Код вида операции 11

Добрый день!

Организация реализует автомобили, приобретенные у физических лиц
(не являющихся налогоплательщиками).
В этом случае налоговая база для НДС рассчитывается как разница между ценой реализации, с учетом налога и ценой приобретения этих автомобилей.
Как выписать для такого случая (код вида операции=11) счет фактуру в программе?

Пунктом 5.1 ст. 154 НК РФ установлено, что при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база рассчитывается как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения этих автомобилей.
В силу п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налогоплательщик дополнительно к цене реализуемого автомобиля обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога.
В этом случае согласно п. 4 ст. 164 НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом, а налоговая ставка - как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

Таким образом, при перепродаже автомобилей, приобретаемых у населения, применяется расчетная ставка 18/118.

Пример.

В марте 2014 года организация приобрела у физического лица автомобиль за 210 000 руб.
В апреле того же года данный автомобиль был реализован юридическому лицу за 250 000 руб.

В бухгалтерском учете проводки:

В марте
Дт Кт Сумма
41 60 210000

В апреле
Дт Кт Сумма
62 90/1 250000
90/2 41 210000
90/3 68/НДС 6101.69

В счете-фактуре:
В графе 5 "Стоимость товаров (работ, услуг) имущественных прав без налога - всего" =40000
В графе 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю" (исчисленная по расчетной ставке 18/118) = 6101.69.
В графе 9 "Стоимость товаров (работ, услуг) имущественных прав с налогом - всего" =250000.

С уважением,
Корноухова Л.Н.