Приказ ФНС России от 28.09.2021 г. № ЕД-7-11/845@ о внесении изменений в форму 6-НДФЛ

 

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

(ФНС России)

ПРИКАЗ

Москва

от 28 сентября 2021 г.

№ ЕД-7-11/845@

Министерство юстиции РФ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный номер № 65629 от 28 октября 2021 года

 

Документ утратил актуальность

См. Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ, ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ, А ТАКЖЕ ФОРМЫ СПРАВКИ О ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДОХОДАХ И УДЕРЖАННЫХ СУММАХ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 48, ст. 7627) и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2021, № 27, ст. 5133), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2021, № 27, ст. 5133), в связи с принятием Федерального закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 8, ст. 1198) приказываю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.10.2020, регистрационный номер 60667), следующие изменения:

1.1. Приложение № 1 "Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.2. В приложение № 2 "Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

1.3. В приложение № 3 "Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме" внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

1.4. В приложение № 4 "Форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" внести изменения согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2022 года, и применяется, начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за 2021 год.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и межрегиональным инспекциям Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

 

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ

---

 

В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!

 

 

Форма по КНД 115100, Форма 6-НДФЛ.

Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

 

 

Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента

 

 

Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога
на доходы физических лиц

 

 

Справка о доходах и суммах налога физического лица

 

 

В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!

 

 

 

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
"ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ)"
К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

 

1. Пункт 4.1 после слова "начисленного" дополнить словами "и фактически полученного".

2. В пункте 4.3:

2.1. Дополнить новым абзацем восьмым следующего содержания:

"В поле 115 - обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.";

2.2. Абзац восьмой считать абзацем девятым;

2.3. Дополнить новым абзацем десятым следующего содержания:

"В поле 121 - общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).";

2.4. Абзацы девятый - одиннадцатый считать абзацами одиннадцатым - тринадцатым соответственно;

2.5. Дополнить новым абзацем четырнадцатым следующего содержания:

"В поле 142 - обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.";

2.6. Абзац двенадцатый считать абзацем пятнадцатым;

2.7. Дополнить новым абзацем шестнадцатым следующего содержания:

"В поле 155 - сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, определяется в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации.";

2.8. Абзацы тринадцатый - шестнадцатый считать абзацами семнадцатым - двадцатым соответственно.

3. В пункте 5.4:

3.1. Дополнить новым абзацем двенадцатым следующего содержания:

"7" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации.";

3.2. Абзацы двенадцатый - шестнадцатый считать абзацами тринадцатым - семнадцатым соответственно.

4. В пункте 5.5:

4.1. Дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:

"В поле "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу.";

4.2. Абзацы третий - восьмой считать абзацами четвертым - девятым соответственно;

4.3. Дополнить новым абзацем десятым следующего содержания:

"В поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" указывается сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия.";

4.4. Абзацы девятый - десятый считать абзацами одиннадцатым - двенадцатым соответственно.

5. В пункте 5.8:

5.1. Дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:

"В поле "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу.";

5.2. Абзацы пятый - десятый считать абзацами шестым - одиннадцатым соответственно.

6. Приложение № 1 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), изложить в следующей редакции:

 

"КОДЫ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ

Код	Наименование
21	1 квартал
31	полугодие
33	девять месяцев
34	год
51	1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52	полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53	девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
83	1 квартал при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
84	полугодие при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
85	9 месяцев при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
86	год при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
90	год при реорганизации (ликвидации) организации

 

В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!

 

 

 

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ № 3
"ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ), В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

 

1. В пункте 2 Раздела I "Общие сведения" цифры "5.01" заменить цифрами "5.02".

2. Абзац пятнадцатый пункта 3 Раздела II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции:

"NO_NDFL6.2_1_231_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.".

3. В графе "Дополнительная информация" по строке "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.01" заменить цифрами "5.02".

4. Строку "Отчетный период (код)" таблицы 4.2 "Состав и структура документа (Документ)" изложить в следующей редакции:

Справка о доходах и суммах налога физического лица

СправДох

С

НМУ

Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент может присутствовать при значениях элементов Период>=34 | 51 | 52 | 53 | 83 | 84 | 85 | 86 | 90 (из таблицы 4.2) и должен отсутствовать при всех других значениях элемента <Период>

 

6. Таблицу 4.13 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц (РасчСумНал)" изложить в следующей редакции:

 

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязатель- ности элемента	Дополни- тельная информация
Ставка налога	Ставка	А	N(2)	О
Код бюджетной классификации	КБК	А	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Сумма дохода, начисленная физическим лицам	СумНачислНач	А	N(17.2)	О
Сумма дохода, начисленная в виде дивидендов	СумНачислДив	А	N(17.2)	О
Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам)	СумНачислДог	А	N(17.2)	О
Сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	СумНачислРаб	А	N(17.2)	О
Из строк 112 и 113 сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	СумНачислКвал	А	N(17.2)	О
Количество физических лиц, получивших доход	КолФЛ	А	N(6)	О
Количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	КолКвал	А	N(6)	О
Сумма вычетов	СумВыч	А	N(17.2)	О
Сумма налога исчисленная	СумНалИсч	А	N(15)	О
Сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов	СумНалИсчДив	А	N(15)	О
Сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	СумНалИсчКвал	А	N(15)	О
Сумма фиксированного авансового платежа	СумФикс	А	N(15)	О
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	СумНалПриб	А	N(15)	О
Сумма налога удержанная	СумНалУдерж	А	N(15)	О
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом	СумНалНеУдерж	А	N(15)	О
Сумма налога, излишне удержанная	СумНалИзлУдерж	А	N(15)	О
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом	СумНалВозвр	А	N(15)	О

7. В графе "Дополнительная информация" по строке "Статус налогоплательщика" таблицы 4.15 "Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)":

7.1. После слов "6 - налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента" дополнить символом "|";

7.2. Дополнить словами "7 - налогоплательщик - высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации".

8. Таблицу 4.17 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СведДох)" после строки "Ставка налога" дополнить строкой следующего содержания: