Учёт запасов

Запасы - один из самых распространенных активов. Ведь запасы создают, приобретают и расходуют практически все хозяйствующие субъекты, независимо от видов и масштабов деятельности, отраслевой принадлежности и применяемых режимов налогообложения. Какие активы следует относить к запасам определяет Федеральный стандарт бухгалтерского учета «Запасы» *. В частности:

Запасами являются:

  • сырье, топливо, материалы, запасные части, предназначенные для использования при производстве и продаже продукции, товаров, выполнении работ, оказании услуг;
  • инструменты, инвентарь, спецодежда, спецоснастка, оборудование, тара и другие аналогичные объекты, используемые при производстве и продаже продукции, товаров, выполнении работ, оказании услуг;
  • готовая продукция, предназначенная для продажи в ходе обычной деятельности организации;
  • товары, приобретенные у других лиц, и предназначенные для перепродажи в ходе обычной деятельности организации;
  • переданные покупателю (перевозчику) товары, продукция, в отношении которых организация еще не признала соответствующую выручку;
  • затраты, понесенные на производство продукции, не прошедшей всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, полуфабрикаты собственного производства;
  • затраты, понесенные на выполнение работ, оказание услуг, в отношении которых организация еще не признала соответствующую выручку;
  • объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные (находящиеся в процессе создания) для целей продажи в ходе обычной деятельности организации;
  • объекты недвижимого имущества, приобретенные или созданные (находящиеся в процессе создания) для целей продажи в ходе обычной деятельности организации.
Примечание:
Действие стандартов «Запасы»

* Федеральный стандарт бухгалтерского учета «Запасы» до 29.08.2017 находится в стадии публичного обсуждения проекта.

До его принятия и вступления в силу действует Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 ( приказ Минфина России от 09.06.2001 N 44н ), который, как и ряд других ПБУ, признан федеральным стандартом (часть 1.1 ст. 30 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред.-18.07.2017 N 160-ФЗ).

Кроме того, применим и Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 2 «Запасы», которому не противоречат все вышеназванные документы.

В программе Инфо-Бухгалтер 10 в полной мере реализованы требования к формированию в бухгалтерском учете информации о запасах организаций, установлены Федеральным стандартом бухгалтерского учета «Запасы». Это стало возможным потому, что разработчики программы начали изучать и реализовывать новации Стандарта задолго до его принятия.

Следует обратить внимание, что Стандарт может не применяться организациями, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, при условии, что такие организации являются микропредприятиями и их характер деятельности не предполагает наличие существенных остатков запасов.

Для таких хозяйствующих субъектов в программе предусмотрена возможность признавать расходами периода затраты, которые в соответствии принято включать в стоимость запасов.

Кроме того затраты на их приобретение (создание) запасов, предназначенных для управленческих нужд, также можно признать расходами периода, в котором они были понесены (при условии раскрытия данного факта в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации).

Запасы - это оборотные активы

В целях бухгалтерского учета запасами считаются активы, потребляемые или продаваемые в рамках обычного операционного цикла организации либо используемые в течение периода не более 12 месяцев.

Программа Инфо-Бухгалтер также позволяет вести учёт активов, которые в соответствии с действующими стандартами не являются Запасами.

Активы, не являющиеся Запасами

  • сырье, материалы, продукция и другие объекты, предназначенные для использования при создании внеоборотных активов организации;
  • животные и растения, используемые для получения сельскохозяйственной продукции;
  • финансовые активы, включая предназначенные для перепродажи;

Учёт материальных ценностей других лиц

Программа Инфо-Бухгалтер, имеет достаточный инструментарий, позволяющий учитывать материальные ценности других лиц, находящиеся у организации в связи с оказанием услуг этим лицам по:

  • закупке,
  • хранению,
  • транспортировке,
  • переработке,
  • продаже

Вышеуказанные и иные действия с материальными ценностями других лиц по договорам осуществляются на основании договоров:

  • комиссии,
  • агентирования,
  • ответственного хранения,
  • переработки давальческого сырья,
  • экспедиции,
  • транспортировки и др.

Кроме того, программа Инфо-Бухгалтер позволяет вести обособленный учёт и некоторых внеоборотных активов, на которых распространяются требования Национального стандарта Запасы. В частности, долгосрочных активов к продаже. То есть, внеоборотных активов (за исключением финансовых активов), использование которых прекращено и возобновление их использования не предполагается в связи с принятием решения об их продаже (далее – долгосрочные активы к продаже).

Долгосрочными активами к продаже считаются также предназначенные для продажи материальные ценности, остающиеся от выбытия, в том числе частичного, внеоборотных активов или извлекаемые в процессе их текущего содержания, ремонта, модернизации, реконструкции.

Долгосрочные активы к продаже учитываются в качестве оборотных активов обособленно от запасов.

Термины Стандарта «Запасы»

Себестоимость запасов
– определяемая в соответствии Федеральным стандартом сумма фактических затрат, понесенных с целью извлечения экономических выгод от запасов.
Чистая стоимость продажи запасов
– предполагаемая цена, по которой организация способна продать запасы в том виде, в котором организация обычно их продает, за вычетом предполагаемых затрат необходимых для завершения производства и переработки запасов, подготовки их к продаже и осуществления продажи.

Инфо-Бухгалтер 10 – Торговля. Производство. Услуги
Состав и возможности программы. Сравнение версий

Общая функциональность и возможности программы

Программа позволяет вести управленческий, складской, производственный учет, а также учет услуг торговых операций в организациях всех форм собственности, а также предпринимателями.

В том числе:

  • учитывать поступление запасов на склады по покупным и/или по себестоимости продукции ценам;
  • учитывать отпуск запасов со склада в соответствии с выбранным методом (средневзвешенная цена, ФИФО, ЛИФО, по стоимости каждой единицы);
  • выписывать счета с одновременным резервированием товаров;
  • учитывать возвраты запасов на склады и/или поставщикам;
  • отслеживать расчеты с поставщиками и подрядчиками, а также покупателями и заказчиками;
  • автоматически формировать прайс-лист;
  • формировать отчеты о движении запасов;
  • формировать отчеты по поставщикам и покупателям как в суммовом виде, так и в разрезе видов запасов;
  • вести учёт запасов в валюте;
  • формировать данные для всех документов, связанных с расчетами по НДС: счета-фактуры, журналы, книги.
Купить

Состав программы cравнение версий

Конфигурации (версии) программы:
/ Компоненты
Конфигурация (блок) Комплексные версии
Услуги. Торговля. Произ­вод­ство Базовая * Профес­сиональ­ная
Штат
Дежные средства
Зарплата и кадры
Основные средства и НМА
Учет запасов (работ услуг)
Бухгалтерский и налоговый учет
Бухгалтерская и налоговая отчетность
Наличие сетевой версии программы

* Базовую версию рекомендуется применять микропредприятиям и индивиидуальным предпринимателям имебщим не более 15 работников и небольшие обороты. Подробнее...

Возможности:


  • Услуги
    • Карточки услуг (описание)
    • Управление заказами на услуги
    • Первичные документы
    • Регистры (журналы)
    • Отчетность
  • Торговля
    • Неограниченное количество товарных номенклатур, складов, мест хранения, материально-ответственных лиц.
    • Учет транспортно-заготовительных (ТЗР) и иных работ и услуг.
    • Учёт всех видов объектов хранения (запасов) в режимах "партионный учет", "ячеистый склад" и пр.
    • Учёт операций по внутреннему перемещению, комплектованию (разукомплектованию), возвратам и списанию.
    • Резервирование, контрольные остатки, формирование заказов, инвентаризация, возврат.
    • Комплектация
    • Отчётность в разрезах номенклатур, договоров, заказов, исполнителей, контрагентов, расчётов (оплат) и других показателей.
    • Защищённая синхронизация данных программы с интернет-магазином и другими веб-ресурсами пользователя.
    • Интеграция с торговым оборудованием: кассовые аппараты, сканеры штрих-кодов, POS-терминалы и пр.
  • Производство
    • Управление заказами и материально-сырьевыми ресурсами и загрузкой производственных мощностей.
    • Учёт запасов на всех этапах производственного процесса в разрезах номенклатур, заказов, материально-ответственных лиц, исполнителей и других показателей.
    • Контроль наличия, управление запасами: резервирование, замена аналогами, заготовление (автоматическое формирование заказов на пополнение сырья и материалов).
    • Внутренный контроль, инвентаризация, отходы, брак, возвраты, списание.
    • Управление производственными ресурсами и себестоимостью продукции. Транспортно-заготовительные ТЗР и иные работы и услуги. Раздельный учет НДС и пр.
    • Учет основных средств: приобретение, монтаж, аморизация, модернизация, реконструкция, ремонт, переоценка, консервирование, выбытие и пр.
    • Интеграция с контрольными компонентами производственного оборудования в части информации о времени работы, количестве использованных материалов и выпущенных изделий, а также со сканерами штрих-кодов и пр.
    • Защищённая синхронизация данных программы Инфо-Бухгалтер с корпоративными веб-ресурсами пользователя: сайтами, интернет-магазином и др.

Обновление «Инфо-Бухгалтер 10»: прикладных компонентов программы и/или её системной платформы

Выпущены обновления:

16.03.2016
Обновление ИБ10.2 от 15.03.2016 Подробнее...
18.02.2016
Обновление ИБ10.2 от 17.02.2016 Подробнее...
18.01.2016
Обновление ИБ10.2 от 18.01.2016 Подробнее...

Необходимость обновлений

С каждым обновлением программа Инфо-Бухгалтер 10 становится лучше, проще и удобней. Разработчики программы настоятельно рекомендуют устанавливать все обновления, так как их выпуск вызван необходимостью:

  • Добавления новых форм и форматов документов (деклараций, расчетов, отчетов и пр.) и уточнения алгоритмов их автоматического формирования в соответствии с изменениями в законодктельстве.
  • Реализации пожеланий и предложений пользователей (принцип - "мы работаем для вас!");
  • Планового совершенствования и развития программы, направленного на повышение её функциональности, надёжности, инновационности.

Разновидности обновлений

Для удобства пользователей предусмотрено два вида обновления:

Полное обновление
Это плановое обновление прикладных компонентов и/или системной платформы программы Инфо-Бухгалтер 10. Обычно полное обновление выходит 1 - 2 раза в месяц. Оно включает в себя все горячие обновления, выпущенные с момента выхода предыдущего полного обновления.
Горячее обновление
Это внеплановые (срочные) обновления программы Инфо-Бухгалтер 10, выпущенные с целью немедленного доведения важных изменений до поьзователей, не дожидаясь выхода очередного полного обновления.

Система поддержки пользователей программы «Инфо-Бухгалтер»

Для вас мы создали и совершенствуем многоуровневую систему поддержки пользователей программы Инфо-Бухгалтер.

Наши семинары

Путеводитель - важнейший компонент системы поддержки пользователей

Учет запасов, работ и услуг

Для начала работы необходимо заполнить следующие справочники:

  1. Справочник контрагентов ( ? )
  2. Справочник единиц измерения
  3. Справочник номенклатуры ( ? )
  4. Справочник статей учета номенклатуры ( ? )
  5. Справочник складов
  6. Справочник скидок ( ? )
  7. Реквизиты организации ( ? )

?Если Вы уже вели учет в другой программе, то следует воспользоваться переносом данных для ускорения перехода и избежания ошибок при ручном вводе.

?Для корректного начала работы необходим ввод исходных остатков по номенклатуре.

Основным хранилищем данных по складским операциям является журнал движения ТМЦ. Там содержатся приходные и расходные накладные, внутреннее перемещение, списание материалов и комплектация.

Существует 2 модели работы пользователя:

Журнальная модель

Это основная модель работы. Все операции, введенные пользователем, хранятся в специализированных хранилищах - журналах. Журнал представляет собой визуальный список операций, упорядоченных в хронологическом порядке. Некоторые журналы имеют подчиненную таблицу, отображающую дополнительную информацию об операции, на которой установлен курсор, например, номенклатуру «товарной» операции и т.п.

Журналы позволяют производить над операциями различные действия: добавление, удаление, изменение, копирование, фильтрацию, поиск по различным критериям, генерацию печатных форм и т.п.

Таким образом, пользователю предоставляется инструмент для полного управления вводимой и уже введенной информацией вручную: нажмите кнопку ?на панели инструментов журнала либо используйте клавишу F7 или двойной щелчок мышью на строке добавления (+).

Журналы:

Документальная модель (пакетный ввод)

Это вспомогательная модель работы, ориентированная на последовательный ввод большого количества операций (ввод входящих платежных поручений по банковской выписке, исходящих платежных поручений, входящих и исходящих кассовых платежей, взаимозачетов входящих и исходящих, счета полученные и выставленные, оприходование, реализация, списание и  внутреннее перемещение запасов.

Для ввода используются такие же диалоги, как и для ввода операций через журналы, но оснащенные дополнительными кнопками (Сохранить, Следующий - переход к вводу последующих операций с полями, оставшимися от заполнения предыдущей).

Для связи блока "Учет запасов, работ, услуг" с блоком "Денежные средства" нужно указывать распределение оплат (при вводе платежей на закладке "Предметы платежа" указывать складские операции (счета, накладные), по которым проходят платежи). В принципе, можно распределять оплаты по накладным/счетам в блоке "Склад", используя автоматическое распределение оплат.

Основным журналом блока является журнал движения ТМЦ. Операции в этом журнале формируют проводки в журнал хозяйственных операций, влияют на остатки номенклатуры на складах и задолженности контрагента (либо перед контрагентом). При вводе приходной накладной может также формироваться и полученный счет и входящая счет-фактура, если включены соответствующие галочки на закладке "Параметры" при вводе операции. При вводе расходной накладной может также формироваться и выставленный счет и исходящая счет-фактура, если включены соответствующие галочки на закладке "Параметры" при вводе операции.

Также при вводе операции существует контроль остатков, задолженности и резервов, созданных ранее. На закладке "Документы" возможна настройка печатных форм (набор форм и параметры их вывода - на экран, сразу на принтер, в офисные приложения с возможностью подключения шаблонов, внешний вид которых может быть настроен по желанию для каждой нашей организации).

Отчеты, реализованные в программе
  • Отчет о движении запасов, работ (услуг) -  представляет собой оборотную ведомость по товарам. Позволяет оценить суммы и количества прихода и расхода товаров и услуг в соответствии с указанными в диалоге аналитическими параметрами
  • Карточка движения запасов, работ и услуг - движение интересующих запасов, работ и услуг с детализацией по каждой операции
  • Товарный отчет по покупателям и заказчикам - представляет из себя оборотную ведомость по контрагентам. Позволяет оценить объемы реализации в количественно-суммовом выражении с детализацией по контрагентам и товарам
  • Акт-сверки по взаиморасчетам между контрагентами - позволяет провести сверку платежей и товарных операций, оценить сумму дебиторской и кредиторской задолженности, сформировать печатную форму для урегулирования задолженностей между организацией и контрагентами. Акт-сверки может быть выведен сразу для множества контрагентов (используя фильтр в диалоге отчета), также возможна группировка строк отчета по договорам, если они указаны в исходных операциях (как платежных, так и товарных)
  • Отчет по складам (местам хранения) - является оборотной ведомостью по товарам, материалам и услугам в разрезе складов (мест хранения). Позволяет оценить суммы и количества прихода и расхода товаров и услуг в соответствии с указанными аналитическими параметрами по отдельным складам (местам хранения)
  • Взаиморасчеты с покупателями - позволяет оценить объем продаж в денежном эквиваленте, а также оценить задолженности как в разрезе в контрагентов, так и конкретных товарных документов, в соответствии с указанными параметрами
  • Взаиморасчеты с поставщиками - формируется аналогично отчету «Взаиморасчеты с покупателями», только уже в разрезе поставщиков
  • Прайс-лист - позволяет выводить информацию о ценах на товары и услуги, а также наличие товаров на указанных складах, в соответствии с параметрами. В самом отчете также можно и менять цены при включенной опции при выводе отчета.
  • Отчет о реализации по менеджерам - отображает суммы реализации, выполненной указанными менеджерами
  • Инвентаризационная ведомость - позволяет оценить актуальные остатки товаров на складах в базовых единицах измерения
  • Статистика продаж - позволяет оценить объемы продаж товаров в разрезе временных диапазонов
  • Возврат товаров - позволяет оценить объемы возврата товара в количественно-суммовом выражении и рассчитывать процент возврата исходя из количественных или суммовых показателей
  • Отчет по выставленным счетам - позволяет получить полную информацию по выставленным счетам: сколько оплачено по счету, сколько отгружено по нему со ссылкой на платежные документы и накладные
  • Отчет по полученным счетам - позволяет получить полную информацию по полученным счетам: сколько оплачено по счету, сколько отгружено по нему со ссылкой на платежные документы и накладные
  • Отчет о контрагентах, не приобретавших товары/услуги - позволяет вывести список контрагентов и список не приобретенных контрагентом товаров 
  • Отчет по резервам - позволяет вывести все зарезервированные товары (резервы проставляются в счетах) либо только актуальные резервы (непросроченные), либо вывести все просроченные резервы с возможной детализацией по контрагентам или документам (счетам)
  • Отчет по материально-ответственным лицам (МОЛ) - представляет из себя оборотную ведомость по материально-ответственным лицам (МОЛам). Позволяет оценить объемы реализации в количественно-суммовом выражении с детализацией по МОЛам
  • Отчет по платежам - позволяет оценить суммы платежей контрагентов
  • Кассовая книга - находится в блоке «Денежные средства», позволяет вывести кассовую книгу на печать. Строится отчет по журналу платежей (по кассовым операциям).
  • Книга покупок - печатная форма строится на основании журнала операций книги покупок
  • Книга продаж - печатная форма строится на основании журнала операций книги продаж
  • Реестр счетов-фактур - печатная формы вывода полученных и выставленных счетов-фактур, содержащихся в журналах счетов-фактур (полученных и выставленных, соответственно)
Поделитесь с коллегами: