У них Вы можете получить объективный отзыв о программе Инфо-Бухгалтер

 

 

 

 

Для регистрации совершеннолетнего гражданина Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) требуются следующие документы (ФЗ № от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ):

 

• Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001). При подаче документов через представителя подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.

  В заявлении необходимо выбрать вид деятельности, для чего следует указать коды ОКВЭД и систему налогообложения.

  Бланк заявления размещён на сайте ФНС России www.nalog.ru. Заполнить форму в интерактивном режиме позволяет интернет-сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

• Ксерокопия российского паспорта гражданина Российской Федерации. При подаче документов через представителя копия паспорта должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.

• Квитанция об уплате государственной пошлины в размере 800 рублей (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины» на сайте ИФНС РФ. При направлении электронных документов для госрегистрации, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплата госпошлины не требуется (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

• При подаче документов на регистрацию вы имеете право сразу же приложить заявление о применении упрощенной системы налогообложения - УСН.

  Подать заявлене о переходе на УСН можно также в течение 30 дней с даты регистрации ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ

 

 

Вышеперечисленные документы для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) подаются в налоговую инспекцию по месту проживания или по месту пребывания, указанному в паспорте. Документы можно подать через МФЦ или через нотариуса.

Номер, адрес и реквизиты налоговой инспекции можно узнать, указав свой адрес, с помощью сервиса: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС.

 

 

Через три рабочих дня в налоговой инспекции можно получить лист записи в ЕГРИП (Едином государственном регистре индивидуальных предпринмиателей).

Документы можно забрать лично (через представителя по нотариально удостоверенной доверенности). ИФНС может направить документы почтой по указанному адресу. В Москве документы можно получить через DHL Express и Pony Express.

Проверить наличие и правильность записи в ЕГРИП о себе, как об индивидуальном предпринимателе, можно, введя свою фамилию, имя и отчество полностью на сайте ФНС РФ в одном из разделов:

• Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде
• Проверь себя и контрагента

 

 

Получить информацию о своих контрагентах (и проверить правильность информации о самом себе) можно, указав их ИНН или ОГРН или полное название на сайте ФНС РФ в разделе Проверь себя и контрагента.

 

 

Упрощенная система налогообложения УСН – один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса.

Согласно части 1 Статья 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ECY - упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2.

В 2023 году установлены новые лимиты по доходам для применения УСН - упрощенной системы налогообложения. Предельные лимиты по доходам проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,257.

Напомним, в 2022 году данный коэффициент составлял 1,096.

С 1 января 2023 года для перехода на упрощенную систему налогообложения лимит предельного размера дохода за 9 месяцев 2022 года для юридических лиц не должен превысить 141,4 млн рублей. Налогоплательщики уже находящиеся на УСН, смогут наращивать обороты на больший лимит, не опасаясь потерять право на применение этого спецрежима.

Предельные величины доходов для применения УСН в 2023 году составят:

для обычных ставок (6% – «доходы» и 15% – «доходы минус расходы») – 188,55 млн рублей (в 2022 году – 150 млн рублей);

для повышенных ставок (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы») – 251,4 млн рублей (в 2022 году – 200 млн рублей).

Остальные показатели, которые обязана соблюдать организация на УСН, такие как численность персонала (100 человек) и стоимость основных средств (150 млн. руб.) не меняются.

Изменение размера коэффициента-дефлятора связано с вступлением в силу Приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 19.10.2022 № 573.

Если индивидуальный предприниматель при применении УСН перестал удовлетворять вышеуказанным критериям, он должен в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода сообщить в свою налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения ОРН.

Перейти в уведомительном порядке на любой другой режим налогообложения налогоплательщик может с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он планирует переход.

 

Освобождение ИП на УСН от налогов

 

В связи с применением УСН, налогоплательщики ИП освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

• налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
• налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, кроме налога на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
• налога на добавленную стоимость НДС, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

 

 

• Необходима регистрация в качестве ИП

• Необходимо представить в ИФНС уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН», утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

  Уведомление следует представить не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН.

• Налоговая база - Доход
• Налоговая ставка - 6% с фактических доходов
• Региональные особенности - Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

• Периодичность уплаты налога - авансовые платежи уплачиваются ежеквартально не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала. При расчёте платежа за первый квартал берутся доходы за первый квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т.д.

  Уплаченные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за весь налоговый (отчетный) период (год) (пункт 5 ст. 346.21 НК РФ).

  Налог по итогам года уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

• Отчетность - декларация
• Периодичность подачи декларации - один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Ведение налогового учета - ведение книги учета доходов и расходов
• Обязательно исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с заработной платы работников.
• Основные ограничения применения УСН (доходы):
  • Остаточная стоимость основных средств - не более 150 млн руб.;
  • Средняя численность работников - не более 100 человек;
  • Отсутствует деятельность, указанная в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ, для которой УСН не применяется.

Примечание. Уведомление легко заполнить и отправить в ИФНС с помощью Личного кабинета индивидуального предпринимателя".

Для этого необходимо:

• На главной странице "Личного кабинета индивидуального предпринимателя" в блоке "Моя система налогообложения" нажать кнопку "Подать заявление".
• Выбрать вкладку "УСН" и кликнуть по ссылке "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения".
• Дополнить сведениями, подписать и отправить в налоговый орган (при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи)

 

 

• Необходима регистрация в качестве ИП

• Необходимо представить в ИФНС уведомления о переходе на УСН по форме № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

  Уведомление следует представить не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН.

• Уведомление следует представить не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН.
• Налоговая база - Доход минус расходы
• Страховые взносы включаются в расходы
• Налоговая ставка - 15% с разницы между доходами и расходами
• Региональные особенности - Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков

• Периодичность уплаты налога - авансовые платежи уплачиваются ежеквартально не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала. При расчёте платежа за первый квартал берутся доходы за первый квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т.д.

  Уплаченные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за весь налоговый (отчетный) период (год) (пункт 5 ст. 346.21 НК РФ).

  Налог по итогам года уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

• Отчетность - декларация
• Периодичность подачи декларации - один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Ведение налогового учета - ведение книги учета доходов и расходов
• Обязательно исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с заработной платы работников.
• Основные ограничения применения УСН (доходы):
  • Остаточная стоимость основных средств - не более 150 млн руб.;
  • Средняя численность работников - не более 100 человек;
  • Отсутствует деятельность, указанная в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ, для которой УСН не применяется.

Примечание. Уведомление легко заполнить и отправить в ИФНС с помощью Личного кабинета индивидуального предпринимателя".

Для этого необходимо:

• На главной странице "Личного кабинета индивидуального предпринимателя" в блоке "Моя система налогообложения" нажать кнопку "Подать заявление".
• Выбрать вкладку "УСН" и кликнуть по ссылке "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения".
• Дополнить сведениями, подписать и отправить в налоговый орган (при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи)

 

 

 

 

Программа учета Инфо-Бухгалтер создана с учетом потребностей индивидуальных предпринимателей (ИП).

Программа - современный, простой и надежный инструмент автоматизации налогового, бухгалтерского, и других видов учета, для всех налоговых режимов (ОРН, УСН, ЕСХН, ПСН), масштабов деятельности, отраслевой принадлежности и региональных особенностей, а также наличия наемных работников и пр.

Программа Инфо-Бухгалтер позволяет готовить все виды отчетности для индивидуальных предпринимателей, использующих все системы налогообложения:

Предприниматели готовят отчетность

• налоговую,
• статистическую,
• по страхованию сотрудников.

Налоговая отчетность

Предприниматели на ОСНО (ОРН) сдают в налоговую инспекцию:

• 3-НДФЛ (налог 13% от зарплаты) - один раз в год до 30 апреля
• декларацию по НДС с книгой покупок и продаж— до 25 числа после каждого квартала. Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) обязательно.
• налог на имущество, НДС - до 20%.

Бухгалтерская отчётность ИП на УСН

Предприниматели на УСН сдают декларацию по своему единому налогу один раз в год — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Ведение КУДиР обязательно.

УСН бывает двух типов:

• УСН «доходы» (ставка 6% от доходов)
• УСН «доходы минус расходы» (15% от прибыли).

Предприниматели на ПСН декларации не подают, подают сведения о стаже, доходах и уплаченных страховых взносах сотрудника, ведут книгу учёта доходов на случай налоговой проверки. ИП платит фиксированную сумму за патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Предприниматели на ЕСХН сдают декларацию до 31 марта года, следующего за отчетным.

Ведение КУДиР обязательно. ИП платят НДС и до 6% от «доходы минус расходы» (обычно в регионах ставка ниже). От НДС можно отказаться в заявительном порядке.

ИП-работодатели должны отчитаться о своих наемных работниках и предоставить в налоговую:

• 2-НДФЛ на каждого работника, которому делались выплаты, до 1 апреля года, следующего за отчетным
• 6-НДФЛ в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и годовую форму до 1 апреля года, следующего за отчетным
• сведения о среднесписочной численности до 20 января года, следующего за отчетным
• расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января

Отчетность в Росстат сдается нерегулярно по спискам, формируемым Росстатом.

ИП с работниками сдают следующие виды отчетности:

• Форма СЗВ-М содержит сведения обо всех сотрудниках, в том числе достигших пенсионного возраста, сдается до 15 числа после каждого отчетного месяца.
• Форма СЗВ-СТАЖ (вместе с ОДВ-1) подается каждый год до 1 марта и дополнительно в течение года при увольнении сотрудника на пенсию.
• Форма СЗВ-ТД связана с переходом на электронные трудовые книжки. Отчитываются по ней до 15 числа после каждого месяца, если произошли какие-то кадровые перестановки.

Отчетность в ФСС

ИП с работниками сдают в ФСС только один отчет — форму 4-ФСС до 20 числа следующего месяца. Это отчет по взносам от несчастных случаев и травматизма.

 

 

"...индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств."

Налоговый кодекс Российской Федерации,часть первая, статья 11

 

"Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя...
В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя".

Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая, статья 23

 

 

• Вести деятельность как самостоятельно, так и с привлечением наемных работников (требуется регистрция в Социальном фонде России).
• Работать на территории всей Российской Федерации и заниматься любым видом деятельности не запрещенным законами РФ (кроме отдельных видов деятельности, для которых есть ограничения).
• Получать лицензии на ведение лицензируемых видов деятельности, включая образовательно.
• Использовать принадлежащее ему имущество, и/или заключать договоры аренды имущества других лиц для ведения предпринимательской деятельности.
• Получать кредиты и займы в банках, привлекать для реализации своих проектов и/или расширения деятельности средства других лиц, в том числе организаций.
• Получить свидетельство ОГРНИП (главный документ предпринимателя) как бессрочно, так и на определенный срок).
• Осуществлять регистрацию ИП в ИФНС по месту своего постоянного проживания.
• Уплачивать фиксированные взносы в Социальный фонд России. Подробнее...
• Применять патентную систему налогообложения (ПСН) или возвращаться к иным режимам налогообложения на добровольной основе.

 

Государственная регистрация
в качестве индивидуального предпринимателя

 

В настоящее время зарегистрироваться можно даже дистанционно.

Государственная регистрация ИП проводится в порядке, устанавливленном Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Подробности изложены в Инструкции, размещенной на официальном сайте регистрирующего органа уполномоченного Правительством Российской Федерации ФНС России.

Бухгалтерский учет у индивидуальных предпринимателей

(см. материалы "Бухгалтерский учет у индивидуальных предпринимателей", опубликованные на офицальном сайте Минфина России)

Индивидуальный предприниматель самостоятельно принимает решение о порядке ведения учета своей деятельности. Исходя из Федерального закона от 06.12.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (часть 2 статьи 6) он может:

1. Не вести бухгалтерский учет в порядке, установленном этим Федеральным законом в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах индивидуальный предприниматель ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
2. Вести бухгалтерский учет с использованием упрощенных способов, установленных для субъектов малого предпринимательства.
3. Вести бухгалтерский учет в полном объеме, предусмотренном Федеральным законом от 06.12.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Сравнение общего налогового режима
и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей

Режим	Налог	Объект налогообложения	Ставка	Налоговый период	Представление налоговой декларации
ОРН (общий режим налогообложения)	НДФЛ	доходы (ст.209 НК РФ)	13% (ст. 224 НК РФ)	Календарный год (ст. 216 НК РФ)	По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ)
	Налог на имущество физических лиц	Виды имущества, закрепленные в (ст.2 закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (в ред. от 29.06.2012))	Зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Варьируется от 0,1% до 2% (ст.3 закона РФ N 2003-1 от 09.12.1991)	Календарный год	Не представляется
	НДC	реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ)	0%; 10% ; 18% (п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ)	Квартал (ст. 163 НК РФ)	По итогам каждого квартала (п.5 ст.174 НК РФ)
УСН	Упрощенная система налогообложения	Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ)	6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ)	Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ)	По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ)
		Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст. 346.14 НК РФ)	15 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ)
ПСН	Уплата стоимости патента	Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 НК РФ)	6 % (ст.346.50 НК РФ))	Зависит от срока действия патента, но не более календарного года (ст. 346.49 НК РФ)	Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог	доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ)	6 % (ст. 346.8 НК РФ)	Календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ)	По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ)