Страховые взносы в 2024 году

В 2024 году СФР обновлена форма ЕФС-1 (Приказ Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 17.11.2023 № 2281).

Изменения в единой форме сведений ЕФС-1:

• В подраздел 1.2 подраздела 1 добавлены сведения «Назначение выплат по ОСС».
• В таблицу подраздела 1.3 подраздела 1 внесен столбец
  «Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности».

Основания для отказа в приеме ЕФС-1:

• Отчет подал представитель с неподтвержденными полномочиями.
• Не соблюдены условия признания действительности КЭП заявителя по итогам проверки подписи.
• Поданные сведения не соответствуют форме или формату ЕФС-1.

В 2024 году СФР изменили формы персонифицированного учета АДВ-1 и СЗВ-К (Постановление Правления ПФР от 31.10.2022 № 243п).

В 2024 году при регистрации граждан в системе персонифицированного учета применяют обновленные документы, в том числе АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3, АДВ-6-1, СЗВ-К. В трех формах АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3 указано, что документ заполняет зарегистрированное лицо. Введены строки для даты составления актовой записи о рождении и для названия зарегистрировавшего органа. В АДВ-3 строка для СНИЛС перенесена в верхнюю часть формы.

В порядке заполнения АДВ-6-1 закреплено, что работодатели представляют форму в пакете документов к СЗВ-К (п. 20 порядка). Уточнен и справочник "Виды документов, удостоверяющих личность". В него добавлен код для разрешения на временное проживание в РФ.

Форму СЗВ-К меняют, потому что с 2024 года страхователи из новых регионов России должны предоставить сведения обо всех периодах работы застрахованных лиц, включаемых в страховой стаж, за отчетные периоды по 31 декабря 2022 года. Предоставить такие сведения работодатели должны не позднее 31 декабря 2026 года (п. 3 ст. 10 Федерального закона от 17.02.2023 № 17-ФЗ).

В 2024 году Минтруд обновит виды деятельности, по которым следует подавать сведения для мониторинга зарплаты бюджетников.

Подраздел 1.3 подраздела 1 ЕФС-1 (п. 9 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Проект изменений в приказе Минтруда от 02.09.2022 № 507н опубликован на сайте НПА. В приложении к приказу перечислены все виды деятельности, по которым работодателям следует ежемесячно отчитываться в СФР. Перечень составлен по кодам ОКВЭД2.

СФР утвердил форму СЗВ-ДСО, по которой предоставляют сведения о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии. Новый бланк, порядок заполнения и формат предоставления СЗВ-ДСО утверждены приказом СФР от 11.10.2023 № 2018. Эту форму заполняют страхователи, у которых работают летчики воздушных судов гражданской авиации, организации угольной промышленности с рабочими местами, дающими право на ежемесячную доплату к пенсии.

Впервые СЗВ-ДСО в СФР сдают за 2023 год — до 25 января 2024 года.

МРОТ

Президент подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".

С 1 января 2024 года минимальный размер оплаты труда увеличен до 19 242 рублей на всей территории Российской Федерации (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). Минимальный размер оплаты труда не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. (ст. 133 ТК РФ).

Прожиточный минимум с 1 января 2024 года

Региональный прожиточный минимум может быть другим — местные власти утверждают ПМ для разных категорий населения локальными законами. Величина прожиточного минимума используется при назначении и выплате ежемесячных пособий в связи с рождением и воспитанием ребенка (Постановление Правительства от 16.12.2022 № 2330).

Пособия

Повышение пособий запланировано с 1 января и 1 февраля 2024 года.

С 1 января 2024 года проиндексированы отдельные социальные выплаты и пособия. К примеру, выплаты на содержание гражданина в возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, по судебному акту и пособия детям погибших военнослужащих. Размер индексации составит 1,045.

С 1 января 2024 года изменены и максимальные размеры пособий.

Максимальные размеры пособий

Минимальное пособие за день болезни считают из МРОТ. В 2024 году минимум по временной нетрудоспособности составит: 19 242 руб. х 24 мес. / 730 дн. = 632,61 рубля в день.

С 1 января 2024 года создается «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере». Порядок работы этой ГИС утвержден Федеральным законом от 10.07.2023 № 293-ФЗ. В единой системе планируют размещать сведения обо всех получателях соцзащиты, социальных услуг и гарантий и о мероприятиях по реабилитации (абилитации) инвалидов.

С 1 февраля 2024 года будет проиндексировано большинство социальных пособий и выплат. К примеру, материнский капитал, единовременное пособие при рождении ребенка, минимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Коэффициент индексации пока официально не утвержден, но запланировано повышение на 7,5%.

Страховые взносы

С 1 января 2024 года начнут действовать важные изменения по страховым взносам.

Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса все виды компенсационных выплат связанные с возмещением расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника (пп. «а» п. 123 ст. 2 ФЗ от от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Устанавливается лимит необлагаемых взносами суточных при разъездной работе (работе в пути и надбавок вахтовикам взамен суточных). Не облагаются взносами 700 рублей за день работы в РФ и 2 500 рублей за день работы за границей (пп. «б» п. 123 ст. 2 ФЗ от от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

С 2024 года возрасли фиксированные взносы ИП - индивидуальных предпринимателей. Проиндексированы фиксированные взносы на ОПС и ОМС и дополнительный взнос с доходов ИП свыше 300 000 рублей.

В 2024 году предприниматели платят (часть 1.2 статьи 430 НК РФ в ред. ФЗ от 31.07.2023 № 389-ФЗ):

Взносы индивидуальных предпринимателей с 1 января 2024 года

АУСН

Для страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН), фиксированный размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежит индексации с 1 января 2024 г. в 1,098 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет 2434 рубля в год (Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 № 2085).

НДФЛ

Выплаты зарубежным дистанционщикам облагаются НДФЛ у работодателя

С 2024 года независимо от того, имеет ли находящийся за границей дистанционный работник статус налогового резидента РФ или нет, выплаты такому работнику облагаются НДФЛ у налогового агента — российского работодателя (или зарегистрированного в РФ обособленного подразделения зарубежной компании) по ставке:

• 13% — для выплат в пределах 5 млн рублей за календарный год;
• 15% — для выплат в течение календарного года сверх 5 млн рублей.

Соответствующие изменения внесены в статьи 208 и 224 НК РФ Законом № 389-ФЗ.

С отчета за I квартал 2024 года меняется форма 6-НДФЛ

Отчет за 2023 год сдается по старой форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

С отчета за I квартал 2024 года утверждены к применению новая форма 6-НДФЛ, формат и порядок ее заполнения (Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, далее — Приказ). Эта новая форма, возможно будет существенно изменена в связи с введением двух сроков уплаты НДФЛ. Если ФНС не внесет изменения в утвержденную форму 6-НДФЛ, налогоплательщикам предстоит использовать рекомендованную форму ФНС (пункт 11 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ).

С 2024 года ставка НДФЛ определяется по совокупности налоговых баз.

С 01.01.2024 заканчивается переходный период, в течение которого налоговые агенты определяли ставку НДФЛ (13% или 650 тыс. рублей и 15% с доходов свыше 5 млн. рублей) по каждой налоговой базе в отдельности (пункт 3 статьи 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). Теперь придется суммировать базы физлиц для определения ставки налога, что, скорее всего, увеличит число лиц, с доходов которых налог будет удерживаться по ставке 15%

Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году

В 2024 году изменится как фиксированный платёж по страховым взносам для ИП, работающих на себя, так и единая предельная величина. Расскажем, к каким суммам нужно готовиться бизнесу.

Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году

Ч. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года установил новый размер фиксированного страхового взноса ИП за себя в 2024 году — 49 500 руб.

Особые условия предусмотрены для тех предпринимателей, доход которых превышает 300 тыс. руб.

Единая предельная величина

В 2024 году единая предельная величина страховых взносов установлена в размере 2 225 000 руб.

Она сформирована по следующей формуле:

СЗ * 12 * 2,3

Под СЗ понимается средняя начисленная зарплата работника. В 2024 году ожидается, что она будет равна 80 618 руб.

12 — количество месяцев в году.

2,3 — это коэффициент, предусмотренный властями РФ.

Подробнее о единой предельной величине страховых взносов можно узнать из проекта постановления Правительства РФ.

Знать предельную величину нужно, чтобы определить размер отчислений в СФР. Так, стандартная ставка равна 30 %, но при отчислениях свыше предельной величины ставка снижается до 15,1 %.

Своевременно подать расчёты по страховым взносам за себя и за сотрудников поможет программа "Инфо-Бухгалтер"

Страховые взносы для малого бизнеса

Для малого бизнеса установлена льготная ставка по страховым взносам в 15 % для платежей свыше МРОТ. В 2024 году ожидается, что МРОТ увеличат до 19 242 руб. (+ 18 %).

30 лет мы помогаем бухгалтерам!

В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ФНС РФ - Москва, Неглинная ул., дом 23

 

 

 

ПФ РФ - Москва, ул. Стасовой, дом 14, к. 2

ФСС РФ - Москва, Орликов переулок, дом 3а

 

Скачать фотоархив семинаров в Москве пользователей популярной программы
бухгалтерского учета "Инфо-Бухгалтер":
(качество высокое, 121,8 MB, zip)

 

Инфо-Бухгалтер

популярная программа бухучета
для индивидуальных предпринимателей, ООО, АО

Основные возможности программы Инфо-Бухгалтер в облаке:

• Работы из любого места
• Отчеты в электронном виде
• Учет нескольких организаций
• Единая или нескольких баз
• Учет «от документа»
• Учет ОС и НМА
• Учет производства
• Складской учет
• Учет зарплаты
• Учет торговых операций

Подробнее о программе...