Страховые взносы в 2022 году

LINK Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2022 году

 

Все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов отражены в разделе XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и главе 34 «Страховые взносы» Налогового Кодекса РФ. Понятие страхового взноса выведено в отдельный обязательный платеж и закреплено в пункте 3 статьи 8 НК РФ, также как и понятие налога в пункте 1 статьи 8 НК РФ.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

 

Плательщики страховых взносов
  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • на обязательное социальное страхование (ОСС),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Тарифы
страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС) социальное (ОСС) медицинское (ОМС) Налоговая нагрузка

Тарифы страховых взносов, установленные на 2022 год (статья 425 НК РФ)

 

Тарифы для плательщиков граждан Российской Федерации и иностранных высококвалифицированных специалистов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов согласно статьи 427 НК РФ) Годовой доход не превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб., и базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ)
22 %* 2,9 % 5,1 % 30 %

Годовой доход превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб., но не превышает базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ)

22 %* 0 % 5,1 % 27,1 %
Годовой доход превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб. и базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ)
10 %* 0 % 5,1 % 15,1 %

Тарифы на обязательное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов согласно статьи 427 НК РФ)

Пункт 14 статьи 13.2 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иноcтранных граждан в Российской Федерации".

Статья 10 Федерального закона от 29.11.2010 г. № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"

Годовой доход не превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб. и базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ)
22 % 1,8 % 5,1 % 28,9 %
Годовой доход превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб., но не превышает базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ)
22 % 0 % 5,1 % 27,1 %
Годовой доход превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб. и базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ)
10 % 0 % 5,1 % 15,1 %


Примечание. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указаны в cтатье 422 НК РФ


Пониженные тарифы страховых взносов в 2022 году

Статья 427 НК РФ
Определяет особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков
Российские организации и индивидуальные предприниматели, оказывающих услуги общественного питания (класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с ОКВЭД)
(пп. 38 п. 3, статьи 149 НК РФ)
10 % 5 % 0 % 15 %
Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП - малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней этот тариф
(пп. 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ,
п. 19 ст. 33 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ в ред. от 30.12.2020)
Письмо ФНС России от 29.04.2020 г. № БС-4-11/7300@,
Разъяснения ФНС
10 % 0 % 5 % 15 %
Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП - малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ, выплачивающих зарплату в размере МРОТ
(пп. 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ,
п. 19 ст. 33 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ в ред. от 30.12.2020)
Письмо ФНС России от 29.04.2020 г. № БС-4-11/7300@,
Разъяснения ФНС
22,0 % 2,9 % 5,5 % 30,4 %
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разработки программ для ЭВМ (IT-организации)
(пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ)
6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением)
(пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)
0 % 0 % 0 % 0 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта
(пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
20 % 0 % 0 % 20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
(пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
20 % 0 % 0 % 20 %
Организации - участники инновационного центра "Сколково"
(пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)
14 % 0 % 0 % 14 %
Страхователи - участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя
(пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Страхователи - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития
(пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Страхователи - резиденты свободного порта "Владивосток"
(пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Страхователи - резиденты ОЭЗ в Калининградской области
(пп. 14 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
(пп. 15 п. 1 и пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ,
п. 18 ст. 33 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ в ред. от 30.12.2020)
8,0 % 2,0 (1,8**)% 4,0 % 14,0 %
Для плательщиков участников специальных административных районов (САР) на территориях Калининградской области и Приморского края
(пп. 16 п. 1 и пп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ)
0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %
Для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
(пп. 18 п. 1 и пп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ)
6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %

 

 

 

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 2022 года и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года и устанавливается Правительством Российской Федерации исходя из роста средней заработной платы (пункты 3 - 4 статьи 421 НК РФ, абзац третий пункта 5 статьи 421 НК РФ).

Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (пункт 6 статьи 421 НК РФ).

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс), что должно стимулировать работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

 

Предельная база, виды страхования, тарифы в 2022 году

 

Вид обязательного страхования 2022 год
Предельная база взносов за год Тариф, %
Пенсионное (ОПС) До 1 565 000 руб. включительно 22,0
Свыше 1 565 000 руб. 10,0
Социальное (ОСС) До 1 032 000 руб. включительно 2,9
Свыше 1 032 000 руб. 0
Медицинское (ОМС) Не установлена 5,1
Травматизм Не установлена 0,2% - тариф.
Присваевается ФСС по
оценке класса профриска.

 

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2022 году

 

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года), действующие ставки страховых взносов в ПФР - 22 %, в ФСС - 2,9% уменьшаются и составляют в ПФР - 10%, в ФСС - 0% (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Приведенный ниже рисунок иллюстрирует предельные величины базы (статьи 425 НК РФ гл. 34 НК РФ) для исчисления страховых взносов в 2022 году, увеличенные в 1,069 раза Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2021 года № 1951 и составившие в 2022 году:

  • 1 565 000 рублей на обязательное пенсионное страхование;
  • 1 032 000 рублей на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

 

Расчет сумм страховых взносов при превышении предельной базы в 2022 году

 

Постановления Правительства РФ 1407
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 16 ноября 2021 года № 1951

МОСКВА

 

О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2022 г.

 

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2022 г. в 1,069 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 032 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2022 г.;

на обязательное пенсионное страхование подлежит индексации с 1 января 2022 г. в 1,069 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 565 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2022 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2022 г.

 

Председатель Правительства Российской Федерации М. Мишустин

 

Источник - Официальный интернет-портал правовой информации
КОММЕНТАРИЙ

В 2022 году новые базы по взносам:

  • на ОПС - 1 565 000 рублей,
  • на ОСС - 1 032 000 руб.

Для МСП предельная база на ОПС:

  • 22% - при зарплате один МРОТ
  • 10% - при зарплате выше МРОТ

(Пункт 3 статьи 4 ФЗ от 01.04.2020 № 102-ФЗ "О внесении изменений...").

При достижении базы - 10%. Предел базы на ОПС составлял:

  • в 2020 году - 1 292 000 руб.
  • в 2021 году - 1 465 000 руб.

По взносам на ОСС база выросла до 1 032 000 рублей. Предел базы на ОСС:

  • в 2021 году - 966 000 руб.
  • в 2020 году - 912 000 руб.

В 2022 год чтобы воспользоваться уменьшенными ставками страховых взносов, работодатель должен официально, с уплатой налога НДФЛ (13%) и взносов на ОПС (22%), ОСС (2,9%) и ОМС (5,1%), составляющих в итоге 13+22+2,9+5,1=43 % от начисленной суммы (для МСП 13+10+2,9+5,1=31% при зарплате выше МРОТ), начислять ежемесячно зарплату в размере (до вычета НДФЛ 13%):

  • на ОСС - не менее 86 000 руб.,
  • на ОПС - не менее 130 417 руб.

 

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2022 году

 

1. Расчетным периодом для страховых взносов признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (пункт 2 статьи 423 НК РФ).

3. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно по формуле:

 

Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно

 

4. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.

5. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

6. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

7. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

8. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового Кодекса РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

 

О страховых взносах на обязательное пенсионное страхование

 

От суммы страховых взносов, уплачиваемых работодателем в Пенсионный фонд за работника в период трудовой деятельности зависит количество пенсионных баллов. Пенсионные баллы — это условные единицы, в которых оценивается каждый год трудовой деятельности гражданина. Порядок расчета количества баллов закреплен в Федеральном законе «О страховой пенсии».

Индивидуальный пенсионный коэффициент рассчитывают за каждый год стажа. Он зависит от размера зарплаты и того, какую сумму страховых взносов заплатил за работника работодатель в Пенсионный фонд. Коэффициент растет, если растет стаж и заработная плата.

На страховую часть пенсии уходит 16% от годовой зарплаты. Если разделить эту сумму на предельную базу по взносам на 2022 год, равную 1 565 000 рублей и умножить полученное число на 10 — это и есть количество пенсионных балов за год.

Расчет пенсионных баллов производится по формуле:

Количество баллов = Зарплата х 12 х 0,16 : 1565000 х 10

Например, чтобы заработать за 2022 год всего один пенсионный балл, работник должен получать "белую" зарплату в размере 81 510 руб. 42 коп. в месяц. За весь 2022 год можно заработать не более 10 пенсионных баллов.

Минимальный индивидуальный пенсионный коэффициент для начисления пенсии в 2022 году составляет 18,6 балла, а к 2025 году он вырастет до 30.

 

Уплата в 2022 году страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не являющимися работодателями

 

 

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ "О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", полный текст которого приведен ниже, устанавливает на 2021 - 2023 годы фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для категорий лиц, признаваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

 

Постановление Правительства РФ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

 

Принят Государственной Думой 30 сентября 2020 года

Одобрен Советом Федерации 7 октября 2020 года

 

Статья 1

Внести в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4176; № 49, ст. 6844; 2017, № 1, ст. 16; № 49, ст. 7307; 2019, № 39, ст. 5375; 2020, № 24, ст. 3746) следующие изменения:

1) в пункте 1:

а) в подпункте 1:

в абзаце втором слова "26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года" заменить словами "32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года";

в абзаце третьем слова "26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года)" заменить словами "страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта,";

б) в подпункте 2 слова "5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года" заменить словами "8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года";

2) в пункте 2:

а) в абзаце втором слова ", составляющего 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года" заменить словами "страховых взносов, составляющего 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рубля за расчетный период 2023 года";

б) в абзаце третьем слова "составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года" заменить словами "составляющего 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года".

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам.

 

Президент Российской Федерации В.Путин

Москва, Кремль

15 октября 2020 года

№ 322-ФЗ

Источник - Официальный интернет-портал правовой информации

Взносы для ИП в фиксированном размере при доходе до 300 000 руб.

ГодВзносы, рублей
ПФРФОМС
202132 4488 426
202234 4458 766
202336 7239 119

 

Максимальный размер взносов для ИП при доходе свыше 300 000 руб.

ГодВзносы, рублей
ПФРФОМС
2021259 58467 408
2022275 56054 128
2023293 78472 952

 

Инфо-Бухгалтер

популярная программа бухучета
для индивидуальных предпринимателей, ООО, АО

Основные возможности программы Инфо-Бухгалтер в облаке:

  • Работы из любого места
  • Отчеты в электронном виде
  • Учет нескольких организаций
  • Единая или нескольких баз
  • Учет «от документа»
  • Учет ОС и НМА
  • Учет производства
  • Складской учет
  • Учет зарплаты
  • Учет торговых операций
Подробнее о программе...

 

FNS

 

Уплату страховых взносов в ПФР в 2022 году производят:

  • индивидуальные предприниматели, работающие без наемных сотрудников (за себя)
  • индивидуальные предприниматели и юридические лица, нанимающие работников (с доходов работников)

Уплата индивидуальным предпринимателем взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за наемных работников и наоборот.

Индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, не использующие труд наемных работников согласно статье 20 ТК РФ, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за себя ежегодно в соответствии с требованиями статей 419, 420, пунктом 1 статьи 430, Главы 34 "Страховые взносы" Налогового Кодекса Российской Федерации.

Для предпринимателей, не являющимися работодателями, если их доходы за 2022 год не превысили 300 тыс. рублей, установлен фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование в размере 34 445 рублей (Абзац второй подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ). Фиксированный платёж производится не позднее 31 декабря 2022 года (Абзац второй пункта 2 статьи 432 НК РФ)

Фиксированный платёж на обязательное медицинское страхование, независимо от дохода составляет 8 766 рублей и уплачивается не позднее 31 декабря 2022 года (Подпункт 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ , абзац второй пункта 2 статьи 432 НК РФ).

Если величина дохода индивидуального предпринимателя за весь 2022 год превысит 300 тыс. рублей, он должен в срок не позднее 1 июля 2023 года дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере одного процента суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей (Абзац третий подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ).

При доходе предпринимателя свыше 300 000 рублей за 2022 год, максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 34 445 х 8 = 275 560 рубля (Абзац четвертый подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ)

Таким образом, предельная величина страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, определяется как разница между восьмикратным фиксированным размером страховых взносов и фиксированным размером страховых взносов, исчисленным плательщику за расчетный период (Письмо ФНС России от 25.07.2018 № БС-4-11/14364@ "Об исчислении страховых взносов").

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом согласно абзацу второму пункта 2 статьи 432 НК РФ:

  • за 2021 год уплачиваются не позднее 1 июля 2022 года;
  • за 2022 год уплачиваются не позднее 1 июля 2023 года.

Все платежи по страховым взносам перечисляются по реквизитам налогового органа по месту постановки на учет плательщика страховых взносов.

При этом не применяются пониженные тарифы. Льготу согласно статье 427 НК РФ имеют только лица, выплачивающие вознаграждения другим физическим лицам. Cтраховые взносы уплачивают как предприниматели, имеющие наёмных работников, так и не имеющие таковых. При этом размер взносов "за себя" не зависит от наличия работников. ИП - пенсионеры также платят фиксированные взносы.

Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы даже в том случае, если он является пенсионером и получает государственную пенсию. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если индивидуальный предприниматель является пенсионером, уплаченные страховые взносы влияют на перерасчет получаемой им пенсии.

Обязанность по уплате страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование, у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения его из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, а также независимо от факта получения дохода, до тех пор, пока не представит необходимые документы для государственной регистрации прекращении им предпринимательской деятельности и исключению его из ЕГРИП согласно пунктам 7 и 9 статьи 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется им не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе согласно пункту 5 статьи 432 НК РФ.

При этом сумма страховых взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо ФНС России от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@ в ред. от 30.05.2017 "Об исчислении страховых взносов").

 

Фиксированный размер страховых взносов,
уплачиваемых индивидуальными предпринимателями,
не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
и сроки их уплаты в 2022 году

 

Страховой взнос Размер дохода за год, рублей Размер взноса, руб. КБК Срок платежа Статья НК РФ
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) Не превышает
300 000 руб.
34 445 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160

Источник - сайт ФНС РФ

31.12.2022 Абзац второй пп. 1 пункта 1
статьи 430 НК РФ
Превышает
300 000 руб.
34 445 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160

Источник - сайт ФНС РФ

31.12.2022 Абзац третий пп. 1 пункта 1
статьи 430 НК РФ

Абзац четвертый пп. 1 пункта 1
статьи 430 НК РФ

Абзац второй пункта 2 статьи 432 НК РФ
1 % от от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.
Общая сумма взноса в ПФР за год
не должна превышать
34 445 х 8 = 275 560 руб.
182 1 02 02140 06 1110 160

Источник - сайт ФНС РФ

01.07.2022
На обязательное медицинское страхование (ОМС) Не учитывается 8 766 руб. 182 1 02 02103 08 1013 160

Источник - сайт ФНС РФ

31.12.2022 Пп. 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ

 

Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями

 

Срок и сумма взносаПодробные пояснения
Срок и размер уплаты фиксированных взносов в ПФР на ОПС

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов при доходе за календарный год, не превышающем 300 000 рублей (включительно), должна быть уплачена до истечения календарного года (не позднее 31 декабря 2022 года).

Сумма страховых взносов в ПФР на ОПС при превышении дохода

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то он должен заплатить взносы в ПФР на ОПС в размере 34 445 руб. плюс 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом максимальная величина суммарного взноса в ПФР за год не может превысить значение 8-кратного размера фиксированной суммы взноса при доходе, не превышающем 300 000 рублей за текущий год: 8 x 34 445 руб. = 275 560 руб.

Срок уплаты в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным (за 2021 год - не позднее 1 июля 2022 года).

Получатель платежей - налоговый орган, в котором ИП стоит на учете.

КБК в платежном документе следует указывать в соответсвии с рекомендациями ФНС РФ:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – для взносов на ОПС;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – для взносов на ОМС.

 

 

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

Категория плательщиков Дополнительный тариф
Дополнительный тариф для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в отношении выплат, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ 9 процентов *
Дополнительный тариф для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в отношении выплат, указанных в подпунктах 2 - 18 пункт 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. 6 процентов*

 

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (пункт 21 статьи 332 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в редакции от 21.12.2021 ФЗ № 429-ФЗ), класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

 

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента
Вредный3.47,0 процента
3.36,0 процента
3.24,0 процента
3.12,0 процента
Допустимый20,0 процента
Оптимальный10,0 процента.

 

 

Люди на семинаре в Измайлово

 

Люди на семинаре в Измайлово
Поделитесь с коллегами: