Инфо-Бухгалтер 8.7 : Инструкция по налоговому учету

Profile picture for user Замараев Дмитрий.
Автор: Замараев Дмитрий.
29.10.2012 15:48

ИНСТРУКЦИЯ

Программа "Инфо-Бухгалтер" позволяет параллельно с бахгалтерским учетом

вести налоговый учет. Налоговый учет ведется в аналитических регистрах созданных

в соответствии действующим законодательством. Эти регистры обеспечивают накопление

и систематизацию информации об объектах налогообложения.

В программе "Инфо-Бухгалтер" регистры налогового учета представляют собой

сециальный счет-регистр - О "РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА" в плане счетов.

Для формирования информации о доходах и расходах, определения доли

расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном)

периоде,выявления сумм остатка расходов (убытков), подлежащих отнесению на

расходы в следующих налоговых периодах, определение сумм создаваемых резервов,

а также суммы задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль к счету-регистру

О "РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА" открыты счета-регистры второго порядка:

0/0 БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ А/П Суммов

0/1 РЕГИСТР ДОХОДЫ Пас <СУБ>

0/2 РЕГИСТР РАСХОДЫ (Статьи 254,255,258,260-264) Акт <СУБ>

0/3 РЕГИСТР ПРИБЫЛИ/УБЫТКИ А/П Суммов

0/4 РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (Статья 250) Пас <СУБ>

0/5 РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ (Статья 265) Акт <СУБ>

0/6 РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗ. ПРИБЫЛИ/УБЫТКИ А/П Суммов

0/7 РЕГИСТР НАЛОГОВАЯ БАЗА А/П Суммов

0/8 РЕГИСТР ПЕРЕНОС УБЫТКОВ НА БУДУЩЕЕ А/П Суммов

0/9 РЕГИСТР РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ А/П Суммов

Следует обратить внимание, что счета-регистры налогового учета

0/0 "БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ"

0/3 "РЕГИСТР ПРИБЫЛИ/УБЫТКИ"

0/6 "РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗ.ПРИБЫЛИ/УБЫТКИ"

0/7 "РЕГИСТР НАЛОГОВАЯ БАЗА"

0/8 "РЕГИСТР ПЕРЕНОС УБЫТКОВ НА БУДУЩЕЕ"

0/9 "РЕГИСТР РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ"

являются счетами конечного уровня (не имеют субсчетов) и работают в режиме

активно-пассивного счета, то есть могут иметь дебетовые, или кредитовые остатки.

Счета-регистры

0/1 "РЕГИСТР ДОХОДЫ"

и 0/4 "РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (Статья 250)", а также

0/2 "РЕГИСТР РАСХОДЫ (Статьи 254,255,258,260-264)"

0/5 "РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ (Статья 265)"

имеют субсчета, обеспечивающие надлежащую степень автоматизации заполнения декларации

по налогу на прибыль организаций. Кроме того, регистры доходов (0/1 и 0/4) работают

в режиме пассивного счета (могут иметь только кредитовое сальдо), а регистры расходов (0/2 и

0/5)- в режиме активного счета (могут иметь только дебетовое сальдо).

Пример 1. Организация произвела оплату усуг по договору обслуживания банковского счета.

(Типовая операция "Расчетный счет"/"Расчетный счет : за расчетно-кассовое обслуживание")

При этом в бухгалтерском учете эта операция будет отражена следующей проводкой:

Дебет сч.91/2/ОПЕР Кредит сч.51

Одновременно в налоговом учете в регистре "ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ" будет

отражен расход в соответствии с п.15 ст. 265 НК РФ:

Дебет рег.0/5/16 Кредит рег.0/0

Пример 2. Организация оказала услугу по договору возмездного оказания услуг.

В бухгалтерском учете это будет отражено записью:

Дебет сч.62/СР/7712 Кредит сч.90/1/1

Дебет сч.90/3 Кредит сч.68/НДС/20

В налоговом учете отразится доход в размере стоимости услуги, без НДС:

Дебет рег.0/0 Кредит рег.0/1/1

Для удобства в работе счета-регистры всех уровней, а также налоговые

проводки в программе "Инфо-Бухгалтер" выделены зеленым цветом.

Поделитесь с коллегами: