Инфо-Бухгалтер ®
I. Предполагаемая структура проводок
В пункте меню "Установка/Определения" необходимо указать метод определения выручки,
принятый в учетной политике организации
а) по моменту отгрузки товаров и сдачи работ - (0)
б) по мере оплаты отгруженных товаров и сданных работ - (1).
При переходе на новые правила расчетов по НДС введенные с 1 января 2006 года
Определение "МЕТОД_РЕАЛ" (метод раелизации),применяемый Вами в предыдущие годы,
менять нельзя.
Нарушение этого требования может привести к некорректному формированию книг
покупок и продаж.
При формировании отчетных документов, особенно "Отчета о прибылях и убытках", "Расчета
налога на пользователей автодорог", "Расчета НДС" необходимо иметь в виду, что все эти бланки
рассчитаны на следующую структуру проводок по реализации товаров (продукции, работ, услуг):
По моменту отгрузки товаров и сдачи работ (0)
62/СР 90/1 Сумма выручки с налогами
90/2 41 Фактическая себестоимость товаров
90/3 68/НДС Начислен НДС
0/0 0/1/3 Сумма выручки за вычетом налогов (налоговая проводка)
По мере оплаты отгруженных товаров и сданных работ (1)
62/СР 90/1 Сумма выручки с налогами
90/2 41 Фактическая себестоимость товаров
90/3 76/НДС Начислен НДС по неоплаченой продукции
0/0 0/1/3 Сумма выручки за вычетом налогов (налоговая проводка)
и в момент оплаты:
51 62/СР Оплачены товары (продукция, работы, услуги):
76/НДС 68/НДС Начислен НДС
Таким образом, предполагается, что на счете 90/1 "Выручка" отражается сумма выручки со всеми
налогами. Эта структура проводок предусмотрена в типовых операциях.
Если Вы применяете другую схему проводок, то необходимо пересмотреть и при необходимости
скорректировать формульные части вышеперечисленных бланков.
Важно иметь в виду, что в течение года не должна меняться учетная политика, и ВСЕ операции
реализации товаров (продукции, работ и услуг) должны отражаться либо по отгрузке, либо по оплате.
II. Последовательность составления отчетных форм
1. Прибыль - Списание затрат (Типовая операция) (ежемесячно)
2. Декларация по налогу на имущество (Документы - заполнение)
3. Декларация по налогу на прибыль (Документы - заполнение)
4. Прибыль - Расчет (Типовая операция) (ежемесячно)
5. Отчет о прибылях и убытках (Документы - заполнение)
6. Форма №1. Баланс (Документы - заполнение)
7. Форма №2. Отчет о прибылях и убытках
8. Форма №3. Отчет об изменениях капитала
9. Форма №4. Отчет о движении денежных средств
10. Форма №5. Приложение к балансу
11. Форма №6. Отчет о целевом использовании денежных средств
III. Порядок работы с отдельными бланками отчетных форм.
Для корректного расчета бланков отчетных документов, перед расчётом рекомендуется:
- открыть необходимый бланк и нажать "F8", а затем "НЕТ" для очистки граф всего бланка
- заполнить все необходимые графы в шапке бланка и графы ручного заполнения
- нажать "F9" для пересчёта бланка
1. Расчет НДС.
Если в организации выручка определяется по оплате рекомендуется счет 76/НДС разбить на счета:
76/НДС/0
76/НДС/10
76/НДС/20
76/НДС/9
76/НДС/16
В этом случае будут автоматически рассчитатаны и заполнены все графы бланка. Если же такое
разбиение по каким-то причинам не будет произведено, весь оборот по дебету счета 76/НДС
в корреспонденции с 68/НДС будет отнесен к "Реализации в производстве с НДС 20%". Если
предприятие использует льготную ставку НДС или занимается торговлей, снабженческо-сбытовой,
заготовительной деятельностью необходимо будет вручную разнести суммы НДС и оборотов в
строке 3 бланка.
2. Декларация по налогу на прибыль
Символами помечены строки, которые заполняются вручную.
Декларация заполняется на основании регистров налогового учета.
Если бланк расчитывается поквартально, то для расчета строки 450 листа 2 требуется сумма
исчисленного налога на прибыль за предыдущий отчетный период, которая хранится в
определении СУМ_НАЛ_ПРИБ.
В конце расчета, бланк предложит записать сумму исчисленного налога за текущий отч.
период в этоже определение, удалив предыдущее значение.
3. Расчет Баланса.
1) Счет 90, в норме, должен к концу отчетного квартала быть закрыт. Т.Е. Сальдо кредита
должно быть равно сальдо дебета. Однако если это не так, то Вам прийдется занести кредит 90
в строку 660, а дебет 90-го в строку 270 (правда тогда у Вас будет увеличена "валюта баланса").
В строке 470 занесена формула для расчета прибыли. Если эта сумма имеет отрицательное
значение, то она автоматически будет занесена в строку 475 по модулю и в скобках, а в 470-ой
строке будет ноль. При этом формула расчета 475 строки должна оставаться не изменённой
(Дебетовый 84 - Дебетовый 84, что равно нулю). Возможность редактирования этой строки
оставлена для конца года. Пожалуйста помните, что значение должно быть либо в 470 либо в 475
строке, но не одновременно. То-же относится и к 460 и 465 строке.
PS: В бланке баланса возможна неточность округления. Возможно расхождение актива и пассива
на одну(очень редко две) единицы измерения. Для уточнения, попробуйте расчитать бланк в
единицах измерения - "рубли".
- 139 просмотров