Проводки при операции "Списание, ликвидация"

Регистрация: 27.07.2017

1. Должны ли быть налоговые проводки при списании, ликвидации ОС с остаточной стоимостью? На данный момент их нет, только бухгалтерские.

2. Если делать операцию "списание, ликвидация" последним числом месяца, то амортизация за этот месяц учитывается, а если реализацию, то нет. Почему?

модератор
Регистрация: 06.06.2013

Добрый день!
Необходимо уточнение вопросов:

1. Какие налоговые проводки Вы хотите видеть при списании, ликвидации ОС с остаточной стоимостью?
В хозяйственной операции есть налоговые проводки по забалансовым счетам, указанным в карточке ОС по налоговому учёту.

2. Приведите примеры, где учитывается (в форме или операции) амортизация при списании, ликвидации ОС последним числом месяца, а где нет.

С уважением,
Дёмушкин Юрий Владимирович
отдел программных разработок

Регистрация: 27.07.2017

По первому вопросу: при ликвидации основного средства с остаточной стоимостью делается проводка во внереализационные расходы: 00/5/09 "Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС, включая суммы недоначисленной амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества" - 0/0. НК- ст.265, п.8.

P.S. Лишний 0 поставила. Проводка Д 0/5/09 - К 0/0.

модератор
Регистрация: 06.06.2013

Добрый день!

В типовую операцию "Ликвидация, списание ОС" будет добавлена возможность формировать налоговую проводку Д 0/5/09 - К 0/0 на сумму расходов на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС в соответствии с НК РФ ст. 265, п. 8.

С уважением,
Дёмушкин Юрий Владимирович
отдел программных разработок

Регистрация: 27.07.2017

По второму вопросу: в "операции" - "основные средства" - "списание" при списании последним числом месяца подставляется начисленная амортизация за последнее число месяц полная вместе с начисленной амортизацией за последний месяц, а в операции "реализация" - подставляется амортизация без последнего месяца - причем поле не редактируется.

С уважением

модератор
Регистрация: 06.06.2013

Добрый день!

В типовую операцию "Реализация ОС" в случае проведения операции последним днём месяца, будут внесены изменения, учитывающие амортизацию за последний месяц.

С уважением,
Дёмушкин Юрий Владимирович
отдел программных разработок