Мои комментарии

Добрый день!

Зарплата за декабрь 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, является доходом физического лица за январь 2023 года.

Соответственно, исчисление и удержание НДФЛ должно производиться на дату выдачи зарплаты в январе 2023 года.

В бланке 5.1. Налоговый регистр по учету НДФЛ за 2022 год программа в данной ситуации отражает доход и исчисляет НДФЛ в декабре 2022 года нарастающим итогом налоговой базы по декабрь включительно, хотя зарплата за декабрь 2022 года является доходом и налоговой базой за январь 2023 года и должна отражаться в налоговом регистре по учету НДФЛ за 2023 год.

Получается, что форму 6-НДФЛ программа формирует правильно, а налоговый регистр - нет. Налоговый регистр по учету НДФЛ является основанием для заполнения форм 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, поэтому расхождений не должно быть.