Страховые взносы в 2017 году

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы ФНС России.

См. Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

Цель - реализация мер направленных на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков за счет сокращения количества государственных органов, осуществляющих контрольные мероприятия, а также за счет оптимизации количества представляемой в контролирующие органы отчетности.

Тарифы страховых взносов, установленные на 2017 г.

Плательщики страховых взносов
в ПФР, ФСС и ФОМС
Тарифы
Пенсионный фонд
Российской Федерации
Фонд социального страхования
Российской Федерации
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования
Тарифы для всех плательщиков (ч.1 ст.58.2) в пределах установленной Правительством величины базы для начисления страховых взносов: 22,0 процента 2,9 процента 5,1 процента
Тарифы для плательщиков: организаций, ИП, и лиц - не ИП (ч.1 ст.58.2) (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) 10,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
IT организации (п.4 - 6 ч.1 ст.58; ч.3 ст.58) 8,0 процента 2,0 процента 4,0 процента
Организации и ИП, выплачивающие членам экипажей судов (п.9 ч.1 ст.58; ч.3.3 ст.58) 0,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Организации и ИП на УСН; аптеки; НКО (п.8, 10-12, 14 ч.1 ст.58; ч.3.4 ст.58) 20,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Организации - участники проекта "Сколково"( ч.3.5 ст.58) 14,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Плательщики взносов - участники свободной экономической зоны ( ч.1 ст.58.5) 6,0 процента 1,5 процента 0,1 процента
Плательщики взносов - резидента территории опережающего социально-экономического развития (ч.1 ст.58.4) 6,0 процента 1,5 процента 0,1 процента

Пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов для соответствующих категорий плательщиков установлены в статье 427 НК РФ. Подробнее...


Дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Для некоторых категорий плательщиков, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда класса условий труда, применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Оптимальный

1

0,0 процента.

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0 процента
Вредный 3.4 7,0 процента
3.3 6,0 процента
3.2 4,0 процента
3.1 2,0 процента
Допустимый 2 0,0 процента

Фиксированный размер страховых взносов для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

 

На обязательное пенсионное страхование

На обязательное медицинское страхование
  Доход до 300 000 рублей в год Доход свыше 300 000 рублей в год  
  МРОТ х 26% х12 МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы >300 тыс. рублей
Максимально:
8 МРОТ х 26% х 12/p>
МРОТ х 5,1% х12
Размер МРОТ в 2016 году 6 204 рубля*
Размер страхового взноса в фиксированном размере 19 356,48 рублей 19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей

3 796,85 рублей
Срок уплаты страховых взносов до 31.12.2016 г. Срок уплаты 19 356,48 рубля – до 31.12.2016 г.
плюс
1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.
не позднее 31.12.2016 г.
Документы и комментарии

Cтраховые взносы 2017 году

Полномочия по администрированию страховых взносов

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы ФНС России.

Цель - реализация мер направленных на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков за счет сокращения количества государственных органов, осуществляющих контрольные мероприятия, а также за счет оптимизации количества представляемой в контролирующие органы отчетности.

Отчётность по страховым взносам в 2017 году

В связи с этим, расчеты РСВ-1 и 4-ФСС, предстчаляемые в ПФР и ФСС отменяются. Вместо них вводится Единый расчет, представляемый в налогоаве органы. В Едином расчёте отражаются суммы начисленных и уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд, ФФОМС и Фонд социального страхования. Его форму планируется утвердить к 1 октября 2016 года.

Единый расчет по страховым взносам будет ежеквартальным. Срок представления - не позднее 30 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки представления в ИФНС России Единого расчета:

  • 30 апреля - за I квартал,
  • 30 июля - за первое полугодие,
  • 30 октября - за 9 месяцев,
  • 30 января* - за отчётный год.
    * года, следующего за отчетным.

Отчетность в ПФР и ФСС в 2017 году

C 2017 года ФНС Росии переданы только полномочия по администрированию страховых взносов. При этом ПФР продолжит ведение персонифицированного учета застрахованных лиц. Кроме того, назначение и выплата пенсий останется важнейшей функцией Пенсионного фонда. В ведении ФСС будет отвечать за выплату пособий. Следовательно, ПФР и ФСС необходимо получать соответствующую отчетность.

Отчетность в Пенсионный фонд в 2017 г.
Отчетность в Фонд социального страхования в 2017 г.

В ФСС будут представляться сведения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форму и формат готовит ФСС).

Единый сбор вместо взносов в ПФР и ФСС

Срок уплаты Единого сбора — не позднее 15-го числа масяца, следующего за расчетым. Если день уплаты выпадает на выходной, то день уплаты переносится на ближайший рабочий. Сбор уплачивают в рублях и копейках.

Уплата будет производится на специальный КБК Единого сбора, который утвердит Минфин России.

Переход

Указ Президента РФ от 15.01.2016 № 13 и письмо ФНС России 02.02.2016 № БС-4-11/1539@

Мероприятия ФНС, ПФР и ФСС по передаче функций

  • До 1 февраля 2017 года ПФР и ФСС проводят сверку со всеми плательщиками взносов.
  • К 1 марта 2017 года ПФР и ФСС передают реестр плательщиков взносов, реестр застрахованных граждан и акты сверки в ИФНС (территориальные).

Результаты и возможные последствия

ФНС получит всю информацию по платежам страхователей и сопоставит данные, с учетом особенностей поступлений сумм НДФЛ и страховых взносов (в ПФР и ФСС). При обнаружении расхождений - проведет соответствующие проверки за период после 1 января 2017 года и за три предыдущих года: 2014г, 2015 и 2016 годы.

При обнаружении недоимок, не выявленных ранее ПФР и ФСС, потребует погашения. При этом штрафы, вероятно, взиматься не будут.

Если при проведении повторной выездной проверки выявлен факт совершения плательщиком страховых взносов нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, которое не было выявлено при проведении первоначальной выездной проверки, к плательщику страховых взносов не применяются штрафные санкции, за исключением случая, если невыявление факта правонарушения при проведении первоначальной проверки явилось результатом сговора между плательщиком страховых взносов и должностным лицом органа контроля за уплатой страховых взносов.
п. 27 ст. 35 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Поделитесь с коллегами: