Налоги и отчетность УСН - 2023

Что нового в 2023 году для УСН

 

Установлен лимит доходов для применения УСН

 

Коэффициент-дефлятор, влияющий на предел доходов для права применять УСН, установлен в размере 1,257 (приказ Минэкономразвития от 19 октября 2022 г. № 573)

 

Лимиты доходов для применения УСН в 2023 году
Для стандартных ставок УСН	188,55 млн рублей
Для повышенных ставок УСН	251,4 млн рублей
Для права перехода на УСН	141,41 млн рублей

 

Начиная с 1 января 2023 года не смогут использовать УСН производители и продавцы изделий из драгоценных металлов и камней (пункт 3 статьи 346.12 НК РФ, Федеральный закон от 9 марта 2022 г. № 47-ФЗ),

 

Вводится новая форма, сроки уплаты и представления декларации по УСН

 

Начиная с отчета за 2023 год следует сдавать декларацию на новом бланке, в новом электронном формате и по новым правилам.

Меняются сроки представления отчетности, а также порядок расчета и уплаты страховых взносов отдельными категориями плательщиков.

Начиная с 1 января 2023 года меняются сроки представления отчетности и уплаты единого упрощенного налога за налоговый период вместо 31 марта и 30 апреля в 2022 году:

Налогоплательщик	Срок уплаты единого налога
Организации	не позднее 28 марта
Индивидуальные предприниматели	не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Представляют декларацию начиная с 2023 года

Налогоплательщик	Срок подачи декларации
организации	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом,
Индивидуальные предприниматели	не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Глава 1 НК РФ дополнена статьей 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет"

Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ).

В сносках разделов 1.1 , 1.2 обновленной формы декларации цифры «30,31» будут заменены на «28».

 

Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений

 

Изменен порядок расчета размера страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физлицам (ИП, частнопрактикующие адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные) (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ)

 

Страховые взносы на ОПС и ОМС

 

Начиная с 2023 года, если доходы за расчетный период не превысят 300 000 рублей, страховые взносы на ОПС и ОМС уплачиваются в совокупном фиксированном размере 45 842 руб.

При превышении предела в 300 000 рублей они будут платить пенсионные взносы в размере 1,0% от суммы превышения, но не более 257 061 руб. за расчетный период 2023 года.

Внесены изменения в порядок заполнения раздела 2.1.1 налоговой декларации по строкам 140 - 143.

 

Переход на единый налоговый счет

 

Переход на единый налоговый счет - главное новшество 2023 года для всех, включая налогоплательщиков, использующих УСН.

Налоги и взносы уплачиваются в бюджет одним платежом – единым налоговым платежом (ЕНП).

Платят в прежнем порядке отдельными платежами:

- взносы на травматизм;

- госпошлину, по которой отсутствует исполнительный лист;

- НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патентам.

 

Уведомление о налогах и взносах.

 

Начиная с 2023 года организации и ИП обязаны сдавать новый отчет - уведомление о налогах и взносах. Уведомление составляется, если уплата налога производится до сдачи отчетности.

При УСН такая ситуация возникает с уплатой авансов. Их перечисляют ежеквартально, а декларацию сдают только по итогам года. Тем не менее, налоговикам необходимо ежеквартально переводить аванс по УСН на КБК этого налога.

Это следует делать на основании уведомления, подаваемого в установленный срок - 25 число месяца, в котором перечисляется платеж.

 

Расчет налога при смене места нахождения налогоплательщика
(законопроект)

 

На Федеральном Портале проектов нормативных правовых актов (ФППНПА) опубликован внесенный Правительством РФ законопроект.

56) дополнить пункт 2 статьи 346.21 абзацем следующего содержания:

«При изменении места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) из одного субъекта Российской Федерации в другой субъект Российской Федерации налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по налоговой ставке, действующей по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).»;

Это уточнение актуально, если субъектом РФ установлены пониженные налоговые ставки для УСН. Правило расчета УСН-налога при смене места нахождения организации закрепят в НК РФ.