Инфо-Бухгалтер ®
Предельная база, виды страхования, тарифы в 2022-2023 г.г.
| Вид обязательного страхования | 2022 год | 2023 год | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Единая предельная база взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС за год | Тариф, % | Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов за год | Единый тариф страховых взносов, % | |||
| До предельной базы включительно | Свыше предельной базы | До предельной базы включительно | Свыше предельной базы | |||
| Пенсионное (ОПС) | 1 565 000 руб. | 22,0 | 10,0 | 1 917 000 руб. включительно* |
30,0 | 15,1 |
| Социальное (ОСС) | 1 032 000 руб. | 2,9 | 0 | |||
| На случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) | 1 032 000 руб. | 2,9 | 0 | |||
| Медицинское (ОМС) | Не установлена | 5,1 | ||||
| Травматизм | Не установлена | 0,2% - тариф. Присваиваевает ФСС по оценке класса профриска. |
||||
| Источник | Пункт 2 статьи 425 НК РФ |
*Проект Постановления Правительства РФ Пункт 3 статьи 425 НК РФ Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
||||
Страховые взносы в 2023 году для
ИП - индивидуальных предпринимателей,
КФХ - крестьянских фермерских хозяйств,
адвокатов, нотариусов, оценщиков, патентных поверенных
АУСН - использующих специальный налоговый режим "Автоматизированная УСН"
| 2023 год | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Плательщики страховых взносов | Доход до 300 000 руб. включительно |
Доход свыше 300 000 руб. | Предельный размер взносов за год | Расчет по страховым взносам | Персонифицированные сведения о физических лицах | |
| без учета фиксированных взносов |
с учетом фиксированных взносов |
|||||
|
Производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам
|
45 842 руб. | Плюс 1% от суммы превышения |
257 061 руб. | 302 903 руб. | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | Не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим |
| Подпункт 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ |
Пункт 1.2 статьи 430 НК РФ, Пункт 2.1 статьи 430 НК РФ, Статья 432 НК РФ, Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
Пункт 7 статьи 431 НК РФ | ||||
|
Не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам
|
45 842 руб. | Плюс 1% от суммы превышения |
257 061 руб. | 302 903 руб. | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | Не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим |
| Подпункт 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ |
Пункт 1.2 статьи 430 НК РФ, Пункт 2.1 статьи 430 НК РФ, Статья 432 НК РФ, Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
Пункт 7 статьи 431 НК РФ | ||||
|
Использующие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" |
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в период применения специального налогового режима с 1 января 2023 года устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента. ФЗ от 14.07.2022 № 239-ФЗ, статья 3 пункт 1б ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ, cтатья 18, часть 1.1 |
Расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц не представляется | ||||
|
Подпункт 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ Статья 420 НК РФ, Статьи 422 НК РФ, Статьи 431 НК РФ, Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, cтатья 18 Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, cтатья 3 Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, статья 18 пункт 2 Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, cтатья 3, пункт 1в |
|||||
Ссылки на законодательство
Принципы исчисления и уплаты страховых взносов в 2023 году.
Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд России, СФР, далее - Фонд) создан при Правительстве Российской Федерации в организационно-правовой форме государственного внебюджетного фонда, является страховщиком:
- по обязательному пенсионному страхованию,
- обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
- осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставление отдельным категориям граждан мер социальной защиты (поддержки).
Основание - Федеральный закон № 236 от 14 июля 2022 года, пункт 5 статьи 2
Фонд создается путем реорганизации - ПФР РФ с одновременным присоединением к нему ФCC РФ.
Датой создания Фонда считается 01.01.2023. За Фондом сохраняются ОГРН, ИНН, КПП, код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКОК), код по общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), присвоенные ПФР РФ до дня создания Фонда.
Основание - Федеральный закон № 236 от 14 июля 2022 года, пункты 1,2 статьи 18
С 01 января 2023 года меняются принципы исчисления и уплаты страховых взносов:
- Расчеты по страховым взносам представляются в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;
- Персонифицированные сведения о физических лица представляются в налоговый орган не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим;
- Установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой ежегодно определяется Правительством Российской Федерации;
- Введен совокупный тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы для основной категории плательщиков;
- Все категории плательщиков по пониженным тарифам объединены в три группы с тарифами:
- 15% c выплат выше МРОТ (субъекты МСП, участники проекта «Сколково»);
- 7,6% (ИТ-организации, резиденты территорий опережающего развития);
- 0% (международные компании, получившие статус участников специальных административных районов, организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов).
- 1.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в период применения специального налогового режима с 1 января 2023 года устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента.
Источники:
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" от 25.02.2022 № 17-ФЗ", статья 18, пункт 1.1
Суммарная нагрузка на ИП в части взносов за себя в 2023 году не изменилась. Предприниматели должны будут платить взносы одним платежом. По внебюджетным фондам его распределят без участия ИП.
Представляется плательщиком:
- Расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;
- Персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Источник - Пункт 7 статьи 431 НК РФ
Утверждены изменения в формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также новая форма расчета по страховым взносам
Внесены изменения в форму и порядок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (подробнее смотрите источник № 1), и в декларацию 3-НДФЛ (подробнее смотрите источник № 2).
Утверждены новые формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядок их заполнения и формат представления (подробнее см. 3).
Изменения формы расчета 6-НДФЛ применяются начиная с представления за I квартал 2023 года! Ее обновление связано, в частности, с введением Единого налогового счета: в Разделе 1 унифицированы сроки перечисления НДФЛ (подробнее см. 4).
В декларацию по форме 3-НДФЛ, в частности, были внесены следующие изменения:
1. В строке 90 введен новый код в связи с освобождением доходов в виде полученных налогоплательщиком в 2022 году в собственность имущества или имущественных прав от иностранной организации, где он являлся контролирующим лицом (учредителем) по состоянию на 31 декабря 2021 года (подробнее см. 5);
2. В приложение № 5 добавлена строка 171 для предоставления социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги (подробнее см. 6);
3. Уточнено приложение к Разделу 1 в связи с введением Единого налогового счета (подробнее см. 4).
Изменения действуют с 2023 года для декларирования доходов, полученных в 2022 году.
Cущественно сокращены показатели формы расчета по страховым взносам с учетом оптимизации, которая предусматривает исчисление страховых взносов по единому тарифу на все виды обязательного социального страхования с единой унифицированной базы.
Новая форма действует начиная с представления за I квартал 2023 года!
Вместо формы «Сведения о застрахованных лицах» (форма СЗВ-М), которая в 2022 году представляется страхователями в ПФР ежемесячно, утверждена форма персонифицированных сведений о физических лицах.
С января 2023 года она будет ежемесячно направляться плательщиками страховых взносов в налоговые органы для дальнейшей передачи уполномоченным органам соцзащиты и ПФР. Это позволит быстрее актуализировать сведения, необходимые для предоставления пособий и мер поддержки нуждающимся гражданам.
Источники:
Федеральный закон,
Проекты Постановления Правительства РФ и
Постановления Правления Пенсионного фонда РФ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменения в статью 1 Федерального закона
"О минимальном размере оплаты труда" и приостановлении действия ее отдельных положений
Принят Государственной Думой
Одобрен Советом Федерации
06 декабря 2022 года
14 декабря 2022 года
Статья 1
Внести в часть первую статьи 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 26, ст. 2729; 2002, № 18, ст. 1722; 2003, № 40, ст. 3818; 2005, № 1, ст. 24; 2007, № 17, ст. 1930; 2008, № 26, ст. 3010; 2011, № 23, ст. 3246; 2012, № 50, ст. 6955; 2013, № 49, ст. 6337; 2014, № 49, ст. 6917; 2015, № 51, ст. 7247; 2016, № 23, ст. 3288; № 52, ст. 7509; 2018, № 1, ст. 5; № 11, ст. 1576; № 53, ст. 8407; 2019, № 52, ст. 7781; 2021, № 1, ст. 12; № 50, ст. 8413) изменение, изложив ее в следующей редакции:
"Статья 1. Установить минимальный размер оплаты труда с 1 января 2023 года в сумме 16 242 рубля в месяц.".
Статья 2
Приостановить с 1 января 2023 года по 31 декабря 2024 года включительно действие частей второй и четвертой статьи 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда".
Статья 3
Минимальный размер оплаты труда на 2023 и 2024 годы устанавливается ежегодно федеральным законом и исчисляется исходя из темпа роста минимального размера оплаты труда, превышающего на три процентных пункта темп роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации, установленной соответственно на 2023 и 2024 годы, по отношению к указанной величине, установленной на предшествующий год
Президент Российской Федерации В.Путин
19 декабря 2022 года
№ 522
Примечание! По состоянию на 19 декабря 2022 года завершена разработка проекта нормативного правового акта. Производится формирование окончательного варианта текста проекта нормативного правового акта.
Проект
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от «___» __________ _____ г. № ________
МОСКВА
О единой предельной величине базы для исчисления
страховых взносов с 1 января 2023 г.
В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т:
1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2023 год, увеличенного в двенадцать раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного пунктом 51 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 2,3, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 917 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2023 г.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2023 г.
Председатель Правительства
Российской Федерации М.Мишустин
Источник - Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
Примечание! По состоянию на 19 декабря 2022 года завершена разработка проекта нормативного правового акта. Производится формирование окончательного варианта текста проекта нормативного правового акта.
Проект
ПРАВЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Об утверждении единой формы «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)» и порядка ее заполнения
МОСКВА
В соответствии с частью 3 статьи 15 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 237-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5204) в целях обеспечения ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования Правление Пенсионного фонда Российской Федерации п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить по согласованию с Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации:
единую форму «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)» согласно приложению 1 к настоящему постановлению;
Порядок заполнения единой формы «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)» согласно приложению 2 к настоящему постановлению.
2. Установить, что настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2023 года.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Правления Пенсионного фонда Российской Федерации Омелая Я.В.
Временно исполняющий обязанности Председателя С. Чирков
Источник - Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
Приложения к Проекту постановления
Правления Пенсионного фонда РФ
Приложение 1. Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Приложение 2. Порядок заполнения единой формы «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)»
Приложение к Порядку заполнения.единой формы «Сведения для ведения...(ЕФС-1)»
Классификатор параметров, используемых при заполнении формы "Сведения для ведения... (ЕФС-1)»:
- Коды причин увольнения
- Коды территориальных условий
- Коды «Особенности исчисления страхового стажа: основание»
- Коды «Особенности исчисления страхового стажа: дополнительные сведения»
- Коды «Условия досрочного назначения страховой пенсии: особые условия труда»
- Коды «Условия досрочного назначения страховой пенсии: основание»
- Коды специальной оценки условий труда
- Коды наименования должности (профессии)
- Коды типа организации
- Справочник ученых званий
- Справочник почетных званий
- Справочник профессиональных квалификационных групп и квалификационных уровней (КУ)
- Классификатор выплат
- Коды категорий персонала
Источник - Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
30 лет мы помогаем бухгалтерам!
В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!
Внимание! Эта страница находится в разработке и регулярно пополняется полезной для бухгалтеров информацией!
Для Вашего удобства и повторного чтения рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу!
2022 год
Тарифы страховых взносов,
действующие в 2022 году
Предельная база на 2022 г.
для начисления взносов
Тарифы взносов в ФСС
от несчастных случаев
Тарифы страховых взносов, действующие в 2022 году
Плательщики страховых взносов
|
Тарифы страховых взносов на обязательное страхование |
||||
| пенсионное (ОПС) | социальное (ОСС) | медицинское (ОМС) | Налоговая нагрузка | ||
|
|||||
| Тарифы для плательщиков граждан Российской Федерации и иностранных высококвалифицированных специалистов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов согласно статьи 427 НК РФ) | Годовой доход не превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб., и базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ) |
22 %* | 2,9 % | 5,1 % | 30 % |
Годовой доход превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб., но не превышает базовый для ОПС 1 565 000 руб. |
22 %* | 0 % | 5,1 % | 27,1 % | |
| Годовой доход превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб. и базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ) |
10 %* | 0 % | 5,1 % | 15,1 % | |
|
Тарифы на обязательное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов согласно статьи 427 НК РФ) Пункт 14 статьи 13.2 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иноcтранных граждан в Российской Федерации". Статья 10 Федерального закона от 29.11.2010 г. № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" |
Годовой доход не превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб. и базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ) |
22 % | 1,8 % | 5,1 % | 28,9 % |
| Годовой доход превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб., но не превышает базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ) |
22 % | 0 % | 5,1 % | 27,1 % | |
| Годовой доход превышает базовый для ОСС 1 032 000 руб. и базовый для ОПС 1 565 000 руб.
(п. 2 ст. 425 НК РФ) |
10 % | 0 % | 5,1 % | 15,1 % | |
|
|||||
|
|||||
| Российские организации и индивидуальные предприниматели, оказывающих услуги общественного питания (класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с ОКВЭД)
(пп. 38 п. 3, статьи 149 НК РФ) |
10 % | 5 % | 0 % | 15 % | |
| Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП - малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней этот тариф
(пп. 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ, п. 19 ст. 33 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ в ред. от 30.12.2020) Письмо ФНС России от 29.04.2020 г. № БС-4-11/7300@, Разъяснения ФНС |
10 % | 0 % | 5 % | 15 % | |
| Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП - малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ, выплачивающих зарплату в размере МРОТ
(пп. 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ, п. 19 ст. 33 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ в ред. от 30.12.2020) Письмо ФНС России от 29.04.2020 г. № БС-4-11/7300@, Разъяснения ФНС |
22,0 % | 2,9 % | 5,5 % | 30,4 % | |
| Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разработки программ для ЭВМ (IT-организации)
(пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ) |
6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % | |
| Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) |
0 % | 0 % | 0 % | 0 % | |
| Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % | |
| Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % | |
| Организации - участники инновационного центра "Сколково" (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) |
14 % | 0 % | 0 % | 14 % | |
| Страхователи - участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) |
6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % | |
| Страхователи - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) |
6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % | |
| Страхователи - резиденты свободного порта "Владивосток" (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) |
6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % | |
| Страхователи - резиденты ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) |
6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % | |
| Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
(пп. 15 п. 1 и пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ, п. 18 ст. 33 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ в ред. от 30.12.2020) |
8,0 % | 2,0 (1,8**)% | 4,0 % | 14,0 % | |
| Для плательщиков участников специальных административных районов (САР) на территориях Калининградской области и Приморского края (пп. 16 п. 1 и пп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ) |
0,0 % | 0,0 % | 0,0 % | 0,0 % | |
| Для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. (пп. 18 п. 1 и пп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ) |
6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % | |
Страховые взносы
Все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов отражены в разделе XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и главе 34 «Страховые взносы» Налогового Кодекса РФ. Понятие страхового взноса выведено в отдельный обязательный платеж и закреплено в пункте 3 статьи 8 НК РФ, также как и понятие налога в пункте 1 статьи 8 НК РФ.
Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2022 году
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 2022 года и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года и устанавливается Правительством Российской Федерации исходя из роста средней заработной платы (пункты 3 - 4 статьи 421 НК РФ, абзац третий пункта 5 статьи 421 НК РФ).
Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (пункт 6 статьи 421 НК РФ).
В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс), что должно стимулировать работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.
Предельная база, виды страхования, тарифы в 2022 году
| Вид обязательного страхования | 2022 год | |
|---|---|---|
| Предельная база взносов за год | Тариф, % | |
| Пенсионное (ОПС) | До 1 565 000 руб. включительно | 22,0 |
| Свыше 1 565 000 руб. | 10,0 | |
| Социальное (ОСС) | До 1 032 000 руб. включительно | 2,9 |
| Свыше 1 032 000 руб. | 0 | |
| Медицинское (ОМС) | Не установлена | 5,1 |
| Травматизм | Не установлена | 0,2% - тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска. |
Расчет взносов при превышении предельной базы в 2022 году
При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года), действующие ставки страховых взносов в ПФР - 22 %, в ФСС - 2,9% уменьшаются и составляют в ПФР - 10%, в ФСС - 0% (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).
Приведенный ниже рисунок иллюстрирует предельные величины базы (статьи 425 НК РФ гл. 34 НК РФ) для исчисления страховых взносов в 2022 году, увеличенные в 1,069 раза Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2021 года № 1951 и составившие в 2022 году:
- 1 565 000 рублей на обязательное пенсионное страхование;
- 1 032 000 рублей на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 16 ноября 2021 года № 1951
МОСКВА
О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2022 г.
В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т:
1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2022 г. в 1,069 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 032 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2022 г.;
на обязательное пенсионное страхование подлежит индексации с 1 января 2022 г. в 1,069 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 565 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2022 г.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2022 г.
Председатель Правительства Российской Федерации М. Мишустин
Источник - Официальный интернет-портал правовой информации
КОММЕНТАРИЙ
В 2022 году новые базы по взносам:
- на ОПС - 1 565 000 рублей,
- на ОСС - 1 032 000 руб.
Для МСП предельная база на ОПС:
- 22% - при зарплате один МРОТ
- 10% - при зарплате выше МРОТ
(Пункт 3 статьи 4 ФЗ от 01.04.2020 № 102-ФЗ "О внесении изменений...").
При достижении базы - 10%. Предел базы на ОПС составлял:
- в 2020 году - 1 292 000 руб.
- в 2021 году - 1 465 000 руб.
По взносам на ОСС база выросла до 1 032 000 рублей. Предел базы на ОСС:
- в 2021 году - 966 000 руб.
- в 2020 году - 912 000 руб.
В 2022 год чтобы воспользоваться уменьшенными ставками страховых взносов, работодатель должен официально, с уплатой налога НДФЛ (13%) и взносов на ОПС (22%), ОСС (2,9%) и ОМС (5,1%), составляющих в итоге 13+22+2,9+5,1=43 % от начисленной суммы (для МСП 13+10+2,9+5,1=31% при зарплате выше МРОТ), начислять ежемесячно зарплату в размере (до вычета НДФЛ 13%):
- на ОСС - не менее 86 000 руб.,
- на ОПС - не менее 130 417 руб.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2022 году
1. Расчетным периодом для страховых взносов признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (пункт 2 статьи 423 НК РФ).
3. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно по формуле:
| Страховые взносы за расчётный месяц | = | База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца | × | Тариф страховых взносов | – | Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно |
4. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
5. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
6. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
7. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
8. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового Кодекса РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
О страховых взносах на обязательное пенсионное страхование
От суммы страховых взносов, уплачиваемых работодателем в Пенсионный фонд за работника в период трудовой деятельности зависит количество пенсионных баллов. Пенсионные баллы — это условные единицы, в которых оценивается каждый год трудовой деятельности гражданина. Порядок расчета количества баллов закреплен в Федеральном законе «О страховой пенсии».
Индивидуальный пенсионный коэффициент рассчитывают за каждый год стажа. Он зависит от размера зарплаты и того, какую сумму страховых взносов заплатил за работника работодатель в Пенсионный фонд. Коэффициент растет, если растет стаж и заработная плата.
На страховую часть пенсии уходит 16% от годовой зарплаты. Если разделить эту сумму на предельную базу по взносам на 2022 год, равную 1 565 000 рублей и умножить полученное число на 10 — это и есть количество пенсионных балов за год.
Расчет пенсионных баллов производится по формуле:
Количество баллов = Зарплата х 12 х 0,16 : 1565000 х 10
Например, чтобы заработать за 2022 год всего один пенсионный балл, работник должен получать "белую" зарплату в размере 81 510 руб. 42 коп. в месяц. За весь 2022 год можно заработать не более 10 пенсионных баллов.
Минимальный индивидуальный пенсионный коэффициент для начисления пенсии в 2022 году составляет 18,6 балла, а к 2025 году он вырастет до 30.
Уплата в 2022 году страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не являющимися работодателями
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ "О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", полный текст которого приведен ниже, устанавливает на 2021 - 2023 годы фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для категорий лиц, признаваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Принят Государственной Думой 30 сентября 2020 года
Одобрен Советом Федерации 7 октября 2020 года
Статья 1
Внести в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4176; № 49, ст. 6844; 2017, № 1, ст. 16; № 49, ст. 7307; 2019, № 39, ст. 5375; 2020, № 24, ст. 3746) следующие изменения:
1) в пункте 1:
а) в подпункте 1:
в абзаце втором слова "26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года" заменить словами "32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года";
в абзаце третьем слова "26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года)" заменить словами "страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта,";
б) в подпункте 2 слова "5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года" заменить словами "8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года";
2) в пункте 2:
а) в абзаце втором слова ", составляющего 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года" заменить словами "страховых взносов, составляющего 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рубля за расчетный период 2023 года";
б) в абзаце третьем слова "составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года" заменить словами "составляющего 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года".
Статья 2
Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам.
Президент Российской Федерации В.Путин
Москва, Кремль
15 октября 2020 года
№ 322-ФЗ
Взносы для ИП в фиксированном размере при доходе до 300 000 руб.
| Год | Взносы, рублей | |
|---|---|---|
| ПФР | ФОМС | |
| 2021 | 32 448 | 8 426 |
| 2022 | 34 445 | 8 766 |
| 2023 | 36 723 | 9 119 |
Максимальный размер взносов для ИП при доходе свыше 300 000 руб.
| Год | Взносы, рублей | |
|---|---|---|
| ПФР | ФОМС | |
| 2021 | 259 584 | 67 408 |
| 2022 | 275 560 | 54 128 |
| 2023 | 293 784 | 72 952 |
Инфо-Бухгалтер
популярная программа бухучета
для индивидуальных предпринимателей, ООО, АО
Основные возможности программы Инфо-Бухгалтер в облаке:
- Работы из любого места
- Отчеты в электронном виде
- Учет нескольких организаций
- Единая или нескольких баз
- Учет «от документа»
- Учет ОС и НМА
- Учет производства
- Складской учет
- Учет зарплаты
- Учет торговых операций
Уплату страховых взносов в ПФР в 2022 году производят:
- индивидуальные предприниматели, работающие без наемных сотрудников (за себя)
- индивидуальные предприниматели и юридические лица, нанимающие работников (с доходов работников)
Уплата индивидуальным предпринимателем взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за наемных работников и наоборот.
Индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, не использующие труд наемных работников согласно статье 20 ТК РФ, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за себя ежегодно в соответствии с требованиями статей 419, 420, пунктом 1 статьи 430, Главы 34 "Страховые взносы" Налогового Кодекса Российской Федерации.
Для предпринимателей, не являющимися работодателями, если их доходы за 2022 год не превысили 300 тыс. рублей, установлен фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование в размере 34 445 рублей (Абзац второй подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ). Фиксированный платёж производится не позднее 31 декабря 2022 года (Абзац второй пункта 2 статьи 432 НК РФ)
Фиксированный платёж на обязательное медицинское страхование, независимо от дохода составляет 8 766 рублей и уплачивается не позднее 31 декабря 2022 года (Подпункт 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ , абзац второй пункта 2 статьи 432 НК РФ).
Если величина дохода индивидуального предпринимателя за весь 2022 год превысит 300 тыс. рублей, он должен в срок не позднее 1 июля 2023 года дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере одного процента суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей (Абзац третий подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ).
При доходе предпринимателя свыше 300 000 рублей за 2022 год, максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 34 445 х 8 = 275 560 рубля (Абзац четвертый подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ)
Таким образом, предельная величина страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, определяется как разница между восьмикратным фиксированным размером страховых взносов и фиксированным размером страховых взносов, исчисленным плательщику за расчетный период (Письмо ФНС России от 25.07.2018 № БС-4-11/14364@ "Об исчислении страховых взносов").
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом согласно абзацу второму пункта 2 статьи 432 НК РФ:
- за 2021 год уплачиваются не позднее 1 июля 2022 года;
- за 2022 год уплачиваются не позднее 1 июля 2023 года.
Все платежи по страховым взносам перечисляются по реквизитам налогового органа по месту постановки на учет плательщика страховых взносов.
При этом не применяются пониженные тарифы. Льготу согласно статье 427 НК РФ имеют только лица, выплачивающие вознаграждения другим физическим лицам. Cтраховые взносы уплачивают как предприниматели, имеющие наёмных работников, так и не имеющие таковых. При этом размер взносов "за себя" не зависит от наличия работников. ИП - пенсионеры также платят фиксированные взносы.
Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы даже в том случае, если он является пенсионером и получает государственную пенсию. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если индивидуальный предприниматель является пенсионером, уплаченные страховые взносы влияют на перерасчет получаемой им пенсии.
Обязанность по уплате страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование, у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения его из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, а также независимо от факта получения дохода, до тех пор, пока не представит необходимые документы для государственной регистрации прекращении им предпринимательской деятельности и исключению его из ЕГРИП согласно пунктам 7 и 9 статьи 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется им не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе согласно пункту 5 статьи 432 НК РФ.
При этом сумма страховых взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.
Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.
За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо ФНС России от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@ в ред. от 30.05.2017 "Об исчислении страховых взносов").
Фиксированный размер страховых взносов,
уплачиваемых индивидуальными предпринимателями,
не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
и сроки их уплаты в 2022 году
| Страховой взнос | Размер дохода за год, рублей | Размер взноса, руб. | КБК | Срок платежа | Статья НК РФ |
|---|---|---|---|---|---|
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Не превышает 300 000 руб. |
34 445 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
31.12.2022 | Абзац второй пп. 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ |
| Превышает 300 000 руб. |
34 445 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
31.12.2022 |
Абзац третий пп. 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ Абзац четвертый пп. 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ Абзац второй пункта 2 статьи 432 НК РФ |
|
| 1 % от от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. Общая сумма взноса в ПФР за год не должна превышать 34 445 х 8 = 275 560 руб. |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
01.07.2022 | |||
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | Не учитывается | 8 766 руб. | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
31.12.2022 | Пп. 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ |
Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями
| Срок и сумма взноса | Подробные пояснения |
|---|---|
Срок и размер уплаты фиксированных взносов в ПФР на ОПС |
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов при доходе за календарный год, не превышающем 300 000 рублей (включительно), должна быть уплачена до истечения календарного года (не позднее 31 декабря 2022 года). |
Сумма страховых взносов в ПФР на ОПС при превышении дохода |
Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то он должен заплатить взносы в ПФР на ОПС в размере 34 445 руб. плюс 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина суммарного взноса в ПФР за год не может превысить значение 8-кратного размера фиксированной суммы взноса при доходе, не превышающем 300 000 рублей за текущий год: 8 x 34 445 руб. = 275 560 руб. |
Срок уплаты в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. |
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным (за 2021 год - не позднее 1 июля 2022 года). Получатель платежей - налоговый орган, в котором ИП стоит на учете. КБК в платежном документе следует указывать в соответсвии с рекомендациями ФНС РФ:
|
Дополнительные тарифы страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование
Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ
| Категория плательщиков | Дополнительный тариф |
|---|---|
| Дополнительный тариф для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в отношении выплат, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ | 9 процентов * |
| Дополнительный тариф для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в отношении выплат, указанных в подпунктах 2 - 18 пункт 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. | 6 процентов* |
* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (пункт 21 статьи 332 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в редакции от 21.12.2021 ФЗ № 429-ФЗ), класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8,0 процента |
| Вредный | 3.4 | 7,0 процента |
| 3.3 | 6,0 процента | |
| 3.2 | 4,0 процента | |
| 3.1 | 2,0 процента | |
| Допустимый | 2 | 0,0 процента |
| Оптимальный | 1 | 0,0 процента. |
Расчет по страховым взносам в 2022 году
форма расчета и сроки представления
Новая форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Сдавать отчет по новой форме нужно будет, начиная с отчетного периода за 1 квартал 2022 года.
Заполненный расчёт по взносам надо сдать не позднее 4 мая 2022 года.
При численности работников свыше 10 человек расчет представляют в электронной форме.
При численности работников менее 10 человек расчет можно представлять в электронной форме или в бумажном виде.
Изменения в форме в основном связаны с переходом субъектов Российской Федерации на прямые выплаты Фондом социального страхования (ФСС) расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.
Новая форма отличается от предыдущей следующим:
- Из сводного раздела 1 исключены строки 120 – 123 «Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период»;
- Из приложения 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» исключено поле для отражения признака выплат («1» - прямые выплаты, «2» - зачетная система);
- По строке 070 приложения 2 к разделу 1 указывается сумма возмещения ФСС расходов на выплату страхового обеспечения, а по строке 080 – сумма страховых взносов к уплате.
- Cтрока «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» исключена.
Изменен порядок заполнения приложений:
- Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, а также организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, заполняют приложение 3.
- Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) и применяющие пониженные тарифы страховых взносов, заполняют приложение 4.
- Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и применяющие пониженные тарифы страховых взносов, заполняют приложение 5.
- Сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, отражаются в приложении 6.
- Сведения о студентах очной формы обучения, осуществляющих деятельность в студенческих отрядах, отражаются в приложении 7.
На титульном листе расчета исключено поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2.
Сроки представления Расчета по страховым взносам
Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) не позднее 31 января 2022 года (пункт 7 статьи 6.1, пункт 7 статьи 431 НК РФ).
В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (Письмо ФНС России от 22.04.2021 № БС-3-11/3059@).
По итогам 2021 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Этим же приказом определены порядок заполнения формы и ее электронный формат.
Если среднесписочная численность физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период составляет более 10 человек – РСВ подается в электронной форме по ТКС; 10 и менее человек – РСВ подается на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС (пункт 10 статьи 431 НК РФ).
Сроки представления Расчета по страховым взносам
Ежеквартально:
- 31 января 2022 года - за 2021 год.
- 4 мая 2022 года - за I квартал 2022 года,
- 1 августа 2022 года - за первое полугодие 2022 года,
- 31 октября 2022 года - за 9 месяцев 2022 года,
- 30 января 2023 года - за 2022 год.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 06 октября 2021 г. № ЕД-7-11/875@
Дата публикации: 02 ноября 2021 года
МОСКВА
Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 34 «Страховые взносы» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2020, № 42, ст. 6529; 2021, № 27, ст. 5133), в связи с принятием Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 27, ст. 5133) и с учетом части 3 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 27, ст. 4176; № 49, ст. 6844) приказываю:
П Р И К А З Ы В А Ю:
1. Утвердить:
форму расчета по страховым взносам согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.10.2019, регистрационный номер 56174);
приказ Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2020, регистрационный номер 60676).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период первый квартал 2022 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.
Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров
Прикрепленные документы
Приложение № 1 к Приказу
Приложение № 2 к Приказу
Приложение № 3 к Приказу
Отчетность по взносам, представляемая в ФНС России в 2022 г.
| Отчётный период | Сроки представления расчёта в 2022 году |
| За 2021 год | не позднее 1 февраля 2022 года |
| За 1 квартал 2022 года | не позднее 4 мая 2022 года |
| За полугодие 2022 года | не позднее 1 августа 2022 года |
| За 9 месяцев 2022 года | не позднее 31 октября 2022 года |
| За 2022 год | не позднее 30 января 2023 года |
Сроки представления отчетности в ПФР и ФСС
и формы отчётных документов в 2022 году
Распределение обязанностей и полномочий следующее:
ФНС - администрирует страховые взносы.
ПФР - ведет персонифицированный учет застрахованных лиц.
ФСС - осуществляет выплату пособий и администрирует отчетность по травматизму.
| Отчетность в Пенсионный фонд | Страхователи обязаны представлять сведения о страховом стаже застрахованных лиц ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Большинство территориальных органов ПФР рекомендуют страхователям представлять сведения по форме СЗВ-СТАЖ по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью, независимо от численности сотрудников. |
| Отчетность в Фонд социального страхования | В ФСС представляются сведения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (форму и формат готовит ФСС). |
ФНС РФ - Москва, Неглинная ул., дом 23
ПФ РФ - Москва, ул. Стасовой, дом 14, к. 2
ФСС РФ - Москва, Орликов переулок, дом 3а
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование
(ОСС) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
В 2022 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год."
Полный текст закона от 21 декабря 2021 года № 413-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" приведен ниже.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов
21 декабря 2020 года № 413-ФЗ
Статья 1
Установить, что в 2022 году и в плановый период 2023 и 2024 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год". Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
Статья 2
Установить, что в 2022 году и в плановый период 2023 и 2024 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размеров страховых тарифов, установленных статьей 1 настоящего Федерального закона, индивидуальными предпринимателями в части начисленных работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Статья 3
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2022 года.
Президент Российской Федерации В. Путин
Москва, Кремль
21 декабря 2021 года
№ 413-ФЗ
Размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
на 2022 год
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» с учетом конкретного вида экономической деятельности и класса профессионального риска.
Страховые тарифы установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год".
На 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов Федеральным законом от 21 декабря 2020 года № 413-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов" сохранены 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5 процента) на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также льготы по их уплате (см. таблицу).
| Класс | Тариф |
|---|---|
| I | 0,2 |
| II | 0,3 |
| III | 0,4 |
| IV | 0,5 |
| V | 0,6 |
| VI | 0,7 |
| VII | 0,8 |
| VIII | 0,9 |
| Класс | Тариф |
|---|---|
| IX | 1,0 |
| X | 1,1 |
| XI | 1,2 |
| XII | 1,3 |
| XIII | 1,4 |
| XIV | 1,5 |
| XV | 1,7 |
| XVI | 1,9 |
| Класс | Тариф |
|---|---|
| XVII | 2,1 |
| XVIII | 2,3 |
| XIX | 2,5 |
| XX | 2,8 |
| XXI | 3,1 |
| XXII | 3,4 |
| XXIII | 3,7 |
| XXIV | 4,1 |
| Класс | Тариф |
|---|---|
| XXV | 4,5 |
| XXVI | 5,0 |
| XXVII | 5,5 |
| XXVIII | 6,1 |
| XXIX | 6,7 |
| XXX | 7,4 |
| XXXI | 8,1 |
| XXXII | 8,5 |
КБК - Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.06.2021 № 75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов) утвердждены коды видов доходов бюджетов КБК и соответствующие им коды аналитической группы подвидов доходов бюджетов согласно приложениям к Приказу.
Коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом, применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.
В целом по сравнению с прошлым годом КБК не изменились. Введен только новый КБК для НДФЛ с базы свыше 5 млн руб. и исключен один КБК для уплаты НДПИ (Приказ Минфина России № 75н от 8 июня 2021 г.).
КБК - Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2022 году - КБК - для уплаты Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации можно узнать на сайте ФНС РФ. Некоторые из КБК приведены ниже в таблице.
КБК для страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2022 году
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (сумма платежа, перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пени по соответствующему платежу) |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (проценты по соответствующему платежу) |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы денежных взысканий - штрафов по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) |
| 393 1 02 02050 07 4000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (прочие поступления) |
| 393 1 02 02050 07 5000 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) |
Источник - официальный сайт ФСС РФ
КБК для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2022 году
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 02 02090 07 1010 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа, перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
| 182 1 02 02090 07 2110 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени) |
| 182 1 02 02090 07 3010 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (штрафы) |
| 182 1 02 02090 07 2210 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты) |
Источник - официальный сайт ФНС РФ, раздел "Страховые взносы на ОПС в РФ", абзацы 29-32
| Структура КБК - кода классификации доходов бюджета | |||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Код главного администратора доходов бюджета | Код вида доходов бюджета | Код подвида доходов бюджета | |||||||||||||||||
| группа доходов | подгруппа доходов | статья доходов | подстатья доходов | элемент доходов | группа подвида доходов бюджета | аналитическая группа подвида доходов | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 3 | 9 | 2 | 1 | 0 | 2 | 0 | 2 | 0 | 1 | 0 | 0 | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 6 | 0 |
| Разряды | Назначение | Принимаемые значения |
|---|---|---|
1-3 разряды |
Распорядитель бюджетных средств | 182 - ФНС РФ, 392 - Пенсионный фонд РФ, 393 - Фонд социального страхования РФ |
| 4-6 разряды | Вид налога или взноса | 101 - налог на прибыль, НДФЛ 102 - страховой взнос, 103 - налоги на товары, работы, услуги, реализуемые в РФ |
| 7-8 разряды | Уровень бюджета | 01 - федеральный, 02 - субъекта федерации |
| 14-17 разряды | Вид платежа | 1000 - сумма платежа, недоимки, задолженности по налогу/взносу 2100 - пени по данному платежу, 2200 – проценты по данному платежу, 3000 - штраф по данному платежу, 4000 - прочие поступления, 5000 - проценты на излишне взысканные суммы. |
| 18-20 разряды | Вид дохода | 110 - налоговые доходы, 160 - страховые взносы на ОСС) |
Источник - Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н «Об утверждении Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации»
В целях учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами, Банком России, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, и федеральными казенными учреждениями, по видам доходов бюджетов подгрупп доходов:
1 11 - доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности,
1 12 - платежи при пользовании природными ресурсами,
1 15 - административные платежи и сборы применяются коды подвида доходов бюджетов с группой:
6000 - федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;
7000 - федеральные казенные учреждения.
Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности
страхователя по ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний
Ежегодное подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей необходимо ФСС для определения класса риска, зависящего от деятельности страхователя, в целях установления страхового тарифа на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Ежегодное подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей – юридических лиц, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, необходимо для определения Фондом социального страхования Российской Федерации класса профессионального риска вида экономической деятельности, которому соответствует основной вид экономической деятельности страхователя (подразделения страхователя), и соответствующего этому классу размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 года № 55 (в редакции приказов Минздравсоцразвития России от 01.08.2008 № 376н, от 22.06, 25.10.2011 № 606н).
Следует обратить внимание, что основной вид экономической деятельности страхователя – физического лица, нанимающего лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должен соответствовать основному виду деятельности, указанному в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). При этом ежегодного подтверждения страхователем основного вида деятельности не требуется.
В 2022 году для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователи - юридические лица представляют в срок не позднее 15 апреля 2022 года в региональное отделение следующие документы:
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности,
- справка-подтверждение основного вида экономической деятельности,
- копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2021 год.
В указанных документах коды и их расшифровка по видам экономической деятельности должны соответствовать новому ОКВЭД 2, сведения о новых кодах юридическое лицо получает в Федеральной налоговой службе.
Документы региональным отделением Фонда принимаются в форме электронного документа с использованием единого Портала государственных и муниципальных услуг
Индексация пособий на 2022 год
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 27 февраля 2022 г. № 57
Москва
Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2022 году
Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т:
1. Установить с 1 февраля 2022 г. коэффициент индексации 1,084 для выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных:
Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
статьей 9.1 Закона Российской Федерации "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы";
статьей 23.1 Федерального закона "О ветеранах";
частью первой статьи 4.2 Федерального закона "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей";
частью шестнадцатой статьи 11.1 и статьей 28.1 Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации";
Федеральным законом "О погребении и похоронном деле";
статьей 6.2 Федерального закона "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы";
пунктом 1 статьи 11, пунктами 1 и 12 статьи 12 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
частями первой и второй статьи 2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. № 5-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей".
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 февраля 2022 года.
Председатель Правительства Российской Федерации М. Мишустин
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к проекту постановления Правительства Российской Федерации
"Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2022 году"
Проект постановления Правительства Российской Федерации "Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2022 году" (далее – проект постановления) подготовлен в целях проведения ежегодной индексации выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; статьей 9.1 Закона Российской Федерации "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы"; статьей 23.1 Федерального закона "О ветеранах"; частью первой статьи 4.2 Федерального закона "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"; частью шестнадцатой статьи 11.1 и статьей 28.1 Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации"; статьями 9, 10 и 11 Федерального закона "О погребении и похоронном деле"; статьей 6.2 Федерального закона "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы"; пунктом 1 статьи 11, пунктами 1 и 12 статьи 12 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"; Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"; частями первой и второй статьи 2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. № 5-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей".
Так, проектом постановления предлагается установить коэффициент индексации для выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных перечнем, в размере 1,084 с 1 февраля 2022 года. Коэффициент индексации определен исходя из сложившегося за 2021 год индекса потребительских цен, равному 108,39%.
Проект постановления не противоречит положениям Договора о Евразийском экономическом союзе, а также положениям иных международных договоров Российской Федерации.
Принятие постановления не потребует приостановления, изменения, дополнения или принятия каких-либо актов Правительства Российской Федерации.
В проекте постановления отсутствуют обязательные требования, оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора), муниципального контроля, при рассмотрении дел об административных правонарушениях, или обязательные требования, соответствие которым проверяется при выдаче разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации, иных документов, имеющих разрешительный характер.
С 01 февраля 2022 года размер ежемесячных денежных выплат будет проиндексирован в соответствии с законодательством исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год. Коэффициент индексации определяется Правительством Российской Федерации.
Федеральный льготник имеет право выбора – получать социальные услуги в натуральной форме или отказаться от их представления с 1 января 2022 г. в пользу денежного эквивалента. Допускается отказ от полного набора социальных услуг, от любых двух или от какой-либо одной услуги.
Принимая решение об отказе от натуральных льгот, следует учитывать, что их предоставление прекратится - таким образом, решение должно быть обдуманным и взвешенным. Заявление об отказе от набора социальных услуг (социальной услуги) или о возобновлении предоставления набора социальных услуг подается гражданином на следующий год в срок до 1 октября текущего года.
Индексация пособий на 2021 год
для граждан, имеющих детей
С 1 февраля 2021 года коэффициент индексации для выплат, пособий и компенсаций отдельным категориям льготников был установлен в размере 1,025.
Коэффициент применяется в отношении государственных пособий гражданам, имеющим детей.
На 2,5% вырос размер следующих пособий:
- до 628,47 руб. - при постановке на учет в ранние сроки беременности,
- до 16 759,09 руб. - при рождении ребенка.
Проиндексирован и миминимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком:
- 3 142,33 руб. - на первого ребенка (новый минимум для тех, кому предоставлен отпуск по уходу за ребенком до 1 января 2021 г.),
- 6 284,65 руб. - на второго ребенка (для всех).
Постановление Правительства Российской Федерации от 26 января 2018 г. № 74 "Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2018 году".
В программе
Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!
Плательщики страховых взносов:
- организации;
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- физические лица, не являющиеся ИП
...как производящие выплаты физическим лицам, так и не производящие выплат (уплачивающие взносы "за себя").
Подробнее см. cт. 419 НК РФ.
На 2021 год сохранены тарифы и ставки страховых взносов, добавлены порядок и условия применения некоторых льготных тарифов, снижены тарифы для IT-компаний.
Плательщики страховых взносов
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в число которых входят юридические лица и предприниматели, исчерпывающий перечень которых приведен в статье 419 НК РФ. Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2021 году не меняются. Их размер указан в статье 425 НК РФ.
Расчет страховых взносов определен следующими статьями Главы 34 Налогового Кодекса Российской Федерации:
Статья |
Содержание статьи |
|---|---|
Плательщики страховых взносов | |
Объект обложения страховыми взносами | |
База для исчисления страховых взносов | |
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами | |
Расчетный период. Отчетный период. | |
Тарифы страховых взносов | |
Пониженные тарифы страховых взносов | |
Дополнительные тарифы страховых взносов | |
Тарифы взносов на дополнительное соцобеспечение | |
Исчисление страховых взносов ИП без наемных работников |
Начисление и оплата взносов на травматизм регулируются Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Размер ставки по страховым взносам на 2022 год зависит от:
- статуса плательщика (юридическое лицо, ИП, субъект МСП);
- вида деятельности (льготный или нет);
- категории лица, получающего доход (гражданин РФ или иностранец);
- суммы доходов, выплаченных застрахованному лицу.
С 1 января 2022 года предельная величина базы по взносам на обязательное пенсионное страхование составляет 1 565 000 руб. (в 2021 году - 1 465 000 руб., в 2020 году - 1 292 000 руб.), по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1 032 000 руб. (в 2021 г. - 966 тыс. руб., в 2020 г. - 912 тыс. руб.).
Тарифы страховых взносов,
действующие в 2022 г.
Предельная база на 2022 г.
для начисления взносов
Тарифы взносов в ФСС
от несчастных случаев
Законодательная база
Cv. также Налоговое законодательство в 2022 году
Федеральные законы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (ред. от 29 ноября 2021 года, Федеральный закон № 380-ФЗ)
2. Трудовой кодекс РФ (ред. от 22 ноября 2021 года, Федеральный закон № 377-ФЗ)
3. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (ред. от 21 декабря 2021 года, Федеральный закон № 429-ФЗ)
4. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (в ред. от 26 мая 2021 года, Федеральный закон № 151-ФЗ)
5. Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (в ред. от 30 декабря 2021 года, Федеральный закон № 474-ФЗ)
6. Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (ред. от 08.12.2020 429-ФЗ)
7. Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (в ред. от 08.12.2020, Федеральный закон № 429-ФЗ)
8. Федеральный закон от 28.12.2013 № 424-ФЗ "О накопительной пенсии" (в ред. от 26.05.2021 года, ФЗ № 153-ФЗ)
9. Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" (в ред. от 30.12.2020 № 503-ФЗ)
10. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2021 г. № 1540 "Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
11. Система обеспечения законодательной деятельности - Перечень законопроектов, внесённых в Государственную Думу
В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
В 2024 году изменится как фиксированный платёж по страховым взносам для ИП, работающих на себя, так и единая предельная величина. Расскажем, к каким суммам нужно готовиться бизнесу.
Размер фиксированного страхового взноса в 2024 году
Ч. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года установил новый размер фиксированного страхового взноса ИП за себя в 2024 году — 49 500 руб.
Особые условия предусмотрены для тех предпринимателей, доход которых превышает 300 тыс. руб.
Единая предельная величина
В 2024 году единая предельная величина страховых взносов установлена в размере 2 225 000 руб.
Она сформирована по следующей формуле:
СЗ * 12 * 2,3
Под СЗ понимается средняя начисленная зарплата работника. В 2024 году ожидается, что она будет равна 80 618 руб.
12 — количество месяцев в году.
2,3 — это коэффициент, предусмотренный властями РФ.
Подробнее о единой предельной величине страховых взносов можно узнать из проекта постановления Правительства РФ.
Знать предельную величину нужно, чтобы определить размер отчислений в СФР. Так, стандартная ставка равна 30 %, но при отчислениях свыше предельной величины ставка снижается до 15,1 %.
Своевременно подать расчёты по страховым взносам за себя и за сотрудников поможет программа "Инфо-Бухгалтер"
Страховые взносы для малого бизнеса
Для малого бизнеса установлена льготная ставка по страховым взносам в 15 % для платежей свыше МРОТ. В 2024 году ожидается, что МРОТ увеличат до 19 242 руб. (+ 18 %).
Условия перехода на УСН в 2024 году
На 2024 год утверждены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты НДФЛ, НДД, налога при УСН, ПСН, торгового сбора
Коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:
- для целей применения НДФЛ - 2,400;
- для исчисления НДД - 1,284;
- для целей уплаты торгового сбора - 1,828;
- для целей применения УСН - 1,329;
- для целей применения ПСН - 1,058.
Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги).
В 2024 году ООО и ИП могут выбрать УСН, если доход за девять месяцев 2023 года не превысил 149,5 млн руб.
В 2024 году ООО и ИП потеряют право на УСН, если с начала года доход будет больше 265,8 млн.
В 2024 году считать налог по обычным ставкам можно, пока доход не превысит 199,35 млн руб. (150 000 000 руб. × 1,329).
В 2024 году повышенные ставки нужно применять при доходах свыше 199,35 млн, но не более 265,8 млн руб. (200 000 000 руб. × 1,329).
В 2023 году УСН можно применять, пока доходы с начала года не превысили 251 400 000 руб.
Считать по повышенным ставкам авансовые платежи и налог следует, если доходы с начала 2023 года года превысили 188 550 000 руб.
Источник - Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 23.10.2023 № 730 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год" (Зарегистрирован 20.11.2023 № 76021).
Для повторного чтения рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу!
- 151088 просмотров