Инфо-Бухгалтер ®
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
В связи с изменениями, внесенными в главу 21 НК РФ с 1 января 2006 года все плательщики налога
на добавленную стоимость моментом определения налоговой базы (если иное не предусмотрено пунктами
3, 7 - 11, 13 - 15 статьи 167 НК), считают наиболее раннюю из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), передачи имущественных прав.
В соответствии с этим внесены изменения в алгоритмы формирования проводок при выписке и оприхо-
довании счетов-фактур и в алгоритмы формирования книги покупок и книги продаж. При этом в разделе
"Определения" (меню "Установка - Определения") параметр МЕТОД_РЕАЛ должен соответствовать методу
реализации, применявшемуся .
Кроме того, все организации должны провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолжен-
ности по состоянию на 1 января 2006 г, а организации, признававшие в 2005 году выручку "по отгрузке"
должны списать кредиторскую задолженность равными долями в течение налоговых периодов первого
полугодия 2006 года вне зависимости от оплаты.
2. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Для инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности необходимо использовать бланки:
- Инв1. Инвентаризационная опись. Титульный лист;
- Инв2. Инвентаризационная опись. Дебиторская задолженность;
- Инв3. Инвентаризационная опись. Кредиторская задолженность;
- Инв4. Инвентаризационная опись. Настройка.
В дебиторскую (кредиторскую) задолженность попадают неоплаченные или частично оплаченные счета-
фактуры (для частично оплаченных счетов-фактур в дебиторскую (кредиторскую) задолженность попадают
суммы задолженностей по счетам фактурам на дату формирования инвентаризационной описи). Для привиль-
ного распределения сумм по графам "Сумма, подтвержденная дебиторами (кредиторами)", "Сумма, не под-
твержденная дебиторами (кредиторами)" и "Сумма с истекшим сроком исковой давности" необходимо пред-
варительно сделать настройку с помощью бланка "Инв4. Инвентаризационная опись. Настройка".
3. ПЕРЕНОС КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА 2006 ГОД
Все организации, признававшие в 2005 году выручку "по отгрузке", должны списать кредиторскую
задолженность равными долями в течение налоговых периодов первого полугодия 2006 года вне зависи-
мости от оплаты. Соответствующие записи должны быть сделаны в книге покупок. Переносить кредиторскую
задолженность в книгу покупок за 2006 год необходимо с помощью бланка "Перенос кредиторской задол-
женности на 2006 год". Бланк рассчитывает кредиторскую задолженность на 01.01.2006 г. и переносит
часть (1/2 при налоговом периоде, равном кварталу, или 1/6 при налоговом периоде, равном месяцу)
задолженности в книгу покупок. Вы можете отредактировать суммы счетов-фактур или разбить сумму
какого-либо счета-фактуры на несколько налоговых периодов, а также исключить счет-фактуру из нало-
гового периода или включить счет-фактуру (полностью или частично) в текущий налоговый период.
Редактирование данных в диалоговом окне осуществляется клавишами "Enter" и "F4". Клавиша "Enter"
позволит Вам исключить счет-фактуру из текущего налогового периода (значение поля "Вкл. в кн.пок."
при этом должно быть "НЕТ") или включить счет-фактуру или ее часть (при частичном включении Вы
должны указать сумму, которую необходимо включить в текущий налоговый период, остаток будет пере-
несен в следующий налоговый период) в текущий налоговый период (значение поля "Вкл. в кн.пок."
при этом должно быть "ДА"). Клавиша F4 позволит Вам изменить сумму счета-фактуры без переноса
остатка на следующий налоговый период. Выбранные счета-фактуры попадут в книгу покупок последним
числом месяца соответствующего отчетного периода.
4. ФОРМИРОВАНИЕ КНИГИ ПОКУПОК И КНИГИ ПРОДАЖ
Для корректного формирования книги покупок и книги продаж используйте бланки:
- Книга покупок (2006 год);
- Книга продаж (2006 год).
В книгу покупок за 2006 год попадут все счета-фактуры, оприходованные в 2006 году вне зависимости
от оплаты. Кроме того, если в 2005 году признавалась выручка "по отгрузке", то в книгу покупок попа-
дут счета-фактуры, сформированные в результате переноса кредиторской задолженности на 2006 год с
помощью бланка "Перенос кредиторской задолженности на 2006 год". Если в 2005 году (и ранее) признавалась
выручка "по оплате", то в книгу покупок попадут счета-фактуры, оприходованные в 2005 году (и ранее)и
оплаченные в 2006 году.
В книгу продаж за 2006 год попадут все счета-фактуры, выставленные в 2006 году вне зависимости
от оплаты. Кроме того, если в 2005 году (и ранее) признавалась выручка "по оплате", то в книгу продаж
попадут счета-фактуры, выставленные в 2005 году (и ранее) и оплаченные в 2006 году.
- 7 просмотров