Инфо-Бухгалтер ®Новшества законодательства на 2024 год
| Новшество | Подробное описание | Нормативно-правовая база |
|---|---|---|
|
Повышен размер социальных вычетов |
С 1 января 2024 года повышен размер социальных вычетов:
Новые вычеты применяются при получении:
|
Федеральные законы |
|
Упрощен порядок получения социальных вычетов. |
Налогоплательщики самостоятельно не должны подтверждать расходы, если необходимые документы подает организация, оказавшая эти услуги, а ИФНС разместит сведения в личном кабинете. Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам: На оплату:
В 2024 году для получения имущественного и инвестиционного вычетов вся необходимая информация уже есть в ИФНС, поэтому декларацию 3-НДФЛ сдавать не обязательно. С 1 января 2024 года сведения, подтверждающие фактические расходы граждан на оплату услуг в 2024 году, будут использоваться для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их в течение текущего налогового периода (2024 года) у работодателя. С 1 января 2025 года - по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый период (2024 год) (Источник - пятый абзац письма ФНС России от 13.12.2023 № БС-4-11/15554@ "О популяризации изменений с 01.01.2024 в части предоставления гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ"). При приобретении лекарственных препаратов и при обучении в иностранной организации сохраняется прежний порядок получения социального вычета, требующий представления документов и декларации 3-НДФЛ. Форма документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматы представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/734@. Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ подробно описан на сайте ФНС России. Налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2023 год подлежащие декларированию доходы и право на налоговые вычеты, представляет декларацию по прежним правилам не позднее 2 мая 2024 года, декларацию, представленную исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, - не позднее 28 декабря 2024 года. |
Федеральные законы Письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@
Письмо ФНС России от 13.12.2023 № БС-4-11/15554@ |
|
Обновлена форма расчёта по страховым взносам. |
Новая форма РСВ действует с 1 января 2024 года. Сводный раздел 1 дополнен подразделами 4 и 5 для расчёта страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, начисленных в пользу физлиц из пункта 6.2 статьи 431 НК РФ и для отражения сведений о таких физлицах. |
Приказ ФНС РФ |
|
Установлены размеры компенсаций дистанционным и разъездным работникам. |
В Налоговом кодексе закреплен размер компенсации удалённым сотрудникам за использование в работе личного оборудования и ПО. Компенсация выплачивается в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день дистанционной работы, либо в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов дистанционного работника. В установленных лимитах компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Сверхлимитные выплаты облагаются взносами и НДФЛ. Установлен необлагаемый НДФЛ предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки вахтовикам взамен суточных. Максимальный размер - 700 рублей при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 рублей - за границей. |
Федеральный закон |
| Новые сроки представления уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ |
С 1 января 2024 года применяются новые сроки представления уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами, представляют cведения о налоге, удержанном за период:
Напомним, что в 2023 году налоговые агенты представляли уведомление один раз в месяц – за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено уведомление, по 22-е число текущего месяца. |
Абзац 2 пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ |
| Новые сроки перечисления НДФЛ |
Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ следует перечислить:
В 2023 году налог уплачивался единожды – за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. |
Пункт 6 статьи 226 НК РФ |
|
Уточнены налоговые ставки по НДФЛ для удалённых сотрудников, работающих за границей. |
Доходы сотрудников, работающих за границей по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ, отнесены к доходам от источников в РФ. Ставка налога по этим доходам независимо от статуса налогового резидента:
|
Федеральный закон |
|
Закреплен порядок уплаты УСН при смене региона. |
Юридические лица и предприниматели, применяющие УСН, при смене регистрации должны применять ставки региона по новому месту регистрации. |
Федеральный закон |
|
Изменены правила начисления транспортного налога для различных случаев обращения с таким объектом налогообложения. |
|
Федеральный закон |
|
Начисление налога на имущество прекращается без заявления в ИФНС при гибели объекта. |
Если налогоплательщик не представит в ИФНС заявление о гибели или уничтожении объекта, налог перестанут исчислять с 1 числа месяца его гибели (уничтожения) — по сведениям из других органов. |
Федеральный закон |
|
Утверждена новая форма налогового расчёта доходов иностранных организаций. |
С 2024 года действует новая форма расчёта для налоговых агентов. Расчет следует сдать не позднее 25 марта 2024 года. Из раздела 1 расчёта убрана строка со сроком уплаты. Вместо единой строки 040 для налога к уплате ввели три строки, отражающие суммы по первому, второму и третьему срокам уплаты. |
Приказ ФНС РФ |
|
Вступит в силу условие освобождение от НДС для услуг общепита. |
Освобождение от НДС будет зависеть от среднемесячных выплат физлицам. |
Федеральный закон |
|
Упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. |
Вместо контракта и таможенной декларации, в налоговую следует подть реестр документов в электронной форме, содержащий сведения из декларации и экспортного контракта. Представление контракта в бумажном виде не требуется. При неподтвержденном экспорте налоговая база определяется на последнее число квартала, в котором истекают 180 (сто) календарных дней. |
Федеральный закон |
|
Расширен перечень товаров для детей, облагаемых по ставке НДС 10%. |
С 2024 года применятся пониженная ставка для более широкого перечня товаров для детей. В перечень товаров для детей добавили:
|
Федеральный закон |
| Утверждена форма уведомления для расчёта земельного налога по некоторым видам участков. |
Новое уведомление для расчёта земельного налога по некоторым видам участков применяется с 1 января 2024 года. В этой форме отражены сведения о кадастровом, инвентарном или другом номере находящегося на участке объекта:
|
Приказ ФНС РФ |
Получение социального налогового вычета в 2024 году
- В 2024 году лимиты расходов по социальному вычету выросли до 150 тыс. рублей для себя и 110 тыс. рублей на образование детей. Однако получить эти деньги можно будет только в 2025 году, когда наступит отчетный период за 2024 год.
- Чтобы получить вычет по новым лимитам в 2024 году, нужно заявить о своих расходах в налоговую и получить уведомление о праве на вычет.
- Уведомление нужно подавать работодателю. Сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты, уменьшится на размер положенного вычета.
- В 2024 году для получения имущественного и инвестиционного вычетов доступна упрощенная процедура с предзаполненным заявлением в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
- Налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком либо организациями и индивидуальными предпринимателями, указанными в абзаце первом пункта 3.1 статьи 221.1 НК РФ, в срок:
- не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, при получении сведений до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (второй абзац пункта 4 ст. 221.1 НК РФ);
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, при получении сведений после 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (третий абзац пункта 4 ст. 221.1 НК РФ, третий абзац пункта 3 ст. 221.1 НК РФ, второй абзац пункта 3.1 ст. 221.1 НК РФ).
- Камеральная налоговая проверка на основе заявления о предоставлении налоговых вычетов (пункт 2 статьи 221.1 НК РФ), проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления (абзац 6 п. 2 ст. 88 НК РФ).
- Срок возврата налога на доходы, исчисленного в декларации по форме 3-НДФЛ, сокращён до 15 дней (Сайт ФНС РФ 1, РБК, Сайт ФНС РФ 2 ).
- Для получения стандартного и социального вычетов за последние три года 2021, 2022, 2023 гг., нужно по-прежнему подавать декларацию 3-НДФЛ в любой день 2024 года. Упрощенный порядок для социальных расходов будет доступен только в 2025 году.
- О доходах, полученным в 2023 году, по которым следует заплатить НДФЛ, подавать справку 3-НДФЛ нужно не позднее 2 мая 2024 года.
- После подачи декларации ИФНС проводит камеральную проверку в течение 90 дней и еще через 15-30 дней перечислит деньги по указанным реквизитам.
- Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ подробно расписан на сайте ФНС России.
Сроки подачи уведомлений и перечисления НДФЛ
| Расчетный период | Срок подачи уведомления | Срок уплаты | Законодательство |
|---|---|---|---|
| С 1 по 22 день | 25 число текущего месяца | 28 число текущего месяца |
Абзацы 2-3 пункта 9 статьи 58 НК РФ |
| С 23 по 30/31 день | 3 число следующего месяца | 5 число следующего месяца | |
| С 23 по 31 декабря | Последний рабочий день года | Последний рабочий день года |
Коэффициенты-дефляторы в 2024 году
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ в целях применения глав НК РФ на 2024 год установлены Коэффициенты-дефляторы:
| Номер главы НК РФ | Название главы | Коэффициент-дефлятор | Основание |
|---|---|---|---|
| Глава 23 | Налог на доходы физических лиц | 2,400; | Приказ Минэкономразвития РФ от 23.10.2023 № 730 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год" (Зарег. 20.11.2023 № 76021). |
| Глава 25.4 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | 1,284; | |
| Глава 26.2 | Упрощенная система налогообложения | 1,329; | |
| Глава 26.5 | Патентная система налогообложения | 1,058; | |
| Глава 33 | Торговый сбор | 1,828. |
Условия применения УСН в 2024 году
В 2024 году ООО и ИП могут выбрать УСН с учетом коэффициентов-дефляторов (см. таблицу)
| Условия выбора УСН | Условия применения повышенных ставок на УСН | Условия потери права на УСН |
|---|---|---|
| Доход за девять месяцев 2023 года не превышал 149,5 млн. руб. |
Доход с начала 2024 года
|
Доход с начала 2024 года превысил 265,8 млн. |
Смотрите также разделы:
Календарь бухгалтера на 2024 год.
Страховые взносы в 2024 году
В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!
Для повторного чтения и сохранения Вашего времени рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу!
- 4049 просмотров