Инфо-Бухгалтер ®
Страховые взносы за работников
Одна из обязанностей организации или индивидуального предпринимателя с наёмными работниками – страхование работников за счет работодателя от различных рисков. Для этого работодатель обязан ежемесячно перечислять в ФНС и СФР взносы, размер которых зависит от заработка конкретного работника и от установленного тарифа.
Взносы, объединяющие отчисления на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное страхование по ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнству), и рассчитанные по единому тарифу, с 2023 года называют едиными. Ранее страхователи начисляли взносы по каждому виду страхования отдельно с применением самостоятельных тарифов.
В случае отсутствия выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, плательщик обязан представить в налоговый орган расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.
Налоговым Кодексом РФ не предусмотрено освобождение от представления расчетов по страховым взносам в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.
Распределение полномочий между ФНС и СФР следущее:
ФНС осуществляет:
- прием расчетов по страховым взносам;
- контрольные мероприятия по страховым взносам;
- взыскание задолженности по страховым взносам.
СФР осуществляет:
Администрированием единых взносов занимается Федеральная налоговая служба. Страхователи ежемесячно определяют сумму страховых взносов и платят её в ФНС. Для расчëта взносов требуется:
- Определить базу по единым взносам – для чего учесть все облагаемые суммы, которые работодатель выплатил конкретному работнику;
- Применить к базе нужный тариф.
Тариф зависит от размера базы. Если база не превышает некую предельную величину, применяется один тариф страховых взносов. Если база превышает предельную величину, применяется другой тариф, более низкий или даже нулевой. Цель такого подхода - стимулировать "белые" выплаты работникам и препятствовать уходу работодателей от уплаты налогов.
Расчетным периодом признается календарный год, поэтому учитываются все платежи, произведенные в течение года нарастающим итогом.
Отчетными периодами признаются первый квартал, первое полугодие, девять месяцев календарного года.
Размер предельной величины базы ежегодно утверждается Правительством РФ.
В 2024 году предельное значение базы равно 2 225 000 рублей. В 2025 году оно составит 2 759 000 рублей.
Источник - сайт фНС, разделы "Страховые взносы" и "Страховые взносы за работников".
Рост предельной величины базы по страховым взносам в 2020-2025 гг.
| Год | Сумма в рублях* | Постановление Правительства Российской Федерации |
|---|---|---|
| 2020 | ОПС – 1 292 000, ВНиМ – 912 000 | от 06.11.2019 № 1407 |
| 2021 | ОПС – 1 465 000, ВНиМ – 966 000 | от 26.11.2020 № 1935 |
| 2022 | ОПС – 1 565 000, ВНиМ – 1 032 000 | от 16.11.2021 № 1951 |
| 2023 | 1 917 000 | от 25.11.2023 № 2143 |
| 2024 | 2 225 000 | от 10.11.2023 № 1883 |
| 2025 | 2 759 000 | Проект постановления Правительства РФ о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года |
* В отношении каждого физического лица нарастающим итогом с 1 января указанного года.
Новшества 2025 года
Плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере (Федеральный закон от 08.08.2024 года № 259-ФЗ).
| Величина дохода плательщика за расчетный период | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере | Расчетный период года |
|---|---|---|
| не превышает 300 000 рублей | Cовокупный фиксированный размер страховых взносов | - |
| 45 842 руб. | 2023 | |
| 49 500 руб. | 2024 | |
| 53 658 руб. | 2025 | |
| 57 390 руб. | 2026 | |
| 61 154 руб. | 2027 | |
| превышает 300 000 рублей | Предельный размер страховых взносов, не более | - |
| 257 061 руб. | 2023 | |
| 277 571 руб. | 2024 | |
| 300 888 руб. | 2025 | |
| 321 818 руб. | 2026 | |
| 342 923 руб. | 2027 |
Источник - пп.1-2 п.1.2 ст.430 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2025
Единый тариф страховых взносов на 2025 год
| В пределах единой предельной базы | Свыше единой предельной величины базы | Правоустанавливающие документы |
|---|---|---|
| 30% | 15,1% | П. 3 ст. 425 НК РФ |
Расширено применение пониженных тарифов страховых взносов
С 1 января 2025 года расширяется перечень субъектов, которые смогут применять страховые взносы по пониженному тарифу, для чего вносятся поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ).
Льготными тарифами смогут воспользоваться субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в сфере обрабатывающего производства. Ставка для них составит 7,6%. Этот тариф (как и у других субъектов МСП) нужно применять к ежемесячной части выплат, превышающей МРОТ, установленный с начала 2025 года.
Для применения пониженного тарифа необходимо одновременное соблюдение следующих требований:
- Основным видом деятельности (отраженным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) является деятельность, включенная по ОКВЭД в раздел "Обрабатывающие производства".
- По итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженному тарифу, а также по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов поступления от основного вида деятельности составляют не менее 70%.
Доходы будут определяться следующим образом:
- для организаций на ОРН – по правилам, установленным для расчета налога на прибыль;
- для организаций и ИП на УСН – по правилам, установленным для исчисления единого налога при УСН;
- для ИП на ОРН - по правилам, предусмотренным для расчета НДФЛ.
В случае, когда налогоплательщик перестанет соответствовать какому-либо из указанных выше требований, необходимо будет пересчитать взносы по общему тарифу с начала календарного года.
Правом на уплату взносов по пониженному тарифу получат компании, включенные в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, если по итогам отчетного периода поступления от профильной деятельности составляет не менее 70% от суммы всех доходов.
С 2025 года в составе доходов от профильной деятельности можно будет учитывать доходы от реализации произведенного организацией оборудования, предназначенного для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции. Перечень указанного оборудования будет утвержден Правительством России.
В Севастополе продлены до 2026 года пониженные страховые тарифы, применяемые в сфере IT технологий, СЭЗ, социально-ориентированных НКО.
В середине августа 2024 года Президент РФ подписал несколько новых законов, изменяющих налоговую систему России и среди них закон о реализации основных направлений налоговой политики - Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024, который дополнил принятые ранее Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024 поправки в НК РФ.
Изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом №259-ФЗ от 08.08.2024, вступают в силу поэтапно: некоторые уже вступили в силу или начнут действовать в сентябре и октябре 2024 года, остальные «заработают» с 2025 и с 2026 года. Рассмотрим все изменения с привязкой с датам вступления в силу.
Расширенный комментарий к Федеральному закону дан на сайте журнала "Нормативные акты для бухгалтtра".
Источники:
1. Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
2. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов
3. Сайт ФНС России
4. Журнал "Нормативные акты для бухгалтера"
5. Комментарии законодательства
6. Сайт Регберри
Предельные размеры пособий исходя из периодов страхового стажа
Фонд обязательного пенсионного и социального страхования РФ определил максимальные размеры пособий по временной нетрудоспособности, которые будут выплачиваться работающим гражданам в 2025 и последующие годы.
| Страховой стаж | Размер среднего заработка (%) | Предельная сумма выплаты в месяц, рублей | ||
|---|---|---|---|---|
| 2025 год | 2026 год | 2027 год | ||
| До 5 лет | 60 | 103 493,21 | 124 531,78 | 144 920,63 |
| От 5 лет до 8 лет | 80 | 137 990,95 | 166 042,37 | 193 227,50 |
| Свыше 8 лет | 100 | 172 488,69 | 207 552,96 | 241 534,38 |
В связи с увеличением предельной величины базы для исчисления страховых взносов при средней продолжительности больничного 11 (одиннадцать) дней начиная с 2024 года максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности увеличился и составит:
- в 2025 году - 62 413,67 рублей (в 1,4 раза больше по сравнению с 2024 годом),
- в 2026 году - 75 101,40 рублей,
- в 2027 году - 87 397,31 рублей.
Следует учитывать, что конкретные размеры больничных зависят от стажа работника и его среднего заработка.
Источник - Пояснительная записка к Законопроекту № 727321-8 "О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов", внесённому в Госдуму.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Страхователи, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН), уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в РФ и устанавливается ежегодно Правительством РФ (п. 2.2 ст. 22 Федерального Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Проектом Постановления 01/01/10-24/00151552 предусмотрена его индексация с 1 января 2025 г. в 1,24 раза до 3 018 рублей в год.
Изменения в форме РСВ
Внесены изменения в форму расчета по страховым взносам (РСВ) и порядок ее заполнения (Приказ ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@" зарегистрирован Минюстом России 15.10.2024 № 79789).
Для реализации изменений, внесенных в ст. 427 НК РФ, включая право на применение пониженных тарифов страховых взносов, для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности и для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в структуру централизованных религиозных организаций, установлены коды:
- тарифа плательщика;
- категории застрахованного лица.
Для расчета соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП в обрабатывающей промышленности в форму расчета по страховым взносам добавлено приложение 3.1 к разделу 1.
В первый раз обновленный расчет сдаётся по итогам I квартала 2025 года.
Источник - Сайт ФНС
Начиная с 2023 года установлен единый тариф страховых взносов (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- на обязательное пенсионное страхование,
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- на обязательное медицинское страхование
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2024 год составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2 225 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2024 года (Постановление Правительства Российской Федерации от 10.11.2023 № 1883).
Единый тариф страховых взносов в 2024 году
| База для исчисления страховых взносов | Тариф | Правоустанавливающие документы |
|---|---|---|
| В пределах установленной единой предельной величины базы (включительно) | 30,0% | Пп. 1 п. 3 ст. 425 НК РФ "Тарифы страховых взносов" |
| Свыше установленной единой предельной величины базы | 15,1% |
Персонифицированный учет
В 2024 году СФР обновлена форма ЕФС-1 (Приказ Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 17.11.2023 № 2281).
Изменения в единой форме сведений ЕФС-1:
- В подраздел 1.2 подраздела 1 добавлены сведения «Назначение выплат по ОСС».
- В таблицу подраздела 1.3 подраздела 1 внесен столбец
«Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности».
Основания для отказа в приеме ЕФС-1:
- Отчет подал представитель с неподтвержденными полномочиями.
- Не соблюдены условия признания действительности КЭП заявителя по итогам проверки подписи.
- Поданные сведения не соответствуют форме или формату ЕФС-1.
В 2024 году СФР изменили формы персонифицированного учета АДВ-1 и СЗВ-К (Постановление Правления ПФР от 31.10.2022 № 243п).
В 2024 году при регистрации граждан в системе персонифицированного учета применяют обновленные документы, в том числе АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3, АДВ-6-1, СЗВ-К. В трех формах АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3 указано, что документ заполняет зарегистрированное лицо. Введены строки для даты составления актовой записи о рождении и для названия зарегистрировавшего органа. В АДВ-3 строка для СНИЛС перенесена в верхнюю часть формы.
В порядке заполнения АДВ-6-1 закреплено, что работодатели представляют форму в пакете документов к СЗВ-К (п. 20 порядка). Уточнен и справочник "Виды документов, удостоверяющих личность". В него добавлен код для разрешения на временное проживание в РФ.
Форму СЗВ-К меняют, потому что с 2024 года страхователи из новых регионов России должны предоставить сведения обо всех периодах работы застрахованных лиц, включаемых в страховой стаж, за отчетные периоды по 31 декабря 2022 года. Предоставить такие сведения работодатели должны не позднее 31 декабря 2026 года (п. 3 ст. 10 Федерального закона от 17.02.2023 № 17-ФЗ).
В 2024 году Минтруд обновит виды деятельности, по которым следует подавать сведения для мониторинга зарплаты бюджетников.
Подраздел 1.3 подраздела 1 ЕФС-1 (п. 9 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Проект изменений в приказе Минтруда от 02.09.2022 № 507н опубликован на сайте НПА. В приложении к приказу перечислены все виды деятельности, по которым работодателям следует ежемесячно отчитываться в СФР. Перечень составлен по кодам ОКВЭД2.
СФР утвердил форму СЗВ-ДСО, по которой предоставляют сведения о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии. Новый бланк, порядок заполнения и формат предоставления СЗВ-ДСО утверждены приказом СФР от 11.10.2023 № 2018. Эту форму заполняют страхователи, у которых работают летчики воздушных судов гражданской авиации, организации угольной промышленности с рабочими местами, дающими право на ежемесячную доплату к пенсии.
Впервые СЗВ-ДСО в СФР сдают за 2023 год — до 25 января 2024 года.
МРОТ
Президент подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов".
С 1 января 2024 года минимальный размер оплаты труда увеличен до 19 242 рублей на всей территории Российской Федерации (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). Минимальный размер оплаты труда не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. (ст. 133 ТК РФ).
Прожиточный минимум с 1 января 2024 года
| На душу населения | 15 453 рубля; |
| Для трудоспособного населения | 16 844 рубля; |
| Для детей | 14 989 рублей |
| Для пенсионеров | 13 290 рублей |
Региональный прожиточный минимум может быть другим — местные власти утверждают ПМ для разных категорий населения локальными законами. Величина прожиточного минимума используется при назначении и выплате ежемесячных пособий в связи с рождением и воспитанием ребенка (Постановление Правительства от 16.12.2022 № 2330).
Пособия
Повышение пособий запланировано с 1 января и 1 февраля 2024 года.
С 1 января 2024 года проиндексированы отдельные социальные выплаты и пособия. К примеру, выплаты на содержание гражданина в возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, по судебному акту и пособия детям погибших военнослужащих. Размер индексации составит 1,045.
С 1 января 2024 года изменены и максимальные размеры пособий.
Максимальные размеры пособий
| Вид пособия | Расчет | Страховой стаж | Размер |
|---|---|---|---|
| По временной нетрудоспособности: | (1 917 000 руб. + 1 032 000 руб.) : 730 дней = 4 039,73 рублей в день |
до 5 лет 60% среднего заработка | 73 685 рублей |
| от 5 до 8 лет 80% среднего заработка | 98 246 рублей | ||
| от 8 лет 100% среднего заработка | 122 808 рублей | ||
| По беременности и родам | 4 039,73 х 140 дней | - | 565 562,20 рублей |
| По уходу за ребенком | 4 039,73 руб./дн. х 30,4 дней х 40% | - | 49 123,12 рублей в месяц |
Минимальное пособие за день болезни считают из МРОТ. В 2024 году минимум по временной нетрудоспособности составит: 19 242 руб. х 24 мес. / 730 дн. = 632,61 рубля в день.
С 1 января 2024 года создается «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере». Порядок работы этой ГИС утвержден Федеральным законом от 10.07.2023 № 293-ФЗ. В единой системе планируют размещать сведения обо всех получателях соцзащиты, социальных услуг и гарантий и о мероприятиях по реабилитации (абилитации) инвалидов.
С 1 февраля 2024 года будет проиндексировано большинство социальных пособий и выплат. К примеру, материнский капитал, единовременное пособие при рождении ребенка, минимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Коэффициент индексации пока официально не утвержден, но запланировано повышение на 7,5%.
Страховые взносы
С 1 января 2024 года начнут действовать важные изменения по страховым взносам.
Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса все виды компенсационных выплат связанные с возмещением расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника (пп. «а» п. 123 ст. 2 ФЗ от от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Устанавливается лимит необлагаемых взносами суточных при разъездной работе (работе в пути и надбавок вахтовикам взамен суточных). Не облагаются взносами 700 рублей за день работы в РФ и 2 500 рублей за день работы за границей (пп. «б» п. 123 ст. 2 ФЗ от от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
С 2024 года возрасли фиксированные взносы ИП - индивидуальных предпринимателей. Проиндексированы фиксированные взносы на ОПС и ОМС и дополнительный взнос с доходов ИП свыше 300 000 рублей.
В 2024 году предприниматели платят (часть 1.2 статьи 430 НК РФ в ред. ФЗ от 31.07.2023 № 389-ФЗ):
Взносы индивидуальных предпринимателей с 1 января 2024 года
| Взнос | Сумма |
|---|---|
| Фиксированный взнос | 49 500 руб. |
| Дополнительный взнос — 1% с доходов свыше 300 000 руб. |
не более 277 571 руб. |
| Максимальная итоговая сумма взносов | 327 071 руб. |
АУСН
Для страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН), фиксированный размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежит индексации с 1 января 2024 г. в 1,098 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет 2434 рубля в год (Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 № 2085).
НДФЛ
Выплаты зарубежным дистанционщикам облагаются НДФЛ у работодателя
С 2024 года независимо от того, имеет ли находящийся за границей дистанционный работник статус налогового резидента РФ или нет, выплаты такому работнику облагаются НДФЛ у налогового агента — российского работодателя (или зарегистрированного в РФ обособленного подразделения зарубежной компании) по ставке:
- 13% — для выплат в пределах 5 млн рублей за календарный год;
- 15% — для выплат в течение календарного года сверх 5 млн рублей.
Соответствующие изменения внесены в статьи 208 и 224 НК РФ Законом № 389-ФЗ.
С отчета за I квартал 2024 года меняется форма 6-НДФЛ
Отчет за 2023 год сдается по старой форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
С отчета за I квартал 2024 года утверждены к применению новая форма 6-НДФЛ, формат и порядок ее заполнения (Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, далее — Приказ). Эта новая форма, возможно будет существенно изменена в связи с введением двух сроков уплаты НДФЛ. Если ФНС не внесет изменения в утвержденную форму 6-НДФЛ, налогоплательщикам предстоит использовать рекомендованную форму ФНС (пункт 11 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ).
С 2024 года ставка НДФЛ определяется по совокупности налоговых баз.
С 01.01.2024 заканчивается переходный период, в течение которого налоговые агенты определяли ставку НДФЛ (13% или 650 тыс. рублей и 15% с доходов свыше 5 млн. рублей) по каждой налоговой базе в отдельности (пункт 3 статьи 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). Теперь придется суммировать базы физлиц для определения ставки налога, что, скорее всего, увеличит число лиц, с доходов которых налог будет удерживаться по ставке 15%
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
В 2024 году изменится как фиксированный платёж по страховым взносам для ИП, работающих на себя, так и единая предельная величина. Расскажем, к каким суммам нужно готовиться бизнесу.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
Ч. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года установил новый размер фиксированного страхового взноса ИП за себя в 2024 году — 49 500 руб.
Особые условия предусмотрены для тех предпринимателей, доход которых превышает 300 тыс. руб.
Единая предельная величина
В 2024 году единая предельная величина страховых взносов установлена в размере 2 225 000 руб.
Она сформирована по следующей формуле:
СЗ * 12 * 2,3
Под СЗ понимается средняя начисленная зарплата работника. В 2024 году ожидается, что она будет равна 80 618 руб.
12 — количество месяцев в году.
2,3 — это коэффициент, предусмотренный властями РФ.
Подробнее о единой предельной величине страховых взносов можно узнать из проекта постановления Правительства РФ.
Знать предельную величину нужно, чтобы определить размер отчислений в СФР. Так, стандартная ставка равна 30 %, но при отчислениях свыше предельной величины ставка снижается до 15,1 %.
Своевременно подать расчёты по страховым взносам за себя и за сотрудников поможет программа "Инфо-Бухгалтер"
Страховые взносы для малого бизнеса
Для малого бизнеса установлена льготная ставка по страховым взносам в 15 % для платежей свыше МРОТ. В 2024 году ожидается, что МРОТ увеличат до 19 242 руб. (+ 18 %).
30 лет мы помогаем бухгалтерам!
В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!
ФНС РФ - Москва, Неглинная ул., дом 23
ПФ РФ - Москва, ул. Стасовой, дом 14, к. 2
ФСС РФ - Москва, Орликов переулок, дом 3а
Инфо-Бухгалтер
популярная программа бухучета
для индивидуальных предпринимателей, ООО, АО
Основные возможности программы Инфо-Бухгалтер в облаке:
- Работы из любого места
- Отчеты в электронном виде
- Учет нескольких организаций
- Единая или нескольких баз
- Учет «от документа»
- Учет ОС и НМА
- Учет производства
- Складской учет
- Учет зарплаты
- Учет торговых операций
Плательщики страховых взносов:
- организации;
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- физические лица, не являющиеся ИП
...как производящие выплаты физическим лицам, так и не производящие выплат (уплачивающие взносы "за себя").
Подробнее см. cт. 419 НК РФ.
На 2021 год сохранены тарифы и ставки страховых взносов, добавлены порядок и условия применения некоторых льготных тарифов, снижены тарифы для IT-компаний.
Тарифы страховых взносов,
действующие в 2024 году
Предельная база на 2024 г.
для начисления взносов
Тарифы взносов в ФСС
от несчастных случаев
Законодательная база
Федеральные законы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (ред. от 29 ноября 2021 года, Федеральный закон № 380-ФЗ)
2. Трудовой кодекс РФ (ред. от 22 ноября 2021 года, Федеральный закон № 377-ФЗ)
3. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 21 декабря 2021 года, Федеральный закон № 429-ФЗ)
4. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (в ред. от 26 мая 2021 года, Федеральный закон № 151-ФЗ)
5. Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (в ред. от 30 декабря 2021 года, Федеральный закон № 474-ФЗ)
6. Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (ред. от 08.12.2020 429-ФЗ)
7. Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (в ред. от 08.12.2020, Федеральный закон № 429-ФЗ)
8. Федеральный закон от 28.12.2013 № 424-ФЗ "О накопительной пенсии" (в ред. от 26.05.2021 года, ФЗ № 153-ФЗ)
9. Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" (в ред. от 30.12.2020 № 503-ФЗ)
10. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2021 г. № 1540 "Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
11. Система обеспечения законодательной деятельности - Перечень законопроектов, внесённых в Государственную Думу
В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!
Внимание! Эта страница регулярно пополняется полезной для бухгалтеров информацией!
Для повторного чтения рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу!
- 154244 просмотра