или работниках. Профессиональная репутация этих лиц ассоциируется с репутацией организации и влияет на ее оценку в обществе.

    Документ: Обзор практики рассмотрения судами дел, утвержденный Президиумом ВС РФ 16.03.2016

    Размещен на сайте ВС РФ 16 марта 2016 года

    22.03.2016

    СМИ не отвечает за копипаст сообщения, порочащего деловую репутацию компании

    Не соответствующее действительности и порочащее репутацию сообщение опубликовано в одном СМИ и дословно воспроизведено вторым. Второе СМИ избежало ответственности при следующих обстоятельствах.

    Как доказала редакция, она не знала и не должна была знать, что скопированные ею сведения не соответствуют действительности. Кроме того, известен первоисточник сообщения, который можно привлечь к ответственности. Однако второму СМИ придется опубликовать опровержение недостоверных сведений.

    Документ: Обзор практики рассмотрения судами дел, утвержденный Президиумом ВС РФ 16.03.2016

    Размещен на сайте ВС РФ 16 марта 2016 года


    02.03.2016

    Для ведения раздельного учета НДС общехозяйственные расходы имеют значение

    Налогоплательщик вправе не вести раздельный учет, если доля расходов на не облагаемые НДС товары, работы или услуги за квартал меньше или равна 5% от общей суммы затрат. Как указал Минфин, при расчете этой доли учитываются и прямые, и общехозяйственные расходы.

    К аналогичному выводу ведомство приходило и ранее. Такого же подхода придерживаются ФНС и суды.

    Минфин обратил внимание на некоторые особенности применения "правила 5%". Например, при расчете суммы расходов на операции, не облагаемые НДС, учитываются в том числе операции, которые не являются объектом обложения данным налогом. Если "правило 5%" выполнено, то принять "входной" НДС к вычету можно и по тем покупкам, которые относятся к прямым расходам.

    Документ: Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-07-14/5857


    02.03.2016

    Предельное число работников средних предприятий могут поставить в зависимость от отрасли

    Минпромторг разработал проект, согласно которому максимальную среднесписочную численность сотрудников таких организаций будет определять правительство. Как следует из пояснительной записки, министерство опирается на международный опыт.

    Документ: Проект Федерального закона (https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=46484)

    Общественное обсуждение завершается 9 марта 2016 года


    Обновлен формат представления налоговой декларации в электронном виде.

    Приказ ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@ "О внесении изменений в приложения к Приказу ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@"

    Обновлена форма налоговой декларации по ЕСХН

    Так, в частности, на титульном листе налоговой декларации исключено поле для проставления печати (в связи с отменой обязанности организаций иметь печать).

    В новой редакции изложен раздел 1 декларации "Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика", а также раздел 2 "Расчет единого сельскохозяйственного налога".

    Одновременно вносятся поправки в порядок заполнения налоговой декларации (изменения коснулись, в частности, порядка указания применяемой налогоплательщиком ставки налога по ЕСХН).


    Письмо ФНС России от 19.02.2016 N СД-4-3/2691 "О направлении письма Минфина России от 26.01.2016 N 03-11-09/2852"

    Сумма налога при применении ЕНВД может быть уменьшена на сумму фиксированного платежа страховых взносов, уплаченного до подачи налоговой декларации

    С учетом сложившейся судебной практики сообщается, в частности, следующее.

    Исходя из положений абзаца 3 пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ судами сделан вывод о том, что законодатель не ограничивает право налогоплательщиков, уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере, уменьшать сумму единого налога на сумму страховых взносов, относящихся к соответствующему налоговому периоду, но уплаченных за его пределами, до подачи налоговой декларации.

    Поскольку уплата единого налога на вмененный доход производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода, сообщается, что индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога за I квартал 2016 года на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся к данному налоговому периоду и уплаченных до 25 апреля 2016 года.

    Учет в организациях Госсектора

    Приказ Минфина России от 01.03.2016 N 16н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (г осударственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"

    Единый план счетов бухгалтерского учета для органов власти, государственных внебюджетных фондов и учреждений дополнен новым забалансовым счетом

    Состав раздела "Забалансовые счета" дополнен строкой "Счет 40 "Активы в управляющих компаниях" для учета активов, находящихся в доверительном управлении в управляющих компаниях, отраженных на счете 20451 "Активы в управляющих компаниях".

    Кроме того, уточнен порядок отражения бюджетными и автономными учреждениями хозяйственных операций на счетах рабочего плана счетов в связи с изменением законодательства в части структуры бюджетной классификации доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов.

    Поделитесь с коллегами: