Формы бухгалтерской отчетности микрофинансовых организаций

Положением Банка России от 25 октября 2017 г. № 614-П введены в действие новые формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности таких некредитных финансовых организаций (НФО), как микрофинансовые организации (МФО), кооперативы и ломбарды. В положении также определён порядок группировки счетов бухучета согласно показателям отчетности.

НФО составляет годовую и промежуточную отчетность. Годовая составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря, промежуточная - ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября. При этом организации руководствуются международными стандартами финансовой отчетности и их разъяснениями.

Порядок применения Положения:

  • МФО - жилищные накопительные и кредитные потребительские кооперативы применяют Положение начиная с отчетности за I квартал 2018 г. по состоянию на 31 марта 2018 г.,
  • с/х кредитные потребительские кооперативы и ломбарды - начиная с отчетности за I квартал 2019 г. по состоянию на 31 марта 2019 г.

Положение действует с с 1 января 2018 г.

Некредитной финансовой организацией составляется годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность.

  • Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря.
  • Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1
  • января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.

По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.

п. 2.1 и п. 2.2 гл. 2 и п. 3.1 гл. 3 положения Банка России от 25.10.2017 № 614-П «О формах ... бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций...

Состав и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой организации


пп
Наименование документа Код формы по ОКУД
товарищество, ломбард* кооператив, фонд, АНО**
1 «Бухгалтерский баланс...» 0420842 (приложение 1) 0420810 (приложение 5)
2 «Отчет о целевом использовании средств...» Не представляют 0420811 (приложение 6)
3 «Отчет о финансовых результатах...» 0420843 (приложение 2) 0420812 (приложение 7)
4 «Отчет об изменениях собственного капитала...» 0420844 (приложение 3) 0420813 (приложение 8)
5 «Отчет о денежных потоках...» 0420845 (приложение 4) 0420814 (приложение 9)
6 Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности...  (приложение 10)  (приложение 10)

* Отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (товарищество, ломбард)

* Отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (кооператив, фонд, АНО)

Документ ЦБР
Положение Банка России от 25.10.2017 г. № 614-П

Положение Банка России от 25 октября 2017 г. № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»

Настоящее Положение на основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 40 ст. 5318; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348, ст. 4357; № 41, ст. 5639; № 48, ст. 6699; 2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26, ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, № 1, ст. 46; № 11, ст. 1997; № 18, ст. 2661, ст. 2669; № 27, ст. 3950; № 30, ст. 4456), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2013, № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5631; № 51, ст. 6677; № 52, ст. 6990; 2014, № 45, ст. 6154; 2016, № 22, ст. 3097; 2017, № 30, ст. 4440) (далее - Федеральный закон «О бухгалтерском учете») и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 сентября 2017 года № 24) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов (далее при совместном упоминании - некредитные финансовые организации), а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций.

Глава 1. Общие положения

1.1. Некредитные финансовые организации, которые в соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года № 49204 (далее - Положение Банка России № 613-П), и пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года № 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года № 49203 (далее - Положение Банка России № 612-П), приняли решение о применении Положения Банка России № 613-П и Положения Банка России № 614-П, не применяют настоящее Положение.

1.2. Некредитной финансовой организацией составляется годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.

1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.

1.4. В случае отсутствия у некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации.

1.5. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность добавляются строки, расшифровывающие информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов «в том числе» или «из них» в наименовании расшифровываемых статей, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.6. Информация, не предусмотренная настоящим Положением, включается в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании решения, принимаемого некредитной финансовой организацией.

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:

0420842 «Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 1 к настоящему Положению);

0420843 «Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 2 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420844 «Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 3 к настоящему Положению);

0420845 «Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 4 к настоящему Положению);

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 10 к настоящему Положению).

2.2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:

0420810 «Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 5 к настоящему Положению);

0420811 «Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 6 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

0420812 «Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 7 к настоящему Положению);

0420813 «Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 8 к настоящему Положению);

0420814 «Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 9 к настоящему Положению);

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 10 к настоящему Положению).

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:

3.1.1. 0420842 «Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

3.1.2. 0420843 «Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 2 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.1.3. 0420844 «Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 3 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.1.4. 0420845 «Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 4 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.1.5. избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 10 к настоящему Положению).

3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:

3.2.1. 0420810 «Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 5 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

3.2.2. 0420812 «Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 7 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.2.3. 0420813 «Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.2.4. 0420814 «Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 9 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.2.5. избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 10 к настоящему Положению).

Глава 4. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

4.1. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 1 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 11 к настоящему Положению).

4.2. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 5 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 12 к настоящему Положению).

4.3. В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 11 и 12 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета включаются в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи отражаются по статье «Прочие активы» или «Прочие обязательства».

4.4. В графе 4 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся значения показателей по строкам на отчетную дату.

4.5. В графе 5 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.

4.6. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включается дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода.

4.7. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 2 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 13 к настоящему Положению).

4.8. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 7 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 14 к настоящему Положению).

4.9. В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в приложениях 13 и 14 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах отражаются по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статьям «Прочие доходы» или «Прочие расходы».

4.10. В промежуточный отчет о финансовых результатах за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода в соответствии с приложениями 13 и 14 к настоящему Положению.

4.11. В отчет о финансовых результатах за год включаются остатки по счетам бухгалтерского учета прошлого года в соответствии с таблицей соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года (приложение 15 к настоящему Положению).

4.12. Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда.

4.13. Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению собственных средств в приложении 17 к настоящему Положению такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.

4.14. Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 18 к настоящему Положению.

4.15. Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 19 к настоящему Положению.

4.16. При составлении отчета о целевом использовании средств за год используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 20 к настоящему Положению).

4.17. В графе 1 приложений 1-9 к настоящему Положению приводятся порядковые номера показателей.

4.18. В графе 4 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.

4.19. В графе 5 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные за аналогичный период предыдущего года.

4.20. В графе 3 приложений 1-9 к настоящему Положению указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей по строкам.

4.21. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.

4.22. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, обеспечивающие раскрытие операций, которые некредитной финансовой организацией не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.

4.23. В состав примечаний включаются текстовые пояснения к таблицам приложения 10 к настоящему Положению, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии поясняющей информации.

4.24. В случае если некредитной финансовой организацией не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблиц приложения 10 к настоящему Положению, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4.25. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствуют строки для представления существенных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить в таблицы приложения 10 к настоящему Положению дополнительные строки для отражения таких активов, обязательств, доходов или расходов.

4.26. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления несущественных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку «Прочие».

4.27. Термин «существенность» применяется в настоящем Положении в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, 1 августа 2016 года № 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869.

4.28. Для информации, представленной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

4.29. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать, помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год, показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал отчетного периода прошлого года.

4.30. Заполнение таблиц приложения 10 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Глава 5. Заключительные положения

5.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

5.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2018 года.

5.3. Настоящее Положение применяется микрофинансовыми организациями, жилищными накопительными кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2018 года по состоянию на 31 марта 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2019 года по состоянию на 31 марта 2019 года.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина

Приложение 1
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

    Код территории по ОКАТО(1) Код некредитной финансовой организации
по ОКПО(2) ОГРН(3) ИНН(4)
                   

Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда

на __ _________________ ____ г.

_________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы по ОКУД(5): 0420842
Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)
Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам На ________ 20__ г. На ________ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства            
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости            
5 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи            
6 Инвестиции в ассоциированные предприятия            
7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия            
8 Инвестиции в дочерние предприятия            
9 Инвестиционное имущество            
10 Нематериальные активы            
11 Основные средства            
12 Требования по текущему налогу на прибыль            
13 Отложенные налоговые активы            
14 Прочие активы            
15 Итого активов            
Раздел II. Обязательства
16 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
17 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости            
18 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи            
19 Обязательства по текущему налогу на прибыль            
20 Отложенные налоговые обязательства            
21 Резервы - оценочные обязательства            
22 Прочие обязательства            
23 Итого обязательств            
Раздел III. Капитал
24 Уставный (складочный) капитал            
25 Добавочный капитал            
26 Резервный капитал            
27 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)            
28 Резервы            
29 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)            
30 Итого капитала            
31 Итого капитала и обязательств            

________________________ _________ ___________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

_____________________________

(1) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

(2) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

(3) Основной государственный регистрационный номер.

(4) Идентификационный номер налогоплательщика.

(5) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

    Код территории по ОКАТО(1) Код некредитной финансовой организации
по ОКПО(2) ОГРН(3) ИНН(4)
                   

Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда

за __ _________________ ____ г.

_________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы по ОКУД(5): 0420843
Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)
Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ________ 20__ г. За ________ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
1 Процентные доходы            
2 Процентные расходы            
3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)            
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе:            
5 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости            
6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам            
Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов
8 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
9 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости            
11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом            
12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте            
13 Общие и административные расходы            
14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи            
15 Прочие доходы            
16 Прочие расходы            
17 Итого операционных доходов (расходов)            
18 Прибыль (убыток) до налогообложения            
19 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:            
20 расход по текущему налогу на прибыль            
21 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль            
22 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения            
23 Прибыль (убыток) после налогообложения            
Раздел III. Прочий совокупный доход
24 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:            
25 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:            
26 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов            
27 изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов            
28 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов            
29 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:            
30 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия            
31 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки            
32 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
33 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:            
34 при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
35 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска            
36 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска            
37 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:            
38 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
39 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
40 прочий совокупный доход (убыток) от других операций            
41 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций            
42 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:            
43 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:            
44 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
45 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
46 переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка            
47 налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка            
48 чистое изменение резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:            
49 создание (восстановление) резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
50 влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
51 переклассификация в состав прибыли или убытка резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
52 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
53 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:            
54 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков            
55 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков            
56 переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков            
57 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков            
58 прочий совокупный доход (убыток) от других операций            
59 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций            
60 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период            
61 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период            

________________________ _________ ___________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

«__» __________ ____ г.

_____________________________

(1) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

(2) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

(3) Основной государственный регистрационный номер.

(4) Идентификационный номер налогоплательщика.

(5) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 3
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

    Код территории по ОКАТО(1) Код некредитной финансовой организации
по ОКПО(2) ОГРН(3) ИНН(4)
                   

Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда

за __ _________________ ____ г.

_________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы по ОКУД(5): 0420844
Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)
Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам Уставный (складочный) капитал Добавочный капитал Резервный капитал Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого капитала
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Итого резервов
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1 Остаток на _______ 20__ года                                                                
2 Изменения вследствие выявленных ошибок                                                                
3 Изменения вследствие изменения учетной политики                                                                
4 Остаток на _______ 20__ года, пересмотренный                                                                
5 Прибыль (убыток) после налогообложения                                                                
6 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:                                                                
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах                                                                
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах                                                                
9 Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей)                                                                
10 Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей)                                                                
11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)                                                                
12 Прочие взносы акционеров (участников, товарищей)                                                                
13 Прочие движения резервов                                                                
14 Остаток на _______ 20__ года                                                                
15 Остаток на _______ 20__ года                                                                
16 Изменения вследствие выявленных ошибок                                                                
17 Изменения вследствие изменения учетной политики                                                                
18 Остаток на _______ 20__ года, пересмотренный                                                                
19 Прибыль (убыток) после налогообложения                                                                
20 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:                                                                
21 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах                                                                
22 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах                                                                
23 Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные взносы товарищей)                                                                
24 Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей)                                                                
25 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)                                                                
26 Прочие взносы акционеров (участников, товарищей)                                                                
27 Прочие движения резервов                                                                
28 Остаток на _______ 20__ года, в том числе:                                                                
29 капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи                                                                

________________________ _________ ___________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

«__» __________ ____ г.

_____________________________

(1) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

(2) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

(3) Основной государственный регистрационный номер.

(4) Идентификационный номер налогоплательщика.

(5) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 4
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

    Код территории по ОКАТО(1) Код некредитной финансовой организации
по ОКПО(2) ОГРН(3) ИНН(4)
                   

Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда

за __ _________________ ____ г.

_________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы по ОКУД(5): 0420845
Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)
Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ________ 20__ г. За ________ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Полученные проценты            
2 Уплаченные проценты            
3 Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов            
4 Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов            
5 Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
6 Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий            
7 Уплаченный налог на прибыль            
8 Прочие поступления от операционной деятельности            
9 Прочие платежи по операционной деятельности            
10 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности            
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
11 Поступления от продажи основных средств и нематериальных активов            
12 Поступления от продажи инвестиционного имущества            
13 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию основных средств            
14 Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов            
15 Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий            
16 Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий            
17 Поступления, связанные с продажей и погашением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации            
18 Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации            
19 Поступления, связанные с продажей и погашением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
20 Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
21 Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости            
22 Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости            
23 Поступления от сдачи инвестиционного имущества в аренду            
24 Прочие поступления от инвестиционной деятельности            
25 Прочие платежи по инвестиционной деятельности            
26 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности            
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
27 Поступления от привлечения кредитов и займов            
28 Погашение кредитов и займов            
29 Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей)            
30 Поступления от продажи собственных акций            
31 Выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников, товарищей)            
32 Выплаченные дивиденды и иные аналогичные платежи            
33 Поступления от выпуска долговых ценных бумаг            
34 Платежи в погашение долговых ценных бумаг            
35 Прочие поступления от финансовой деятельности            
36 Прочие платежи по финансовой деятельности            
37 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности            
38 Сальдо денежных потоков за отчетный период            
39 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты            
40 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода            
41 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода            

________________________ _________ ___________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

«__» __________ ____ г.

_____________________________

(1) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

(2) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

(3) Основной государственный регистрационный номер.

(4) Идентификационный номер налогоплательщика.

(5) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 5
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

    Код территории по ОКАТО(1) Код некредитной финансовой организации
по ОКПО(2) ОГРН(3) ИНН(4)
                   

Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации

на __ _________________ ____ г.

_________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы по ОКУД(5): 0420810
Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)
Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам На _________ 20__ г. На _________ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства            
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости            
5 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи            
6 Инвестиции в ассоциированные предприятия            
7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия            
8 Инвестиции в дочерние предприятия            
9 Инвестиционное имущество            
10 Нематериальные активы            
11 Основные средства            
12 Авансы, выданные по капитальному строительству            
13 Требования по текущему налогу на прибыль            
14 Отложенные налоговые активы            
15 Прочие активы            
16 Итого активов            
Раздел II. Обязательства
17 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
18 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости            
19 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи            
20 Обязательства по текущему налогу на прибыль            
21 Отложенные налоговые обязательства            
22 Резервы - оценочные обязательства            
23 Прочие обязательства            
24 Паевой фонд кооператива            
25 Итого обязательств            
Раздел III. Собственные средства
26 Поступления от учредителей            
27 Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления)            
28 Неделимый фонд            
29 Резервный фонд            
30 Резервы            
31 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)            
32 Итого собственных средств            
33 Итого собственных средств и обязательств            

________________________ _________ ___________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

«__» __________ ____ г.

_____________________________

(1) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

(2) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

(3) Основной государственный регистрационный номер.

(4) Идентификационный номер налогоплательщика.

(5) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

    Код территории по ОКАТО(1) Код некредитной финансовой организации
по ОКПО(2) ОГРН(3) ИНН(4)
                   

Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации

за __ _________________ ____ г.

_________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы по ОКУД(5): 0420811
Годовая

(тыс. руб.)
Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За _______ 20__ г. За ________ 20__ г.
1 2 3 4 5
1 Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе:            
2 паевой фонд кооператива            
3 собственные средства            
4 Поступило средств, в том числе:            
5 увеличение паевого фонда, в том числе:            
6 паевые взносы            
7 начисления на паевые взносы            
8 прочее увеличение паевого фонда            
9 увеличение собственных средств, в том числе:            
10 вступительные взносы            
11 членские взносы            
12 дополнительные членские взносы            
13 целевые взносы            
14 целевые поступления и поступления от учредителей            
15 доходы, в том числе:            
16 процентные доходы            
17 доходы за вычетом расходов по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам            
18 выручка от реализации жилых помещений            
19 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
20 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
21 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости            
22 доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом            
23 доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте            
24 доходы за вычетом расходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи            
25 прочие доходы            
26 прочий совокупный доход            
27 прочее            
28 Использовано средств, в том числе:            
29 уменьшение паевого фонда, в том числе:            
30 выплаты паенакоплений            
31 уменьшение паевого фонда на сумму задолженности пайщика по оплате стоимости жилого помещения            
32 прочее            
33 уменьшение собственных средств, в том числе            
34 начисления на паевые взносы            
35 расходы, в том числе:            
36 процентные расходы            
37 расходы за вычетом доходов по созданию (восстановлению) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам            
38 прямые операционные расходы            
39 расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
40 расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
41 расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости            
42 расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом            
43 расходы за вычетом доходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте            
44 расходы за вычетом доходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи            
45 общие и административные расходы, в том числе:            
46 членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня            
47 взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации            
48 расходы на персонал            
49 представительские расходы            
50 расходы по амортизации основных средств            
51 расходы по амортизации программного обеспечения и прочих нематериальных активов            
52 расходы по аренде            
53 расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами            
54 расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)            
55 расходы по страхованию            
56 расходы на рекламу и маркетинг            
57 расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль            
58 судебные и арбитражные расходы            
59 расходы на создание резервов - оценочных обязательств            
60 командировочные расходы            
61 расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов            
62 расходы на проведение аудита и публикацию отчетности            
63 расходы на неустойки, штрафы, пени            
64 прочее            
65 прочие расходы            
66 прочий совокупный расход            
67 прочее            
68 Остаток средств на конец отчетного периода, в том числе:            
69 паевой фонд            
70 собственные средства            

________________________ _________ ___________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

«__» __________ ____ г.

_____________________________

(1) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

(2) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

(3) Основной государственный регистрационный номер.

(4) Идентификационный номер налогоплательщика.

(5) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 7
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

    Код территории по ОКАТО(1) Код некредитной финансовой организации
по ОКПО(2) ОГРН(3) ИНН(4)
                   

Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации

за __ _________________ ____ г.

_________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы по ОКУД(5): 0420812
Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)
Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За _________ 20__ г. За ________ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
1 Процентные доходы            
2 Процентные расходы            
3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)            
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе:            
5 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости            
6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам            
Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов
8 Выручка от реализации жилых помещений            
9 Прямые операционные расходы            
10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости            
13 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом            
14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте            
15 Общие и административные расходы            
16 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи            
17 Прочие доходы            
18 Прочие расходы            
19 Итого операционных доходов (расходов)            
20 Прибыль (убыток) до налогообложения            
21 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:            
22 расход по текущему налогу на прибыль            
23 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль            
24 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения            
25 Прибыль (убыток) после налогообложения            
Раздел III. Прочий совокупный доход
26 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:            
27 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:            
28 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов            
29 изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов            
30 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов            
31 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:            
32 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия            
33 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки            
34 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
35 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:            
36 при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
37 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска            
38 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска            
39 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:            
40 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
41 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
42 прочий совокупный доход (убыток) от других операций            
43 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций            
44 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:            
45 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:            
46 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
47 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
48 переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка            
49 налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка            
50 чистое изменение резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:            
51 создание (восстановление) резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
52 влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
53 переклассификация в состав прибыли или убытка резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
54 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
55 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:            
56 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков            
57 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков            
58 переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков            
59 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков            
60 прочий совокупный доход (убыток) от других операций            
61 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций            
62 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период            
63 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период            

________________________ _________ ___________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

«__» __________ ____ г.

_____________________________

(1) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

(2) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

(3) Основной государственный регистрационный номер.

(4) Идентификационный номер налогоплательщика.

(5) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 8
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

    Код территории по ОКАТО(1) Код некредитной финансовой организации
по ОКПО(2) ОГРН(3) ИНН(4)
                   

Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации

за __ _________________ ____ г.

_________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы по ОКУД(5): 0420813
Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)
Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам Поступления от учредителей Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) Неделимый фонд Резервный фонд Резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого собственных средств
Резерв переоценки инвестиций в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки инвестиций в долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Итого резервов
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1 Остаток на _________ 20__ года                                                                
2 Изменения вследствие выявленных ошибок                                                                
3 Изменения вследствие изменения учетной политики                                                                
4 Остаток на _______ 20__ года, пересмотренный                                                                
5 Прибыль (убыток) после налогообложения                                                                
6 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:                                                                
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах                                                                
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах                                                                
9 Вклады учредителей                                                                
10 Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)                                                                
11 Дополнительные взносы (целевые взносы)                                                                
12 Прочие движения резервов                                                                
13 Остаток на _______ 20__ года                                                                
14 Остаток на _______ 20__ года                                                                
15 Изменения вследствие выявленных ошибок                                                                
16 Изменения вследствие изменения учетной политики                                                                
17 Остаток на _______ 20__ года, пересмотренный                                                                
18 Прибыль (убыток) после налогообложения                                                                
19 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:                                                                
20 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах                                                                
21 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах                                                                
22 Вклады учредителей                                                                
23 Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)                                                                
24 Дополнительные взносы (целевые взносы)                                                                
25 Прочие движения резервов                                                                
26 Остаток на _______ 20__ года, в том числе:                                                                
27 собственные средства, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи                                                                

________________________ _________ ___________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

«__» __________ ____ г.

_____________________________

(1) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

(2) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

(3) Основной государственный регистрационный номер.

(4) Идентификационный номер налогоплательщика.

(5) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 9
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

    Код территории по ОКАТО(1) Код некредитной финансовой организации
по ОКПО(2) ОГРН(3) ИНН(4)
                   

Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации

за __ _________________ ____ г.

_________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес __________________________________________________________

Код формы по ОКУД(5): 0420814
Квартальная (годовая)

(тыс. руб.)
Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ________ 20__ г. За ________ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Полученные проценты            
2 Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов            
3 Уплаченные проценты            
4 Поступления выручки, кроме процентной            
5 Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов            
6 Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов            
7 Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток            
8 Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий            
9 Уплаченный налог на прибыль            
10 Прочие поступления от операционной деятельности            
11 Прочие платежи по операционной деятельности            
12 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности            
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
13 Поступления от продажи основных средств и нематериальных активов            
14 Поступления от продажи инвестиционного имущества            
15 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств            
16 Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов            
17 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества            
18 Платежи, связанные с вложениями в капитальное строительство            
19 Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий            
20 Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий            
21 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации            
22 Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации            
23 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
24 Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход            
25 Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости            
26 Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости            
27 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду            
28 Прочие поступления от инвестиционной деятельности            
29 Прочие платежи по инвестиционной деятельности            
30 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности            
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
31 Поступления от привлечения кредитов и займов            
32 Погашение кредитов и займов            
33 Целевые поступления и поступления от учредителей            
34 Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов            
35 Поступления дополнительных взносов            
36 Поступления вступительных взносов            
37 Поступления паевых взносов            
38 Выплаты паенакоплений            
39 Прочие поступления от финансовой деятельности            
40 Прочие платежи по финансовой деятельности            
41 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности            
42 Сальдо денежных потоков за отчетный период            
43 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты            
44 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода            
45 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода            

________________________ _________ ___________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

«__» __________ ____ г.

_____________________________

(1) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

(2) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

(3) Основной государственный регистрационный номер.

(4) Идентификационный номер налогоплательщика.

(5) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 10
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года № 614-П

Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций

Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

Основная деятельность некредитной финансовой организации

Таблица 1.1

Номер строки Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3
1 Номер лицензии, дата выдачи лицензии, номер в реестре, включения в реестр    
2 Основные направления деятельности некредитной финансовой организации    
3 Информация о соответствии деятельности некредитной финансовой организации требованиям применимого законодательства    
4 Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации    
5 Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации    
6 Наличие представительств некредитной финансовой организации    
7 Адрес юридического лица    
8 Численность персонала некредитной финансовой организации    
9 Наименование материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация    
10 Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация    

Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3
1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты    
2 Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения    

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Номер строки Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3
1 Некредитная финансовая организация должна явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности    
2 База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности    
3 Причины реклассификации сравнительных сумм    
4 Характер реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)    
5 Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации    

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3
1 Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности    
2 Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)    
3 Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов    
4 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте    
5 Оценка способности предприятия осуществлять деятельность непрерывно    
6 Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля    
7 Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на данные на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на данные на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок    
8 Приводятся наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или с указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено    
9 Порядок признания и последующего учета денежных средств    
10 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
11 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход    
12 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости    
13 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия    
14 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток    
15 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости    
16 Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств    
17 Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)    
18 Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)    
19 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)    
20 Применяемая модель учета инвестиционного имущества    
21 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми некредитной финансовой организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности    
22 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект    
23 База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)    
24 Применяемый метод амортизации для каждого класса активов    
25 Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов    
26 Определение и состав нематериальных активов    
27 База, используемая для оценки нематериальных активов (для каждого класса активов)    
28 Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения    
29 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования    
30 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами    
31 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждения по итогам года, выходных пособий    
32 Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи    
33 Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств    
34 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде    
35 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства    
36 Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода, собственных средств    
37 Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций    
38 Порядок признания и оценки резервного капитала    
39 Порядок отражения дивидендов    

Примечание 5. Денежные средства

Денежные средства

Таблица 5.1

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Денежные средства в кассе                        
2 Денежные средства в пути                        
3 Расчетные счета                        
                               
4 Прочие денежные средства                        
5 Итого                        

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи «Денежные средства» бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1-4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1-4.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о денежных средствах, использование которых ограничено.

Компоненты денежных средств и их эквивалентов отчета о денежных потоках

Таблица 5.2

Номер строки Наименование показателя _______ 20_ г. _______ 20_ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства        
2 Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой        
3 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой        
4 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)        
5 Прочее        
6 Итого        

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статей «Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода» и «Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода» отчета о денежных потоках.

2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье «Денежные средства» бухгалтерского баланса.

3. По строке 2 таблицы отражаются краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.

4. По строке 3 таблицы отражаются высоколиквидные краткосрочные депозиты со сроком погашения до трех месяцев, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком «минус».

6. По строке 5 таблицы отражаются прочие активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о денежных потоках, но не включаемые в состав статьи «Денежные средства» в бухгалтерском балансе.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1-5. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в статье отчета о денежных потоках («Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода» или «Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода»).

Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках

Таблица 5.3

Номер строки Наименование показателя _______ 20_ г. _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:        
2 приобретение активов        
3 поступления от реализации и погашения активов        
4 Неденежная финансовая деятельность, в том числе:        
5 эмиссия обыкновенных акций        
6 эмиссия привилегированных акций        
7 прочие взносы акционеров, участников в уставный (складочный) капитал        
8 приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров        
9 продажа собственных акций, выкупленных у акционеров        
10 поступления от выпуска долговых ценных бумаг        
11 погашение выпущенных долговых ценных бумаг        
12 привлечение прочих заемных средств        
13 возврат прочих заемных средств        
14 прочие поступления от акционеров, учредителей, участников, вкладчиков        
15 прочие выплаты акционерам, учредителям, участникам, вкладчикам        

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-3.

3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5-15.

6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих поступлений от акционеров, учредителей, участников, вкладчиков в форме активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, учредителям, участникам, вкладчикам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

17. Строки 5-10, 14 таблицы кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, микрофинансовыми организациями в форме фонда, автономной некоммерческой организации не заполняются.

18. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств.

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам

Таблица 5.4

Номер строки Наименование показателя Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1 2 3 4 5 6 7
1 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на _______ 20__ года, в том числе:                    
2 расчетные счета                    
3 денежные средства, переданные в доверительное управление                    
4 прочие денежные средства                    
5 Отчисления в оценочный резерв (восстановление резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:                    
6 расчетные счета                    
7 денежные средства, переданные в доверительное управление                    
8 прочие денежные средства                    
9 Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:                    
10 расчетные счета                    
11 денежные средства, переданные в доверительное управление                    
12 прочие денежные средства                    
13 Переклассификация, в том числе:                    
14 расчетные счета                    
15 денежные средства, переданные в доверительное управление                    
16 прочие денежные средства                    
17 Прочие изменения, в том числе:                    
18 расчетные счета                    
19 денежные средства, переданные в доверительное управление                    
20 прочие денежные средства                    
21 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе:                    
22 расчетные счета                    
23 денежные средства, переданные в доверительное управление                    
24 прочие денежные средства                    

Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6-8.

5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 10-12.

6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14-16.

7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 18-20.

8. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22-24.

9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.1

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток        
2 Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации        
3 Итого        

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.2

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Ценные бумаги        
2 Прочие долевые финансовые активы        
3 Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод        
4 Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод        
5 Займы выданные        
6 Микрозаймы выданные        
7 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах        
8 Итого        

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1-7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1-7.

Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.3

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:        
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов        
3 некредитных финансовых организаций        
4 нефинансовых организаций        
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:        
6 Правительства Российской Федерации        
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления        
8 иностранных государств        
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов        
10 некредитных финансовых организаций        
11 нефинансовых организаций        
12 Итого        

Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-4.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6-11.

4. По строкам 2-4, 6-11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

Таблица 6.4

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долговые ценные бумаги, в том числе:        
2 Правительства Российской Федерации        
3 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления        
4 иностранных государств        
5 кредитных организаций и банков-нерезидентов        
6 некредитных финансовых организаций        
7 нефинансовых организаций        
8 Займы выданные        
9 Микрозаймы выданные        
10 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах        
11 Итого        

Порядок составления таблицы 6.4 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-7.

2. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 9 и 10.

3. По строкам 2-10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 7.1

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход        
2 Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход        
3 Итого        

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» бухгалтерского баланса.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.

3. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 7.2

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долговые ценные бумаги, в том числе:        
2 Правительства Российской Федерации        
3 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления        
4 иностранных государств        
5 кредитных организаций и банков-нерезидентов        
6 некредитных финансовых организаций        
7 нефинансовых организаций        
8 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах        
9 Займы выданные        
10 Микрозаймы выданные        
11 Итого        

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-7.

3. По строкам 2-10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8, 9 и 10.

Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 7.3

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:        
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов        
3 некредитных финансовых организаций        
4 нефинансовых организаций        
5 Прочие долевые финансовые активы        
6 Итого        

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1-5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о справедливой стоимости долевых финансовых активов, выбывших в течение отчетного периода.

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 7.4

Номер строки Наименование показателя Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1 2 3 4 5 6 7
1 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на _______ 20__ года, в том числе:                    
2 долговые ценные бумаги                    
3 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах                    
4 займы выданные                    
5 микрозаймы выданные                    
6 Отчисления в оценочный резерв (восстановление резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:                    
7 долговые ценные бумаги                    
8 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах                    
9 займы выданные                    
10 микрозаймы выданные                    
11 Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:                    
12 долговые ценные бумаги                    
13 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах                    
14 займы выданные                    
15 микрозаймы выданные                    
16 Переклассификация, в том числе:                    
17 долговые ценные бумаги                    
18 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах                    
19 займы выданные                    
20 микрозаймы выданные                    
21 Прочие изменения, в том числе:                    
22 долговые ценные бумаги                    
23 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах                    
24 займы выданные                    
25 микрозаймы выданные                    
26 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе:                    
27 долговые ценные бумаги                    
28 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах                    
29 займы выданные                    
30 микрозаймы выданные                    

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

1. В таблице приводится выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7-10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12-15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17-20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22-25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27-30.

9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 8.1

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах                        
2 Займы выданные                        
3 Микрозаймы выданные                        
4 Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность                        
5 Итого                        

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости».

2. По строкам 1-4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1-4.

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 8.2

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов                        
2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах                        
3 Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами                        
4 Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах                        
5 Итого                        

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1-4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1-4.

Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 8.3

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Займы выданные, в том числе:                        
2 займы, выданные юридическим лицам                        
3 займы, выданные физическим лицам                        
4 займы, выданные юридическим лицам -нерезидентам                        
5 займы, выданные физическим лицам -нерезидентам                        
6 займы, выданные индивидуальным предпринимателям                        
7 Микрозаймы выданные, в том числе:                        
8 микрозаймы, выданные юридическим лицам                        
9 микрозаймы, выданные физическим лицам                        
10 микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам                        
11 микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам                        
12 микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям                        
13 Итого                        

Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1-12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8-12.

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Таблица 8.4

Номер строки Наименование показателя _______ 20__ г. на _______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов                        
2 Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами                        
3 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям                        
4 Дебиторская задолженность по финансовой аренде                        
5 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям                        
6 Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги                        
7 Прочее                        
8 Итого                        

Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1-7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1-7.

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

Таблица 8.5

Номер строки Наименование показателя Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными по финансовым активам, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в упрощенном порядке по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на _______ 20__ года, в том числе:                        
2 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах                        
3 займы выданные                        
4 микрозаймы выданные                        
5 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность                        
6 Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:                        
7 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах                        
8 займы выданные                        
9 микрозаймы выданные                        
10 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность                        
11 Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:                        
12 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах                        
13 займы выданные                        
14 микрозаймы выданные                        
15 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность                        
16 Переклассификация, в том числе:                        
17 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах                        
18 займы выданные                        
19 микрозаймы выданные                        
20 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность                        
21 Прочие изменения, в том числе:                        
22 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах                        
23 займы выданные                        
24 микрозаймы выданные                        
25 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность                        
26 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе:                        
27 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах                        
28 займы выданные                        
29 микрозаймы выданные                        
30 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность                        

Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2-5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7-10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12-15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17-20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22-25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27-30.

9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации

Отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда Отчетность кредитного потребкооператива,
сельхоз кредитного потребкооператива,
жилищного накопительного кооператива,
‐ микрофинансовой организации в форме
фонда, автономной НКО
Годовая Промежуточная Годовая Промежуточная
«Бухгалтерский баланс...» (приложение 1, форма 0420842) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
‐ за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
‐ за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
‐ за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
«Бухгалтерский баланс...» (приложение 5, форма 0420810) за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
‐ за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
‐ за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
Не представляют «Отчет о целевом использовании средств...» (приложение 6, форма 0420811) Не представляют в составе промежуточной отчетности
«Отчет о финансовых результатах...» (приложение 2, форма 0420843) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
‐ за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
‐ за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
‐ за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
«Отчет о финансовых результатах...» (приложение 7, форма 0420812) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
‐ за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
‐ за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
‐ за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
«Отчет об изменениях собственного капитала...» (приложение 3, форма 0420844) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
‐ за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
‐ за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
‐ за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
«Отчет об изменениях собственных средств...» (приложение 8, форма 0420813) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
‐ за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
‐ за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
‐ за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
«Отчет о денежных потоках...» (приложение 4, форма 0420845) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
‐ за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
‐ за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
‐ за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
0420814 «Отчет о денежных потоках...» (приложение 9, форма 0420845) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
‐ за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
‐ за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
‐ за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности... (приложение 10) Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности... Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности... (приложение 10) Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности...
Поделитесь с коллегами: