Уважаемые пользователи!

Дистрибутивы программ семейства Инфо-Бухгалтеp доступны на следующих страницах:

В ближайшее время будут подключены прежние страницы загрузок.

Благодарим за понимание! Подробнее о новациях...

Помощь начинающему предпринимателю

Profile picture for user Тихонов Ю.В.
Автор: Тихонов Ю.В.
16.02.2018 10:59

Оглавление

Введение

1. Начало бизнеса

2. Подбор партнеров, создание команды, командный дух

3. Что такое стартап

4. Регистрация предпринимательской деятельности

4.1. Индивидуальный предприниматель

4.2. Регистрация индивидуального предпринимателя

4.3. Общество с ограниченной ответственностью

4.3.1. Ответственность общества с ограниченной ответственностью

4.3.2. Ответственность лиц, уполномоченных выступать от имени юридического лица (в том числе и от ООО)

4.4. Наименование юридического лица

4.5. Место нахождения и адрес юридического лица

4.6. Юридически значимые сообщения

5. Виды налогов и сборов в Российской Федерации

5.1. Федеральные налоги и сборы

5.1.1. Налог на доходы физических лиц

5.1.2. Освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

5.1.3. Налоговые ставки по НДФЛ

5.2. Региональные налоги

5.3. Местные налоги и сборы

6. Специальные налоговые режимы

7. Упрощенная система налогообложения

7.1. Общий режим налогообложения

7.2. Переход к упрощенной системе налогообложения

7.3. Кто имеет право перейти на УСН

7.4. Когда можно переходить на УСН

7.5. Кто не вправе применять УСН

7.6. Объект налогообложения

7.6.1. Объект налогообложения «Доходы»

7.6.2. Объект налогообложения «Доходы минус расходы»

7.6.3. В каких случаях какой объект налогообложения выбрать

7.6.4. Налоговые ставки

7. Специальные налоговые режимы

8. Единый налог на вмененный доход

9. Патентная система налогообложения

10. Оплата труда наемных работников

10.1. Заработная плата наемных работников

10.2. Денежные переводы на личную карту индивидуального предпринимателя

10.3. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника

11. Компенсация ущерба, причиненного работодателю работником

11.1. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю

11.2. Случаи полной материальной ответственности

11.3. Коллективная (бригадная) материальная ответственность за причинение ущерба

11.4. Порядок взыскания ущерба

11.5. Возмещение затрат, связанных с обучением работника

12. Дисциплинарная ответственность работника

12.1. Дисциплинарные взыскания

12.2. Порядок применения дисциплинарных взысканий

12.3. Увольнение работника, расторжение трудового договора

12.4. Прекращение срочного трудового договора

12.5. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию)

12.6. Результат испытания при приеме на работу

12.7. Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

13. Центры услуг для бизнеса (ЦУБ) в Москве

13.1. Что такое коворкинг

13.2. Бесплатные государственные коворкинги

__________________________________________________________________________________

 

 

Введение

 

Цель настоящей статьи — помочь начинающему предпринимателю в выборе организационно-правовой структуры своего бизнеса (ООО — общество с ограниченной ответственностью или ИП — индивидуальный предприниматель) и дать ряд сугубо практических советов с обязательной ссылкой на действующее законодательство. Ссылки приводятся в конце каждой цитаты из Налогового Кодекса РФ или Трудового Кодекса, чтобы облегчить читателю в случае необходимости последующее обращение к полному тексту цитируемого документа. Автор настоящей статьи - предприниматель с 27-летним стажем работы по созданию и развитию своего, уже много лет успешно действующего бизнеса, попытался дать практические советы, исходя из своего собственного опыта, как удачного, так и не очень, предостеречь от возможных ошибок, ответить на вопросы, возникающие у тех, кто только начинает свой бизнес.

 

1. Начало бизнеса

 

Вы хотите в одиночку или с партнерами создать свой бизнес и получать доход. Прежде всего вам, надо очень тщательно продумать, каким именно образом вы будете получать свой доход. Что вы будете делать нужное и полезное другим людям и организациям? За что они будут платить вам свои деньги? И почему они будут платить свои деньги именно вам, а не кому-либо другому?

Первоначально вам надо составить четкий план деятельности, конкретно решить самый главный вопрос - чем именно и как вы будете зарабатывать деньги!

Ваш план деятельности должен быть максимально реалистичным, иначе вам не удастся привлечь инвесторов, если вы, конечно же, собираетесь к ним обращаться. Вы должны по возможности точно определить, сколько средств вам потребуется для реализации проекта, нужны ли будут дополнительные финансовые вливания в ходе работы.

Помимо этого следует как можно точнее спрогнозировать время, когда ваш бизнес начнет приносить прибыль и вы сможете вернуть инвесторам вложенные ими деньги (которые они вложили в ваш проект, разумеется, не из альтруистических побуждений, а с целью получения будущего дохода!) или когда вы сможете вернуть полученный в банке кредит.

Для эффективного старта своего бизнеса необходимо тщательно исследовать рынок и просчитать потенциальный его объем для вашего сегмента. Исследование рынка является очень важным мероприятием для начинающего предпринимателя независимо от выбранного вами вида деятельности.

Необходимо скрупулезно проанализировать ваших будущих конкурентов, их возможности и аудиторию ваших потенциальных потребителей. Используйте максимально возможное количество разных каналов, из которых можно получить полезную вам информацию, начиная с поиска в интернете, посещения отраслевых выставок, изучения прессы и т.п.

Никогда не презирайте своих будущих конкурентов, не относитесь к ним свысока. Помните, что самый простой способ остаться в дураках — необоснованно считать себя умней других! Обязательно изучите все наиболее сильные и наиболее слабые стороны конкурентов. В чем вы сможете их превзойти? Что нового и необычного вы сможете предложить потребителям? Попытайтесь понять, в чем же будет ваше конкурентное преимущество!

Найдите изюминку в своем бизнесе, продумайте, в чем ваши конкурентные преимущества, и вы обязательно добьетесь успеха!

При этом реально оцените свои силы и возможности. Обязательно определите масштаб своего бизнеса (ближайшие окрестности своего дома, только свой район или же весь город или даже область, а может быть и вся страна…). Не всякий бизнес можно легко масштабировать. Не всякий бизнес, даже ставший успешным в нынешних масштабах, можно легко и безболезненно расширить до гораздо больших масштабов.

Разумеется, начинающих предпринимателей в первую очередь интересует не только перечень успехов маститых представителей бизнеса, когда-то начавших свой бизнес с нуля, сколько конкретные ситуации, особенно нестандартные, которые могут случиться в ходе реализации их проекта. Планирование, конечно же, очень важный элемент в бизнесе, но совсем необязательно пытаться по дням и часам высчитать абсолютно все варианты возможных действий и их стоимость с точностью до копейки.

Во-первых, практически невозможно предусмотреть все, что может случиться в реальных условиях, невозможно предвидеть все изменения ситуации на рынке, во-вторых, излишняя сосредоточенность на планировании и желании просчитать абсолютно все на будущее может отбить охоту к конкретным действиям! Как говорили мудрые китайцы, чтобы научиться плавать, надо лезть в воду. Чтобы научиться вести и развивать свой бизнес, надо его начать!

Самое главное - смело начать бизнес и не бояться трудностей!

 

2. Подбор партнеров, создание команды, командный дух

 

Если вы собираетесь работать не в одиночку, то надо очень серьезно подойти к выбору партнеров, поскольку бизнес, а особенно стартап (который ниже рассмотрим подробнее) - дело нелегкое, сложности и даже стрессовые ситуации, будут преследовать участников проекта постоянно. Не следует думать, что вас всегда ждет безоблачное небо.

Если проект окажется удачным, может возникнуть ситуация, когда кто-то из ваших партнеров начнет переоценивать свою роль в достижении успеха и умалять роль других, хотя они вложили в проект ничуть не меньше сил и средств. И наоборот, в случае неудачи, возникает соблазн обвинить в этом кого-то, возможно даже вас, причем даже если вы инициатор и вдохновитель проекта!

И еще одно замечание. Относительно того, брать ли в партнеры своих членов семьи, родственников, лучших друзей или просто знакомых. Решайте сами. В каждом случае события могут разворачиваться сугубо индивидуально. Все может быть — и укрепление отношений на почве совместного бизнеса, и полный разрыв на почве неудач со взаимными обвинениями или наоборот, невозможности разделить заработанные деньги, когда каждый считает, что основная заслуга в успехе принадлежит именно ему.

В русском языке для новых понятий и явлений часто используются слова, пришедшие из иностранных языков. Одно из таких слов – тимбилдинг.

Термин тимбилдинг (от английского Team building - построение команды, командообразование), активно применяемый сейчас в бизнесе, заимствован из мира спорта в середине прошлого века. Создание команды, т.е. группы единомышленников, объединивших свои усилия, образовавших коллектив для формирования и развития своего бизнеса, является одним из наиболее эффективных современных инструментов управления персоналом.

Цель создания команды единомышленников - объединение равноправных специалистов разных направлений, сообща несущих ответственность за результаты своей деятельности и на равных правах осуществляющих наиболее эффективное разделение труда в команде, когда каждый решает именно ту задачу, которую он решит лучше всех остальных членов команды.

Каждый член команды делает именно то, что у него получится лучше, чем у кого-либо другого (профессиональные знания в какой-либо производственной сфере, организация сбыта, поиск клиентов, маркетинг, подбор персонала, организация рекламных компаний и т.д.). Таким образом, происходит синергия (с греческого σύν - вместе, ἔργον - дело, труд, работа), т.е. усиление эффекта от объединения различных специалистов, когда объединенная команда по своим результатам и возможностям существенно превосходит простую сумму действий каждого из участников-одиночек. Вместе они становятся значительно сильнее, чем каждый из них поодиночке!

Суммарный эффект превышает простую сумму действий, выполняемых каждым членом команды по отдельности.

При правильном подборе команды должно быть достигнуто:

1. Разумное сочетание интересов каждого из членов команды с общими интересами, целями и задачами всей команды. Должен быть сформирован командный дух (с английского - team spirit). Должно быть сформировано чувство сплоченности, доверия друг другу, понимание и не только понимание, но и принятие как должное (он таков, каков он есть!) индивидуальных особенностей каждого из членов команды, развитие гордости за общее дело, стремление к развитию общего бизнеса, использование членами команды таких понятий, как «наша фирма», «мы» и т.п.

Здесь не должно быть никаких противоречий, иначе команда просто не сформируется или просуществует очень недолго.

2. Выбор фактического, как формального, так и неформального лидера команды (крайне желательно - в одном лице!), устраивающего всех членов команды, пользующегося заслуженным авторитетом у всех членов команды, профессиональные и организаторские способности которого не вызывают никаких сомнений у всех членов команды.

В противном случае, едва создавшись, команда начнет постепенно раскалываться на части или вообще развалится.

3. Справедливое и оптимальное для решения общей задачи распределение ролей членов команды. Надо использовать наиболее сильные стороны каждого члена команды. Стоит поручать каждому делать именно то, в чем он сильнее других, что он умеет делать лучше других. Именно тогда, только при правильном распределении ролей в команде будет достигнут наивысший результат. Каждый должен быть занят своим делом, которое он делает лучше других. Тогда вырастет не только самоуважение каждого члена команды, но и ответственность каждого за общий результат, ведь никому не захочется подводить свою команду.

Например, не стоит поручать такую важнейшую составляющую часть вашей будущей работы, как поиск новых заказчиков, новых клиентов для сбыта вашей продукции человеку необщительному, робкому и застенчивому, не склонному к общению с людьми. Ведь это, по сути дела, - поиск денежных средств для вашего дальнейшего роста и развития. Не будет денег, не будет развития!

Даже если производимая вами ваша продукция будет гораздо лучше, чем у конкурентов, но ее же еще надо продать, преобразовать в финансовые ресурсы для вашего дальнейшего роста и развития, получить прибыль. Надо уметь убедить будущего клиента в том, что именно вы помогаете ему решить его проблемы и задачи, удовлетворяете его потребности наилучшим образом к его же клиента, полному удовольствию.

4. Умение быстро и эффективно перестраиваться и настраиваться на стремительно возникающие новые задачи, которые могут принести вам прибыль. Это своего рода перестройка на марше, перестроение на ходу. В этом-то и состоит огромное преимущество новых небольших фирм, только что созданных, что они могут гораздо быстрее, чем маститые игроки рынка, перестраиваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами и условиями рынка, особенно нового и развивающегося.

5. Мотивация членов команды к эффективному, интенсивному и производительному труду («не за страх, а за совесть»), труду с полной отдачей сил с целью достижения общего результата. Мотивация должна быть как материальная, так и моральная. Распределение денежных средств, полученных от реализации результатов совместного труда команды, должно быть справедливым, максимально открытым и понятным всем членам команды.

Материальная мотивация выражается в выплате заработной платы, премий, дивидендов, различных бонусов, вручении ценных подарков. Это может быть и оплата проезда, услуг мобильной связи, обедов, посещений фитнеса, оплата путевок на отдых или лечение, а для более крупных фирм - еще и дополнительное пенсионное обеспечение и медицинская страховка.

Моральная мотивация не менее важна. Это и устная похвала сотрудника в присутствии его коллег, что повышает самоуважение сотрудника, и награждение его почетной грамотой, и размещение его портрета на доске почета, проведение проведение конкурса «Лучший по профессии» и т.п.

 

3. Что такое стартап

 

Стартап (в переводе с английского языка startup — стартующий) это организация, создающая совершенно новый продукт или услугу в условиях высокой неопределённости.

Стартапом можно назвать лишь малую часть всех создающихся с нуля проектов. Почему лишь малую часть? Потому что у всех стартапов есть одна отличительная особенность – идея таких проектов должна быть оригинальной, а не копироваться с уже созданных проектов. Хотя даже если вы хотите открыть продуктовый ларек, которых уже есть несколько на вашей улице, вы можете выдвинуть совершенно новую идею в оформлении, в преподнесении продуктов и т.п., не говоря уже об области высоких технологий.

Стартап — это гипотеза, требующая своего подтверждения плюс один или несколько авторов этой гипотезы, это структура, существующая для поиска воспроизводимой и масштабируемой бизнес-модели.

Развитию стартапов способствует относительно низкая стоимость изменения направления развития компании в соответствии с условиями рынка.

Особенности стартапа — идеализация своего продукта, наличие часто ограниченных ресурсов, опережение пока еще несформировавшегося спроса, а также неподтвержденность реальной практикой жизнеспособности выдвинутой идеи.

 

4. Регистрация предпринимательской деятельности

 

Итак, Вы нашли чем будете заниматься, собрали команду единомышленников и решили приступить к официальной регистрации своего бизнеса.

Выбор организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности очень важен. Это, по сути дела, ваш договор с государством и партнерами. Вы выбираете, на каких условиях будете вести свою предпринимательскую деятельность, как будете вести учет своей деятельности, как будете распределять прибыль, а также обязуетесь своевременно и правильно платить налоги и сдавать отчетность в налоговые органы Российской Федерации и внебюджетные фонды.

Основных организационно-правовых форм на этом этапе две: общество с ограниченной ответственностью (сокращенно - ООО) и индивидуальный предприниматель (сокращенно — ИП). Проведем сравнение ООО и ИП.

 

4.1. Индивидуальный предприниматель

 

Основным отличием ИП от ООО является то, что индивидуальный предприниматель (ИП) несет свою ответственность перед государством и контрагентами всем своим личным имуществом. Индивидуальный предприниматель - это физическое лицо, любой совершеннолетний гражданин РФ, который после официальной регистрации становится уже физическим лицом, наделенным как правом ведения предпринимательской деятельности, так и обязанностью отвечать всем своим личным имуществом по своим обязательствам, возникающим в процессе предпринимательской деятельности.

Абсолютно все имущество индивидуального предпринимателя, как приобретенное еще до начала предпринимательской деятельности, так и полученное в ходе нее, не разделяется на его личное имущество и имущество, используемое для ведения предпринимательской деятельности. Повторяем, что при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была приобретена предпринимателем до начала его предпринимательской деятельности.

Однако в пункте 1 статьи 446 Гражданского процессуального Кодекса РФ (ГПК РФ) «Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам» приведен полный перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя (например, его единственное жилье или земельный участок, на котором это жилье расположено, вещи индивидуального пользования и т.п.).

 

4.2. Регистрация индивидуального предпринимателя

 

Регистрация ИП — достаточно простая процедура, которую легко можно выполнить самостоятельно, заполнив несколько сравнительно простых документов и подав их в налоговую инспекцию вашего региона самостоятельно или через своего представителя или через специализированную фирму.

Перед заполнением документов необходимо выбрать один или несколько видов деятельности. Виды деятельности выбирают из Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности (ОКВЭД). Выбирайте коды тех видов деятельности, которыми вы планируете реально заниматься сразу после регистрации или в ближайшее время. Нельзя вести деятельность без указания кода ОКВЭД. При расширении видов вашей деятельности вы легко можете внести изменения в регистрационные документы, добавив новые коды ОКВЭД. Никаких ограничений по количеству видов деятельности законодательством не предусмотрено, однако не стоит преждевременно указывать их чрезмерное количество «с запасом» или «на всякий случай», во избежание лишних ненужных вопросов со стороны работников налоговой службы.

Если вы указали несколько кодов ОКВЭД, то один из них необходимо выбрать в качестве основного вида Вашей деятельности. От него зависит лишь ваше право на применение пониженных ставок при уплате страховых взносов за работников, при условии, что у вас будут наемные работники.

Для регистрации индивидуального предпринимателя подаются три документа, которые ниже мы рассмотрим подробнее:

  • Заявление по форме Р21001.
  • Квитанция на оплату государственной пошлины.
  • Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) по форме 26.2-1.

Основным документом, необходимым для регистрации индивидуального предпринимателя ИП, является заявление по форме Р21001. При заполнении заявления его не надо преждевременно подписывать самостоятельно на этапе подготовки документов. Заявление подписывается только при подаче документов в ИФНС в присутствии налогового инспектора. Сотрудник налоговой инспекции должен убедиться, что это именно ваша подлинная подпись. Заявление можно подать и через своего представителя. В этом случае вашу подпись должен заверить государственный нотариус (свою подпись вы тоже ставите в присутствии нотариуса).

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН). Ниже будет показано, что такое упрощенная система налогообложения УСН, какие преимущества она дает и почему заявление о переходе на УСН желательно подавать сразу же на этапе регистрации.

Для предпринимателя очень важно правильно выбрать систему налогообложения, так как от нее будет зависеть размер уплачиваемых налогов и количество сдаваемой отчетности.

 

4.3. Общество с ограниченной ответственностью

 

Согласно п. 1 статьи 2. «Основные положения об обществах с ограниченной ответственностью» Федерального Закона от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества (п. 1 ст. 2. Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц (п. 3 ст. 2. Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом (п. 3 ст. 2. Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Сведения о наличии печати должны содержаться в уставе общества (п. 5 ст. 2. Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами (п. 4 ст. 2.Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Общество вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Федеральным законом может быть предусмотрена обязанность общества использовать печать.

 

4.3.1. Ответственность общества с ограниченной ответственностью

 

Согласно статье 3 «Ответственность общества» Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ:

1. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

2. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

3. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

3.1. Исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные Гражданским Кодексом Российской Федерации для отказа основного должника от исполнения обязательства. В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в пунктах 1-3 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества.

Новый пункт 3.1. введен Федеральным законом от 28.12.2016 № 488-ФЗ в Федеральный Закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ

 

4.3.2. Ответственность лиц, уполномоченных выступать от имени юридического лица (в том числе и от ООО)

 

Федеральным законом от 05.05.2014 № 99-ФЗ в Гражданский Кодекс РФ была введена Статья 53.1. «Ответственность лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица».

Согласно этой статье:

1. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

2. Ответственность, предусмотренную пунктом 1 настоящей статьи, несут также члены коллегиальных органов юридического лица, за исключением тех из них, кто голосовал против решения, которое повлекло причинение юридическому лицу убытков, или, действуя добросовестно, не принимал участия в голосовании.

3. Лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе возможность давать указания лицам, названным в пунктах 1 и 2 статьи 53 ГК РФ, обязано действовать в интересах юридического лица разумно и добросовестно и несет ответственность за убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

4. В случае совместного причинения убытков юридическому лицу лица, указанные в пунктах 1-3 настоящей статьи, обязаны возместить убытки солидарно.

5. Соглашение об устранении или ограничении ответственности лиц, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, за совершение недобросовестных действий, а в публичном обществе за совершение недобросовестных и неразумных действий (пункт 3 статьи 53 ГК РФ) ничтожно.

Соглашение об устранении или ограничении ответственности лица, указанного в пункте 3 статьи 53 ГК РФ, ничтожно (ст. 53.1 ГК РФ).

 

4.4. Наименование юридического лица

 

Согласно пункту 1 статьи 54. ГК РФ «Наименование, место нахождения и адрес юридического лица»:

Юридическое лицо имеет свое наименование, содержащее указание на организационно-правовую форму, а в случаях, когда законом предусмотрена возможность создания вида юридического лица, указание только на такой вид. Наименование некоммерческой организации и в предусмотренных законом случаях наименование коммерческой организации должны содержать указание на характер деятельности юридического лица.

Включение в наименование юридического лица официального наименования Российская Федерация или Россия, а также слов, производных от этого наименования, допускается в случаях, предусмотренных законом, указами Президента Российской Федерации или актами Правительства Российской Федерации, либо по разрешению, выданному в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Полные или сокращенные наименования федеральных органов государственной власти не могут использоваться в наименованиях юридических лиц, за исключением случаев, предусмотренных законом, указами Президента Российской Федерации или актами Правительства Российской Федерации.

Нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации может быть установлен порядок использования в наименованиях юридических лиц официального наименования субъектов Российской Федерации.

 

4.5. Место нахождения и адрес юридического лица

 

Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц.

В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица (п. 2 ст. 54. ГК РФ «Наименование, место нахождения и адрес юридического лица»).

Наименование, фирменное наименование и место нахождения юридического лица указываются в его учредительном документе и в едином государственном реестре юридических лиц, а в случае, если юридическое лицо действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом, - только в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) (п. 5 ст. 54. ГК РФ «Наименование, место нахождения и адрес юридического лица») .

 

4.6. Юридически значимые сообщения

 

Заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю (п. 1 ст. 165.1. ГК РФ «Юридически значимые сообщения»).

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (п. 1 ст. 165.1. ГК РФ).

Правила пункта 1 ст. 165.1 ГК РФ применяются, если иное не предусмотрено законом или условиями сделки либо не следует из обычая или из практики, установившейся во взаимоотношениях сторон (п. 2 ст. 165.1. ГК РФ).

Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (статья 165.1 ГК РФ), доставленных по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу.

При наличии у иностранного юридического лица представителя на территории Российской Федерации сообщения, доставленные по адресу такого представителя, считаются полученными иностранным юридическим лицом (п. 3 ст. 54. ГК РФ «Наименование, место нахождения и адрес юридического лица»).

 

5. Виды налогов и сборов в Российской Федерации

 

Обратимся к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Это основной документ, который регламентирует вашу деятельность по части налоговых обязательств перед государством.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

 

5.1. Федеральные налоги и сборы

 

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ.

К федеральным налогам и сборам относятся (ст. 13 НК РФ):

1) налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ);

2) акцизы (глава 22 НК РФ );

3) налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ);

4) налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ);

5) налог на добычу полезных ископаемых (глава 26 НК РФ);

6) водный налог (глава 25.2 НК РФ);

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (глава 25.1 НК РФ);

8) государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ).

Рассмотрим Федеральные налоги подробнее.

 

5.1.1. Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

 

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ «Налогоплательщики»).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ «Налогоплательщики»).

Объект налогообложения (ст. 209 НК РФ)

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

 

5.1.2. Освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

 

Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце 2 пункта 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В прочих случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

 

5.1.3. Налоговые ставки по НДФЛ

 

Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.

Ставка налога

Условия применения налоговой ставки

9%

- получения дивидендов до 2015 года;

- получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием,

эмитированным до 1 января 2007 г.;

- получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.

13%

Физические лица - налоговые резиденты РФ:

- заработная плата,

- вознаграждения по гражданско-правовым договорам,

- доходы от продажи имущества,

- дивиденды (с 01.01.2015).

 

Физические лица - не являющиеся налоговыми резидентами РФ:
- от осуществления трудовой деятельности;
- от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (закон "О правовом положении иностранных граждан в РФ" от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ);
- от осуществления трудовой деятельности участниками Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
- от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ.

15%

Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами - налоговыми резидентами РФ

30%

Все прочие доходы физических лиц - нерезидентов РФ

35%

- стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;

- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;

- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;

- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

 

5.2. Региональные налоги

 

К региональным налогам относятся (статья 14 НК РФ):

1) налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ);

2) налог на игорный бизнес (глава 29 НК РФ);

3) транспортный налог (глава 28 НК РФ).

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым Кодексом РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

 

5.3. Местные налоги и сборы

 

Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 7 ст. 12 НК РФ.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

Местные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов) в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.

В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ . Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются Налоговым Кодексом РФ.

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым Кодексом РФ (п. 6 ст. 12 НК РФ).

7. Налоговым Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы (гл. 18 НК РФ), которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 НК РФ, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

 

6. Специальные налоговые режимы

 

1. Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены Налоговым Кодексом (ст. 18 НК РФ).

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, предусмотренных НК РФ (статьи 13-15 НК РФ), и иными актами законодательства о налогах и сборах (ст. 18 НК РФ).

2. К специальным налоговым режимам относятся (ст. 18 НК РФ)):

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН (гл. 26.1 НК РФ);

2) упрощенная система налогообложения - УСН (гл. 26.2 НКРФ);

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ);

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ);

5) патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ);

 

7. Упрощенная система налогообложения

7.1. Общий режим налогообложения

 

Общий режим налогообложения, (общий налоговый режим, общая система налогообложения, сокращенно ОРН или ОСНО) – это система налогообложения, при которой хозяйствующий субъект платит все необходимые федеральные, региональные и местные налоги, сборы, платежи, установленные ст. 13-15 Налогового кодекса, иными федеральными законами, если он не освобожден от их уплаты.

Этот режим слишком сложен и экономически не оправдан для начинающих предпринимателей и небольших предприятий. Переход на общий режим налогообложения (ОРН), точнее, возврат с боле выгодных и простых с точки зрения учета специальных режимов налогообложения (УСН, Патент, ЕНВД), придется сделать только в случае стремительного роста вашего бизнеса, когда нахождение на специальных налоговых режимах станет просто не возможно ввиду несоответствия условиям их использования, изложенных ниже, например условия перехода на УСН подробно перечислены в разделе 7.3.

 

7.2. Переход к упрощенной системе налогообложения

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». (пункт 1 статьи 346.11. «Общие положения» Налогового кодекса (НК) РФ)

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате (п. 3 статьи 346.11. НК РФ):

- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ (а именно по ставке 35% в отношении выигрышей и призов, процентных доходов по вкладам в банках и т.п.)

- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных вторым абзацем пункта 10 статьи378.2 Налогового Кодекса).

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ (п. 3 ст. 346.11. НК РФ «Общие положения»).

Большинству начинающих предпринимателей рекомендуется применять упрощенную систему налогообложения. На УСН можно заниматься практически всеми видами деятельности. УСН является самой простой для понимания и к тому же самой выгодной с точки зрения экономии затрат.

Переход на УСН носит уведомительный характер, никаких разрешений не требуется!

Заявление о переходе на УСН рекомендуется подавать сразу же при подаче остальных документов на регистрацию в ИФНС (МИ ФНС № 46 в г. Москве). Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, по каким-либо причинам не подавший такое заявление сразу, вправе в дальнейшем уведомить ФНС о переходе на УСН, но не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Дата постановки на учет в налоговом органе указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

В обоих случаях индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя (согласно регистрации в паспорте) до 31 декабря текущего календарного года.

Заявление по форме 26.2-1 составляется в двух экземплярах. Один возвращается налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это является подтверждением того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенную систему налогообложения с самого начала своей деятельности или со следующего года (Приложение № 1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1» к Приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения").

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения, остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого вы собираетесь перейти на упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.13 НК РФ «Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения»).

Особенностью УСН является замена основных налогов общей системы налогообложения одним - единым налогом.

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов (КУДиР) организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (ст. 346.24 НК РФ «Налоговый учет»).

 

7.3. Кто имеет право перейти на УСН

 

Для применения УСН необходимо выполнение следующих условий:

  • Численность работников не более 100 человек.
  • Доход не более 150 млн. рублей.
  • Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

(Пункт 2 статьи 346.12 НК РФ «Налогоплательщики», пункт 4 статьи 346.13 НК РФ «Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения», Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год ).

Понятно, что индивидуальный предприниматель, только начинающий свой бизнес, в подавляющем большинстве случаев удовлетворяет этим критериям, особенно при регистрации, и имеет право перейти на УСН.

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 статьи 346.21. НК РФ «Порядок исчисления и уплаты налога»).

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно (п. 2 ст. 346.21. НК РФ «Порядок исчисления и уплаты налога»).

Ставка налога зависит от объекта налогообложения.

 

7.4. Когда можно переходить на УСН

 

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

(п.1 статьи 346.13 НК РФ «Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения»)

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.3 ст. 346.13 НК РФ).

 

7.5. Кто не вправе применять УСН

 

Ниже приведен перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, не имеющих права применять УСН. Следует обратить особое внимание на пункт 18 перечня, так как в нем упоминаются организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ. Даже если они удовлетворяют условиям перехода на УСН, а следовательно имеют право применять УСН, но своевременно не воспользовались положенным им правом, потому что не подали заявление о переходе на УСН в установленные налоговым кодексом сроки по каким-либо причинам, они утратили это право до следующего налогового периода.

Об уважительных причинах пропуска сроков подачи заявления о переходе на УСН и о возможности восстановления пропущенных сроков подачи заявления в связи с его неподачей по уважительным причинам в Налоговом Кодексе ничего не сказано.

Согласно пункту 3 статьи 346.12. НК РФ «Налогоплательщики» не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых (галька, гипс, глина, мел, песок, ракушка, торф и др. т.п. согласно Закону от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах»);

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН) в соответствии с главой 26.1. НК РФ;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:

на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 года № 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);

на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);

14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

15) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ;

16) казенные и бюджетные учреждения;

17) иностранные организации;

18) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ;

20) микрофинансовые организации;

21) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

 

7.6. Объект налогообложения при применении УСН

 

Что такое упомянутый выше выбранный объект налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения УСН?

Объектом налогообложения признаются такие операции, как реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг на территории Российской Федерации.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав (п. 1. ст. 146 НК РФ).

Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг) (п. 1. ст. 146 НК РФ).

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

При этом, ваши затраты могут учитываться или нет (ст. 146.НК РФ «Объект налогообложения»).

Объектом налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.14. НК РФ«Объекты налогообложения»).

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком при подаче в ИФНС заявления по форме 26.2-1 о переходе на УСН. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря текущего года. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения (п. 2 ст. 346.14. НК РФ).

Индивидуальный предприниматель в своем заявлении должен указать объект налогообложения «Доходы» либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 3 ст. 346.14. НК РФ).

По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели (п. 1 ст. 1041 ГК РФ «Договор простого товарищества»).

Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации (п. 2 ст. 1041 ГК РФ).

Особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности (инвестиционного товарищества), устанавливаются Федеральным законом "Об инвестиционном товариществе" от 28 ноября 2011 года №335-ФЗ (п. 3 ст. 1041 ГК РФ).

 

7.6.1. Объект налогообложения «Доходы»

 

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 346.20. НК РФ «Налоговые ставки»).

Если у вас будет мало или совсем нет легко подтверждаемых расходов, то имеет смысл выбрать объект налогообложения «Доходы». В этом случае Вы будете платить налог в размере 6% от всех полученных доходов. Рассчитывается такой налог предельно просто. При этом вы не обязаны подтверждать свои расходы документально, что значительно упрощает работу.

 

7.6.2. Объект налогообложения «Доходы минус расходы»

 

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20. «Налоговые ставки» НК РФ).

Выбирать объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов имеет смысл, если у вас много документально подтверждаемых расходов (аренда помещений по договорам аренды, аренда оборудования, техники, заработная плата работников и т.д.).

 

7.6.3. В каких случаях какой объект налогообложения выбрать

 

Рассмотрим подробнее, какой объект налогообложения лучше выбрать.

Если у вас совсем нет расходов (вы индивидуально выполняете работы или оказываете услуги, не нанимая работников, не используя арендованное оборудование, покупные материалы и т.п.), или ваши расходы трудно подтверждать документально, то конечно же стоит выбрать объект налогообложения «Доходы» и платить налог в размере 6% (или меньше, если в вашем субъекте федерации установлены соответствующие налоговые ставки).

Если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов, а в каком-либо налоговом периоде у вас не было расходов, то вы платите налог 15 процентов, т.е. из каждых полученных в виде дохода 100 рублей вы должны будете заплатить налог 15 рублей.

Чтобы переход на объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», был экономически оправдан, т.е. чтобы сумма налогов из каждых 100 рублей вашего дохода была не более чем при системе налогообложения «Доходы», т.е. не превышала 6 рублей (6 %), давайте обратимся к школьной математике. Только не пугайтесь раньше времени. Чтобы ваш бизнес был успешным, вам иногда придется производить вычисления, например, чтобы понять, выгодна та или иная операция или нет...

Обозначим ваши неизвестные расходы через Х. Вычислим такую величину ваших расходов Х, чтобы сумма налогов, уплаченная при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» (15%) была равна сумме налогов при объекте налогообложения Доходы» (6%).

Решим простое уравнение с одним неизвестным.

(100-Х)*0,15=6

(100-Х)*15/100=6

(100-Х)*15=600

1500-15Х=600

15Х=900

Х=60

Следовательно, ваши расходы составляют 60 рублей на каждые 100 рублей дохода.

Т.е. если ваши расходы составляют 60% от всех доходов, то при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» (при налоговой ставке - 15%) вы будете платить налогов столько же как и при объекте налогообложения «Доходы» (при налоговой ставке - 6%). Это своеобразная точка равновесия. Только при расходах более 60% имеет смысл выбирать именно режим налогообложения «Доходы минус Расходы»,

При доле расходов, постоянно не превышающей 60% дохода, однозначно имеет смысл использовать объект налогообложения «Доходы», как легко рассчитываемый и не требующий документального подтверждения расходов.

Если ваши расходы постоянно существенно превышают 60% от суммы всех ваших доходов, то только в этом случае имеет смысл переходить на объект налогообложения «Доходы минус расходы».

Приведенные выше расчеты верны только для ставок 6% и 15%, применяющихся в городе Москве. При других ставках, действующих в вашем субъекте Федерации, надо просто немного изменить формулу, чтобы определить порог экономически оправданного перехода на режим налогообложения «Доходы минус расходы».

Но при этом при любых ставках налогов надо твердо помнить, что все ваши расходы должны быть подтверждены документально. И в случае налоговой проверки вам придется доказывать еще и производственную необходимость и экономическую целесообразность произведенных расходов для развития вашего бизнеса. Например, целесообразна ли покупка дорогого легкового автомобиля для развития полиграфического производства?

 

7.6.4. Налоговые ставки

 

Как уже упоминалось выше, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 346.20. НК РФ «Налоговые ставки»).

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20. НК РФ «Налоговые ставки»).

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 3 ст. 346.21. НК РФ).

Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

1. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах (п. 1 статьи 58 НК РФ).

2. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки (п. 2 статьи 58 НК РФ)..

3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Налогового Кодекса РФ «Пеня» (п. 3 статьи 58 НК РФ).

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 3 статьи 58 НК РФ).

4. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи (п. 4 ст. 58 НК РФ).

В этом случае местная администрация и организация федеральной почтовой связи обязаны:

- принимать денежные средства в счет уплаты налогов, правильно и своевременно перечислять их в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому налогоплательщику (налоговому агенту). При этом плата за прием денежных средств не взимается;

- вести учет принятых в счет уплаты налогов и перечисленных денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации по каждому налогоплательщику (налоговому агенту);

- выдавать при приеме денежных средств налогоплательщикам (налоговым агентам) квитанции, подтверждающие прием этих денежных средств. Форма квитанции, выдаваемой местной администрацией, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

- представлять в налоговые органы (должностным лицам налоговых органов) по их запросам документы, подтверждающие прием от налогоплательщиков (налоговых агентов) денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации.

Денежные средства, принятые местной администрацией от налогоплательщика (налогового агента) в наличной форме, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства (п. 4 ст. 58 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения (ОРН), при переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения (п. 5 ст. 346.25 НК РФ «Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения»)

 

8. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

 

Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор;

На 2018 год установлены следующие коэффициенты-дефляторы (Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579):

  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения гл. 26.3 "Система налогообложения в виде ЕНВД» - 1,868;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ - 1,481;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения гл. 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ - 1,481;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения гл. 33 "Торговый сбор" НК РФ - 1,285.

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

ЕНВД применяется для следующих видов деятельности: бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств и другие платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Особенностям уплаты ЕНВД посвящена глава 26.3 Налогового Кодекса РФ.

 

9. Патентная система налогообложения
 

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой (п. 1 ст. 346.44 НК РФ «Налогоплательщики»).

2. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном настоящей главой (п. 2 ст. 346.44 НК РФ «Налогоплательщики»).

Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3) парикмахерские и косметические услуги;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

18) ветеринарные услуги;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

40) услуги по прокату;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

50) производство кожи и изделий из кожи;

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

53) производство молочной продукции;

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

58) деятельность по письменному и устному переводу;

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения (п. 1. ст. 346.45. НК РФ «Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения»).

Форма патента и форма заявления (форма 26.5-1) на получение патента утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 ст. 346.43 НК РФ. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи. 346.45. НК РФ «Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения».
Особенностям уплаты ЕНВД посвящена глава 26.5 Налогового Кодекса РФ.

 

 

 

10. Оплата труда наемных работников

10.1. Заработная плата наемных работников

 

Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ст. 135 Трудового Кодекса РФ «Установление заработной платы»).

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ «Установление минимального размера оплаты труда»).

Рабочее время - это время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности (ст. 91 ТК РФ «Понятие рабочего времени. Нормальная продолжительность рабочего времени»).

Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ).

По соглашению сторон трудового договора работнику как при приеме на работу, так и впоследствии может устанавливаться неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя, в том числе с разделением рабочего дня на части). Неполное рабочее время может устанавливаться как без ограничения срока, так и на любой согласованный сторонами трудового договора срок (ст. 93 ТК РФ «Неполное рабочее время»).

При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ (ст. 93 ТК РФ).

Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав (ст. 93 ТК РФ).

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 224 НК РФ «Налоговые ставки».

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 3 ст. 224 НК РФ «Налоговые ставки»).

 

10.2. Денежные переводы на личную карту индивидуального предпринимателя

 

При открытии личного расчетного счета или личной карточки большинство банков включают в договор условие о том, что вы обязуетесь не использовать свой счет в предпринимательских целях.

Если вы, как индивидуальный предприниматель, будете получать оплату от своих заказчиков и контрагентов, то тем самым нарушите условия договора с банком, за что банк, в соответствии с условиями договора, может наложить на вас штрафные санкции, блокировать вашу карту, причем, не только карту, используемую для предпринимательской деятельности, но и другие ваши карты, используемые в личных целях, а также расторгнуть с вами договор на обслуживание.

Кроме того, налоговая инспекция может доначислить налоги и на ваши личные денежные средства, как на доход, полученный вами в результате предпринимательской деятельности, что крайне нежелательно.

Поэтому обязательно используйте для предпринимательской деятельности один или несколько отдельных расчетных счет и банковских карточек. Вспомните замечательный фильм «Кавказская пленница» и «не стоит путать свою личную шерсть с государственной».

 

10.3. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника

 

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (статья 188 ТК РФ).

 

11. Компенсация ущерба, причиненного работодателю работником

 

Работодатель имеет право:

  • требовать от работников исполнения ими трудовых обязанностей и бережного отношения к имуществу работодателя (в том числе к имуществу третьих лиц, находящемуся у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества) и других работников, соблюдения правил внутреннего трудового распорядка;
  • привлекать работников к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном Трудовым Кодексом, иными федеральными законами (ст. 22 ТК РФ «Основные права и обязанности работодателя»).

Работник обязан:

  • добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором;
  • соблюдать правила внутреннего трудового распорядка;
  • соблюдать трудовую дисциплину;
  • выполнять установленные нормы труда;
  • соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда;
  • бережно относиться к имуществу работодателя (в том числе к имуществу третьих лиц, находящемуся у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества) и других работников;
  • незамедлительно сообщить работодателю либо непосредственному руководителю о возникновении ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества работодателя, в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества (ст. 21 ТК РФ «Основные права и обязанности работника»).

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере (п. 1 ст. 15. «Возмещение убытков» Гражданского Кодекса РФ).

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (Пункт 2 статьи 15. «Возмещение убытков» ГК РФ).

Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы (п. 2 ст. 15. «Возмещение убытков» ГК РФ).

 

11.1. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю

 

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат (ст. 238 ТКРФ).

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам (Ст. 238 ТК РФ «Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю»).

За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами (Статья 241 ТК РФ «Пределы материальной ответственности работника»).

Полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере (ТК РФ Статья 242 «Полная материальная ответственность работника»).

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных Трудовым Кодексом или иными федеральными законами (Статья 242 ТК РФ).

Работники в возрасте до восемнадцати лет несут полную материальную ответственность лишь за умышленное причинение ущерба, за ущерб, причиненный в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения, а также за ущерб, причиненный в результате совершения преступления или административного правонарушения (Статья 242 ТК РФ).

 

11.2. Случаи полной материальной ответственности

 

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях (статья 243 ТК РФ):

1) когда в соответствии с Трудовым Кодексом или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;

2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;

3) умышленного причинения ущерба;

4) причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;

5) причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;

6) причинения ущерба в результате административного правонарушения, если таковое установлено соответствующим государственным органом;

7) разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами;

8) причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.

Материальная ответственность в полном размере причиненного работодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером (ст. 243 ТК РФ).

Письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности (см. выше пункт 2 ст. 243 ТК РФ), то есть о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество (ст. 244 ТК РФ «Письменные договоры о полной материальной ответственности работников» ).

Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться указанные договоры, а также типовые формы этих договоров утверждаются в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации (ст. 244 ТК РФ).

 

11.3. Коллективная (бригадная) материальная ответственность за причинение ущерба

 

При совместном выполнении работниками отдельных видов работ, связанных с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой, применением или иным использованием переданных им ценностей, когда невозможно разграничить ответственность каждого работника за причинение ущерба и заключить с ним договор о возмещении ущерба в полном размере, может вводиться коллективная (бригадная) материальная ответственность (ст. 245 ТК РФ).

Письменный договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности за причинение ущерба заключается между работодателем и всеми членами коллектива (бригады) (ст. 245 ТК РФ).

По договору о коллективной (бригадной) материальной ответственности ценности вверяются заранее установленной группе лиц, на которую возлагается полная материальная ответственность за их недостачу. Для освобождения от материальной ответственности член коллектива (бригады) должен доказать отсутствие своей вины (ст. 245 ТК РФ).

При добровольном возмещении ущерба степень вины каждого члена коллектива (бригады) определяется по соглашению между всеми членами коллектива (бригады) и работодателем. При взыскании ущерба в судебном порядке степень вины каждого члена коллектива (бригады) определяется судом (ст. 245 ТК РФ).

Размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества (ст. 246 ТК РФ «Определение размера причиненного ущерба»).

Федеральным законом может быть установлен особый порядок определения размера подлежащего возмещению ущерба, причиненного работодателю хищением, умышленной порчей, недостачей или утратой отдельных видов имущества и других ценностей, а также в тех случаях, когда фактический размер причиненного ущерба превышает его номинальный размер (ст. 246 ТК РФ).

До принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов (ст. 247 ТК РФ «Обязанность работодателя устанавливать размер причиненного ему ущерба и причину его возникновения»).

Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным. В случае отказа или уклонения работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт (ст. 247 ТК РФ).

Работник и (или) его представитель имеют право знакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке, установленном настоящим Кодексом (ст. 247 ТК РФ).

 

11.4. Порядок взыскания ущерба

 

Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба (ст. 248 ТК РФ).

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом (ст. 248 ТК РФ).

При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд (ст. 248 ТК РФ).

Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке (ст. 248 ТК РФ).

С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество (ст. 248 ТК РФ).

Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю (ст. 248 ТК РФ).

11.5. Возмещение затрат, связанных с обучением работника

 

В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении (ст. 249 ТК РФ).

Орган по рассмотрению трудовых споров может с учетом степени и формы вины, материального положения работника и других обстоятельств снизить размер ущерба, подлежащий взысканию с работника (ст. 250 ТК РФ «Снижение органом по рассмотрению трудовых споров размера ущерба, подлежащего взысканию с работника»).

Снижение размера ущерба, подлежащего взысканию с работника, не производится, если ущерб причинен преступлением, совершенным в корыстных целях (ст. 250 ТК РФ).

12. Дисциплинарная ответственность работника

 

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с Трудовым Кодексом (ст. 16 ТК РФ «Основания возникновения трудовых отношений»).

Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен (ст. 16 ТК РФ).

Фактическое допущение работника к работе без ведома или поручения работодателя либо его уполномоченного на это представителя запрещается (ст. 16 ТК РФ).

Регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений может осуществляться путем заключения, изменения, дополнения работниками и работодателями коллективных договоров, соглашений, трудовых договоров (ст. 9 ТК РФ «Регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в договорном порядке»).

Коллективные договоры, соглашения, трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в коллективный договор, соглашение или трудовой договор, то они не подлежат применению (ст. 9 ТК РФ).

 

12.1. Дисциплинарные взыскания

 

За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания (ст. 192 ТК РФ):

1) замечание;

2) выговор;

3) увольнение по соответствующим основаниям.

Не допускается применение дисциплинарных взысканий, не предусмотренных федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине.

При наложении дисциплинарного взыскания должны учитываться тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен (ст. 192 ТК РФ).

Работодатель обязан отстранить от работы (не допускать к работе) работника появившегося на работе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения (ст. 76 ТК РФ «Отстранение от работы»).

 

12.2. Порядок применения дисциплинарных взысканий

 

До применения дисциплинарного взыскания работодатель должен затребовать от работника письменное объяснение. Если по истечении двух рабочих дней указанное объяснение работником не предоставлено, то составляется соответствующий акт (ст. 193 ТКРФ).

Непредоставление работником объяснения не является препятствием для применения дисциплинарного взыскания (ст. 193 ТК РФ).

Дисциплинарное взыскание применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка, не считая времени болезни работника, пребывания его в отпуске, а также времени, необходимого на учет мнения представительного органа работников (ст. 193 ТК РФ).

Дисциплинарное взыскание не может быть применено позднее шести месяцев со дня совершения проступка, а по результатам ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности или аудиторской проверки - позднее двух лет со дня его совершения. В указанные сроки не включается время производства по уголовному делу (ст. 193 ТК РФ).

За каждый дисциплинарный проступок может быть применено только одно дисциплинарное взыскание (ст. 193 ТК РФ).

Приказ (распоряжение) работодателя о применении дисциплинарного взыскания объявляется работнику под роспись в течение трех рабочих дней со дня его издания, не считая времени отсутствия работника на работе. Если работник отказывается ознакомиться с указанным приказом (распоряжением) под роспись, то составляется соответствующий акт (ст. 193 ТК РФ).

Дисциплинарное взыскание может быть обжаловано работником в государственную инспекцию труда и (или) органы по рассмотрению индивидуальных трудовых споров (ст. 193 ТК РФ).

 

12.3. Увольнение работника, расторжение трудового договора

 

Согласно статье 77 ТК РФ «Общие основания прекращения трудового договора» основаниями прекращения трудового договора являются:

1) соглашение сторон (статья 78 ТК);

2) истечение срока трудового договора (статья 79 ТК), за исключением случаев, когда трудовые отношения фактически продолжаются и ни одна из сторон не потребовала их прекращения;

3) расторжение трудового договора по инициативе работника (статья 80 ТК);

4) расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 71 и 81 ТК);

Согласно статье 78 ТК РФ «Расторжение трудового договора по соглашению сторон» Трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора.

 

12.4. Прекращение срочного трудового договора

 

Срочный трудовой договор прекращается с истечением срока его действия. О прекращении трудового договора в связи с истечением срока его действия работник должен быть предупрежден в письменной форме не менее чем за три календарных дня до увольнения, за исключением случаев, когда истекает срок действия срочного трудового договора, заключенного на время исполнения обязанностей отсутствующего работника (ст. 79 ТК РФ).

Трудовой договор, заключенный на время выполнения определенной работы, прекращается по завершении этой работы (ст. 79 ТК РФ).

Трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого работника на работу (ст. 79 ТК РФ).

Трудовой договор, заключенный для выполнения сезонных работ в течение определенного периода (сезона), прекращается по окончании этого периода (сезона) (ст. 79 ТК РФ).

 

12.5. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию)

 

Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении (ст. 80 ТК РФ).

По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении (ст. 80 ТК РФ).

В случаях, когда заявление работника об увольнении по его инициативе (по собственному желанию) обусловлено невозможностью продолжения им работы (зачисление в образовательную организацию, выход на пенсию и другие случаи), а также в случаях установленного нарушения работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника (ст. 80 ТК РФ).

До истечения срока предупреждения об увольнении работник имеет право в любое время отозвать свое заявление. Увольнение в этом случае не производится, если на его место не приглашен в письменной форме другой работник, которому в соответствии с Трудовым Кодексом и иными федеральными законами не может быть отказано в заключении трудового договора (ст. 80 ТК РФ).

По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу. В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку, другие документы, связанные с работой, по письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет (ст. 80 ТК РФ).

Если по истечении срока предупреждения об увольнении трудовой договор не был расторгнут и работник не настаивает на увольнении, то действие трудового договора продолжается (ст. 80 ТК РФ).

 

12.6. Результат испытания при приеме на работу

 

При неудовлетворительном результате испытания работодатель имеет право до истечения срока испытания расторгнуть трудовой договор с работником, предупредив его об этом в письменной форме не позднее чем за три дня с указанием причин, послуживших основанием для признания этого работника не выдержавшим испытание. Решение работодателя работник имеет право обжаловать в суд (ст. 71 ТК РФ).

При неудовлетворительном результате испытания расторжение трудового договора производится без учета мнения соответствующего профсоюзного органа и без выплаты выходного пособия (ст. 71 ТК РФ).

Если срок испытания истек, а работник продолжает работу, то он считается выдержавшим испытание и последующее расторжение трудового договора допускается только на общих основаниях (ст. 71 ТК РФ).

Если в период испытания работник придет к выводу, что предложенная ему работа не является для него подходящей, то он имеет право расторгнуть трудовой договор по собственному желанию, предупредив об этом работодателя в письменной форме за три дня (ст. 71 ТК РФ).

 

12.7. Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

 

Трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случаях:

1) ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 части первой ст. 81 ТК РФ);

2) сокращения численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ);

Увольнение по основанию, предусмотренному пунктом 2 или 3 части первой статьи 81 ТК РФ, допускается, если невозможно перевести работника с его письменного согласия на другую имеющуюся у работодателя работу (как вакантную должность или работу, соответствующую квалификации работника, так и вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. При этом работодатель обязан предлагать работнику все отвечающие указанным требованиям вакансии, имеющиеся у него в данной местности. Предлагать вакансии в других местностях работодатель обязан, если это предусмотрено коллективным договором, соглашениями, трудовым договором (часть вторая ст. 81 ТК РФ).

3) несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации;

Порядок проведения аттестации устанавливается трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения представительного органа работников (п. 3 части первой ст. 81 ТК РФ).

Увольнение допускается, если невозможно перевести работника с его письменного согласия на другую имеющуюся у работодателя работу (как вакантную должность или работу, соответствующую квалификации работника, так и вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. При этом работодатель обязан предлагать работнику все отвечающие указанным требованиям вакансии, имеющиеся у него в данной местности. Предлагать вакансии в других местностях работодатель обязан, если это предусмотрено коллективным договором, соглашениями, трудовым договором (ст. 81 ТК РФ).

4) смены собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 части первой ст. 81 ТК РФ);

5) неоднократного неисполнения работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание (п. 5 части первой ст. 81 ТК РФ);

6) однократного грубого нарушения работником трудовых обязанностей (п. 6 части первой ст. 81 ТК РФ):

а) прогула, то есть отсутствия на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены), независимо от его (ее) продолжительности, а также в случае отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены) (п. 6-а части первой ст. 81 ТК РФ);

б) появления работника на работе (на своем рабочем месте либо на территории организации - работодателя или объекта, где по поручению работодателя работник должен выполнять трудовую функцию) в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения (п. 6-б части первой ст. 81 ТК РФ);

в) разглашения охраняемой законом тайны (государственной, коммерческой, служебной и иной), ставшей известной работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей, в том числе разглашения персональных данных другого работника (п. 6-в части первой ст. 81 ТК РФ);

г) совершения по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением судьи, органа, должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях (п. 6-г части первой ст. 81 ТК РФ);

д) установленного комиссией по охране труда или уполномоченным по охране труда нарушения работником требований охраны труда, если это нарушение повлекло за собой тяжкие последствия (несчастный случай на производстве, авария, катастрофа) либо заведомо создавало реальную угрозу наступления таких последствий (п. 6-д части первой ст. 81 ТК РФ);

7) совершения виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя (п. 7 части первой ст. 81 ТК РФ);

7.1) непринятия работником мер по предотвращению или урегулированию конфликта интересов, стороной которого он является, непредставления или представления неполных или недостоверных сведений о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера либо непредставления или представления заведомо неполных или недостоверных сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруга (супруги) и несовершеннолетних детей, открытия (наличия) счетов (вкладов), хранения наличных денежных средств и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владения и (или) пользования иностранными финансовыми инструментами работником, его супругом (супругой) и несовершеннолетними детьми в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, если указанные действия дают основание для утраты доверия к работнику со стороны работодателя. Понятие "иностранные финансовые инструменты" используется в настоящем Кодексе в значении, определенном Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами" (п. 7.1 части первой ст. 81 ТК РФ);

Увольнение работника в случаях, когда виновные действия, дающие основания для утраты доверия, либо соответственно аморальный проступок совершены работником вне места работы или по месту работы, но не в связи с исполнением им трудовых обязанностей, не допускается позднее одного года со дня обнаружения проступка работодателем.

Сведения о применении к работнику дисциплинарного взыскания в виде увольнения в связи с утратой доверия на основании п. 7.1 части первой ст. 81 ТК РФ включаются работодателем в реестр лиц, уволенных в связи с утратой доверия, предусмотренный ст. 15 Федерального закона от 25 декабря 2008 года N 273-ФЗ "О противодействии коррупции".

8) совершения работником, выполняющим воспитательные функции, аморального проступка, несовместимого с продолжением данной работы;

Увольнение работника в случаях, когда виновные действия, дающие основания для утраты доверия, либо соответственно аморальный проступок совершены работником вне места работы или по месту работы, но не в связи с исполнением им трудовых обязанностей, не допускается позднее одного года со дня обнаружения проступка работодателем.

9) принятия необоснованного решения руководителем организации (филиала, представительства), его заместителями и главным бухгалтером, повлекшего за собой нарушение сохранности имущества, неправомерное его использование или иной ущерб имуществу организации;

10) однократного грубого нарушения руководителем организации (филиала, представительства), его заместителями своих трудовых обязанностей;

11) представления работником работодателю подложных документов при заключении трудового договора;

13) предусмотренных трудовым договором с руководителем организации, членами коллегиального исполнительного органа организации;

14) в других случаях, установленных Трудовым Кодексом и иными федеральными законами.

В случае прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, расположенного в другой местности, расторжение трудовых договоров с работниками этого подразделения производится по правилам, предусмотренным для случаев ликвидации организации (ст. 81 ТК РФ).

Не допускается увольнение работника по инициативе работодателя (за исключением случая ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем) в период его временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске (ст. 81 ТК РФ).

Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон.

Трудовой договор подлежит прекращению по следующим обстоятельствам, не зависящим от воли сторон:

1) призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 части первой ст. 83 ТК РФ);

2) восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 части первой ст. 83 ТК РФ);

3) неизбрание на должность (п. 3 части первой ст. 83 ТК РФ);

4) осуждение работника к наказанию, исключающему продолжение прежней работы, в соответствии с приговором суда, вступившим в законную силу (п. 4 части первой ст. 83 ТК РФ);

5) признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (п. 5 части первой ст. 83 ТК РФ);

6) смерть работника либо работодателя - физического лица, а также признание судом работника либо работодателя - физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 части первой ст. 83 ТК РФ);

7) наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства Российской Федерации или органа государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 7 части первой ст. 83 ТК РФ);

8) дисквалификация или иное административное наказание, исключающее возможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору (п. 8 части первой ст. 83 ТК РФ);

9) истечение срока действия, приостановление действия на срок более двух месяцев или лишение работника специального права (лицензии, права на управление транспортным средством, права на ношение оружия, другого специального права) в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, если это влечет за собой невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору (п. 9 части первой ст. 83 ТК РФ);

10) прекращение допуска к государственной тайне, если выполняемая работа требует такого допуска (п. 10 части первой ст. 83 ТК РФ);

11) отмена решения суда или отмена (признание незаконным) решения государственной инспекции труда о восстановлении работника на работе (п. 11 части первой ст. 83 ТК РФ);

13) возникновение установленных Трудовым Кодексом, иным федеральным законом и исключающих возможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору ограничений на занятие определенными видами трудовой деятельности (п. 13 части первой ст. 83 ТК РФ).

Прекращение трудового договора по основаниям, предусмотренным пунктами 2, 8, 9, 10 или 13 части первой статьи 83 ТК РФ, допускается, если невозможно перевести работника с его письменного согласия на другую имеющуюся у работодателя работу (как вакантную должность или работу, соответствующую квалификации работника, так и вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. При этом работодатель обязан предлагать работнику все отвечающие указанным требованиям вакансии, имеющиеся у него в данной местности. Предлагать вакансии в других местностях работодатель обязан, если это предусмотрено коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

 

13. Центры услуг для бизнеса (ЦУБ) в Москве

 

На базе Государственного бюджетного учреждения (ГБУ) «Малый бизнес Москвы» работают Центры услуг для бизнеса (ЦУБ), оказывающие предпринимателям целый ряд разнообразных услуг. Консультационно-методическая поддержка по вопросам создания и ведения своего дела оказывается во всех административных округах Москвы, в Межрайонной Инспекции ФНС России № 46 по г. Москве, в ЦДП и в МФЦ по ЦАО. Всего в Москве работает 14 центров услуг для бизнеса.

Чем полезны Центры услуг для бизнеса?

Во-первых, в них бесплатно оказывают консультации по:

  • налоговому и бухгалтерскому учету;
  • вопросам трудового и гражданского законодательства;
  • имущественной поддержке;
  • финансовой поддержке;
  • государственным закупкам;
  • франчайзингу;
  • банковским продуктам;
  • технологическое присоединение (газораспределение, электро- и водоснабжение).

Во-вторых, это подготовка документов для регистрации ООО и ИП в ИФНС.

В-третьих, это регулярное проведение обучающих семинаров для предпринимателей.

В-четвертых, это различные программы обучения (Стартап-школа, семинары по 14 направлениям, мастер-классы, Президентская программа подготовки управленческих кадров и др.).

Программы поддержки малого бизнеса действуют и в других городах

В 2018 году Комитетом по развитию предпринимательства и потребительского рынка Санкт-Петербурга будут реализовываться шесть специальных программ господдержки для малых и средних компаний. Общий объем выделенных бюджетных средств на их реализацию составляет 101,5 млн. руб.

Определение микро предприятия

  • Количество штатных сотрудников до 15 человек.
  • Доля государственной собственности Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не должна превышать 25%.
  • Доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, также не должна превышать 25%.
  • Выручка/оборот (без учета НДС) до 60 миллионов рублей в год.

Определение малого предприятия

  • Количество штатных сотрудников до 100 человек.
  • Доля государственной собственности Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не должна превышать 25%.
  • Доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, также не должна превышать 25%.
  • Выручка/оборот (без учета НДС) от 60 млн. руб. до 400 млн.руб. в год.

Определение среднего предприятия

  • Количество штатных сотрудников до 250 человек.
  • Доля государственной собственности Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не должна превышать 25%.
  • Доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, также не должна превышать 25%.
  • Выручка/оборот (без учета НДС) от 400 млн. руб. до 1 млрд.руб. в год.

 

13.1. Что такое коворкинг

 

Многие начинающие предприниматели, индивидуальные предприниматели, небольшие стартап-компании, фрилансеры, не имеющие возможности арендовать для себя офисное помещение, работают дома. Однако если вы работаете удаленно или у вас маленький бизнес, совсем не означает, что вы должны оставаться дома и других вариантов нет. Новым и необычным решением для тех, кто хочет, не переплачивая или даже бесплатно иметь профессиональное пространство, является работа в коворкинг-центрах.

Коворкинг (в переводе с английского coworking означает «совместно работающие») . Ковркинг - это оборудованное всем необходимым для работы пространство, сдаваемое в аренду любому желающему на необходимый срок – день, неделю, месяц, несколько месяцев.

Коворкинг - новая схема организации рабочих мест, своего рода совместная аренда офиса, когда можно использовать общее пространство для своей деятельности. Это нечто среднее между использованием отдельного офиса и работой дома. В коворкингах есть вся необходимая для труда и отдыха мебель, компьютеры (хотя можно принести и собственный ноутбук), высокоскоростной интернет, оргтехника, а также кулер с водой или кофемашина.

Коворкинг – это оборудованное всем необходимым для работы пространство (столы, стулья, интернет и зоны отдыха), созданное для работы и делового общения представителей малого и среднего предпринимательства. Помимо комфортного места для работы, здесь можно найти единомышленников, обменяться опытом и развить свои идеи.

На первый взгляд коворкинг напоминает обычный офис. Здесь тоже есть рабочие места, переговорная зона, кухня. Но в отличие от офиса в коворкинге работают свободные и совершенно независимые друг от друга люди. Чаще всего это могут быть фрилансеры, стартаперы, начинающие предприниматели (программисты, дизайнеры, переводчики и т.д.). Коворкинги сейчас весьма популярны и быстро распространяются по всему миру, в том числе и в России.

Причин, из-за которых человек выбирает работу в коворкинге, может быть много. Это и отсутствие рабочей атмосферы дома (тесная квартира, наличие маленьких детей и т.п.) и отсутствие возможность встретиться с заказчиком на нейтральной территории.

Стоимость рабочего места в свободном офисном пространстве зависит от уровня комфорта и набора предоставляемых услуг. Самым дешевым является так называемое «динамичное рабочее места», когда люди приходя со своим ноутбуками, и занимают любое пустующее место. К тому же, вы избавлены от ненужных трат на приобретение принтера, сканера и т.п. В коворкингах оргтехника используется всеми и входит в стоимость аренды либо оплачивается дополнительно. Самым дорогим является аренда отдельного помещения, да еще с дополнительными услугами (например, услуги юриста или бухгалтера)

В коворкинге легко можно найти единомышленников, близких по духу и взглядам людей, обсудить с коллегами профессиональные темы. Здесь в одном помещении работают энергичные перспективные люди, это всегда вдохновляет на успех. Когда вокруг вас все заняты делом, что-то обсуждают и учатся, то и вас затягивает в этот процесс. В итоге увеличивается производительность труда, появляется реальная возможность найти себе партнеров или даже будущих клиентов.

Кроме того, работая в коворкинге, вы всегда можете чему-то научиться, узнать что-то новое. Ежедневное обучение происходит за счет контактов с новыми людьми. Независимо от вида вашей деятельности (программист, дизайнер и т.п.) в коворкинге вы можете найти себе помощника или единомышленника, обсудить свои идеи. В некоторых коворкингах проводятся встречи с успешными бизнесменами, которые не прочь поделиться своим богатым опытом. Здесь же проводятся семинары, читаются лекции, проводятся тренинги.

Коворкинг - это комфортное пространство для старта бизнеса. Коворкинг - это пространство, созданное для работы и делового общения субъектов малого и среднего предпринимательства. Как правило, рабочее пространство представляет собой открытое пространство (open-space) с переговорными комнатами и зонами отдыха.

 

13.2. Бесплатные государственные коворкинги

 

В коворкингах ГБУ «Малый бизнес Москвы» места предоставляются бесплатно.

Коворкинг-центры ГБУ «Малый бизнес Москвы» действуют на базе пяти Центров услуг для бизнеса (в САО, ВАО, ЮАО, ЗАО и ТинАО г. Москвы).

Для того, чтобы стать резидентом коворкинга, необходимо:

1. Состоять на учете в налоговом органе города Москвы в качестве налогоплательщика.

2. Отвечать условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и состоять в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с требованиям того же Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

Примечание. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (Единый реестр) — это реестр сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях.

3. Не осуществлять виды деятельности, предоставление поддержки которым запрещено в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ";

Порядок деятельности Коворкинг-центров, организованных на базе Государственного бюджетного учреждения города Москвы «Малый бизнес Москвы» (далее - ГБУ «Малый бизнес Москвы») определяется Регламентом деятельности Коворкинг-центров.

Регламент также устанавливает:

- порядок предоставления рабочих мест в Коворкинг-центрах;

- правила пользования рабочим местом в Коворкинг-центре.

Срок максимального пользования рабочим местом резидентом Коворкинг-центра составляет 12 месяцев, для тех резидентов, с даты государственной регистрации которых прошло не более 1 года, и 6 месяцев - для тех резидентов, с даты государственной регистрации которых прошло более 1 года.

Как стать резидентом коворкинга? Заявление на получение рабочего места подается в электронном виде на сайте ГБУ «Малый бизнес Москвы» при наличии свободных рабочих мест.

Коворкинг-центр - площадка, созданная в целях оказания имущественной поддержки Резидентов Коворкинг-центра в виде предоставления им инвентаря и оборудования (стол, стул) на безвозмездной основе, а также их информационной поддержки в виде доступа к информационно-телекоммуникационным сетям.

Согласно регламенту деятельности коворкинг-центров субъекту малого и среднего предпринимательства предоставляется до 3-х рабочих мест на срок до 6 или 12 месяцев.

Коворкинги предоставляют предпринимателям следующие услуги:

  • бесплатное рабочее пространство для ведения бизнеса;
  • консультационная поддержка по вопросам открытия и ведения бизнеса;
  • платформа для обмена опытом и презентации бизнес-идей;
  • участие в деловых мероприятиях на актуальные темы по развитию бизнеса (обучающие семинары, мастер-классы, круглые столы, деловые игры и т.д.);
  • переговорные комнаты;
  • тихая/шумная зоны, мягкая диванная зона;
  • бесплатный доступ к сети интернет;
  • зона приема пищи;
  • индивидуальные ячейки для хранения вещей.

 

______________________________________________________________________________________

 

 

 

 

14. Воронка продаж

14.1. Что такое воронка продаж?

 

Понятие «воронка продаж» (с английского «sales funnel») в 1898 году предложил американский специалист по рекламе Элайас Сент-Эльмо Льюис, который сформулировал основные принципы рекламы. Он считал, что реклама должна давать следующий результат: Знакомство - Интерес - Желание иметь продукт - Приобретение.

Позже в 1921 году данный подход стал называться аббревиатурой «AIDA»: реклама должна привлекать внимание (Attention), которое вызовет у покупателя интерес (Interest), а затем и желание иметь продукт (Desire), что и приведет к целевому действию (Action), т.е. покупке:

1. Знакомство. Привлечение внимания (Attention). Цель этапа - привлечь внимание потенциального покупателя. Покупатель получает представление о товаре благодаря рекламе или рассказам других покупателей.

2. Интерес. Цель - вызвать у потенциального покупателя интерес (Interest). Ознакомившись с товаром или услугой и убедившись, что они ему подходят, покупатель проявляет заинтересованность.

3. Желание иметь продукт. Цель - убедить покупателя в том, что этот товар ему необходим, пробудить желание приобрести (Desire). На этом этапе покупатель переходит от мысли «Неплохо было бы иметь эту вещь» к мысли «Эту вещь надо иметь!».

4. Действие. Покупка. Цель - склонить покупателя к покупке, к действию (Action). Покупатель переходит от мыслей к действиям и совершает покупку.

Эта воронка, включающая в себя четыре этапа, использовалась маркетологами на протяжении ряда лет, однако более поздние исследования выявили, что 90% покупателей в настоящее время идут к покупке более сложным путем, который можно разбить уже на шесть основных поведенческих и психологических этапов, через которые проходит покупатель, раздумывая об очередном приобретении:

1. Открытость. У будущего покупателя существует интерес к конкретной теме. Он ищет, просматривает новые товары по этой тематике. Интересуется тем, что вообще бывает.

2. Осуществленные желания и нужды. Новая информация, реклама, статья или чья-то рекомендация может заставить покупателя начать поиски конкретных товаров или услуг для удовлетворения своих интересов по этой теме. Поиск становится более конкретным, более целенаправленным.

3. Обучение и образование. На этом этапе покупатель пытается расширить свои познания, получить более полное представление о свойствах и характеристиках товара. На основе приобретенной информации покупатель начинает чувствовать необходимость совершить покупку.

4. Поиск идей и вдохновения. На этом этапе покупатель ищет точку опоры для совершения покупки. Он еще глубже знакомится с предметом, а также с мнениями, отзывами и оценками других покупателей.

5. Исследование и проверка. На этом этапе идет сбор информации, убеждающей покупателя в необходимости совершения покупки. На основе поиска информации в интернете, чтения обзоров идет сравнение свойств, характеристик, цен. Здесь у покупателя должно сформироваться собственное мнение о бренде.

6. Оценка и анализ совершенной покупки. После совершения покупки, покупатель начинает ее активно использовать, он стремится окончательно понять, нравится ему купленная вещь или нет. Здесь он готов поделиться своим опытом с другими.

При этом покупатели могут перескакивать с одного этапа на другой. Каждый поступает по-своему, каждый идет своим путем.

Воронка продаж - это путь, по которому покупатели движутся от раздумий к покупке: знакомство, интерес, желание, действие. Это принцип распределения клиентов по стадиям процесса продаж от первого контакта до заключения сделки. Это количество клиентов, находящихся на определенных этапах взаимоотношений с менеджерами. Воронка продаж отражает весь цикл продажи, начиная с холодного звонка и заканчивая заключением сделки.

 

14.2. Почему именно «воронка»?

 

Известно, что далеко не каждый потенциальный покупатель, проявивший хотя бы малейший интерес к продукции, совершает покупку. Весь процесс покупки можно разбить на ряд этапов, на каждом из которых происходит потеря части потенциальных покупателей.

С каждым этапом количество потенциальных клиентов уменьшается, поэтому на выходе число заключенных сделок гораздо меньше, чем количество сделанных менеджером звонков.

Если графически представить этапы (сверху вниз) и количество дошедших клиентов, то это и будет напоминать обыкновенную воронку - на входе большое количество жидкости (или сыпучих продуктов), а на выходе - гораздо меньшее. Точно также на входе много интересующихся, а на выходе совсем немного реальных покупателей товара.

Воронка продаж представляет собой график, напоминающий обыкновенную воронку. Верхняя широкая часть показывает, количество клиентов находящихся на начальной стадии процесса продаж (они проявляют интерес, задают вопросы и т.д.), а нижняя - какое количество клиентов реально приобрели товар (заключили договор на поставку, приобрели, и т.п.).

 

14.3. Зачем нужна воронка продаж?

 

Воронка продаж - это хороший инструмент анализа эффективности работы отдела продаж, а также отдельно взятых менеджеров. С помощью воронки можно определить, на каких этапах больше всего потенциальных клиентов «не доходит до цели», «отсеивается». Следовательно, существуют проблемы, приводящие к потере будущих клиентов и их надо решить.

Оцифровав воронку продаж, т.е. представив её в виде таблицы с указанием этапов и количества клиентов на каждом этапе, можно сделать выводы, провести анализ, внести коррективы в работу отдела продаж. Зная процент отсева на каждом этапе и по всей «воронке», вы будете знать, сколько вам нужно первичных (холодных) клиентов, чтобы заключить необходимое число сделок.

С помощью воронки вы наглядно видите, сколько клиентов отсеивается на каждом этапе, а сколько переходит на следующий этап.

Зная истинную картину, уже можно делать организационные выводы, своевременно и оперативно принимать решения по совершенствованию вашей структуры продаж.

Если в итоге количество покупателей, совершивших сделку, по вашему мнению, недостаточно велико, нужно привлекать большее количества потенциальных покупателей. Если на каком-то этапе происходит значительное сужение воронки продаж, надо совершенствовать процесс продаж, искать ваши слабые, уязвимые места, «расшивать» их, «распутывать» узлы и т.п.

Воронка продажуниверсальный очень эффективный инструмент управления продажами, необходимый для планирования количества контактов на каждом из этапов продаж, а также для анализа эффективности рекламных компаний. Например, реклама привлекает большое количество потенциальных покупателей, которые хотя и активно интересуются товаром, но тем не менее, не доходят до реальной покупки.

 

14.4. Как анализировать воронку продаж?

 

Чтобы проанализировать воронку продаж, необходимы данные для сравнения. Просто данные сами по себе нам ничего не скажут, так как воронки продаж для разных рынков, компаний и даже менеджеров могут быть разными.

Какие показатели мы можем сравнивать?

1. Воронки продаж в разные периоды.

2. Воронки продаж по разным менеджерам.

3. Конверсию по этапам у разных менеджеров в разные периоды.

Сравнивая воронку продаж у одного менеджера за разные периоды, мы понимаем, улучшаются у него показатели работы или нет. Сравнивая показатели конверсии по различным этапам, мы понимаем оптимальную конверсию по каждому этапу. Имея данные за предыдущие периоды, мы можем прогнозировать продажи в этом периоде.

Воронка продаж — это, не только инструмент понимания слабых этапов продаж у конкретного менеджера, но еще и инструмент управления продажами. Если руководитель видит, что менеджеры стали меньше звонить, повод задуматься о расширении верхнего этапа воронки продаж, не дожидаясь окончания месяца.

Если видит, что много контрактов зависло на этапе выставленных коммерческих предложений, нужно понять, чем условия, выставленные клиентам, их не устраивают? Слишком высоки цены? Не лояльны или слишком жестки условия предлагаемого контракта? Чтобы воронка продаж была более эффективной для анализа происходящей ситуации, нужны больше подробных этапов воронки продаж. Существует мнение, что количество этапов должно быть около 10. При меньшем их количестве разбивка по этапам будет слишком «грубой» и выяснить причину неудач будет сложнее. При большем количестве этапов усложняется учет для менеджера или руководителя отдела продаж.

 

14.5. Пример этапов воронки продаж

 

Пример простейшей укороченной воронки продаж для менеджера, совершающего холодные звонки и назначающего встречи

- Внесение клиента в базу - менеджер нашел подходящего (на первый взгляд) клиента и внес в свою базу.
- Получение первичной информации – менеджер позвонил и узнал ФИО должностного лица, принимающего решение.
- Первичные переговоры – менеджер провел первичные переговоры с лицом, принимающим решение для подготовки встречи или написания коммерческого предложения.
- Предварительная договоренность о встрече – достигнута предварительная договоренность о встрече.
- Окончательная договоренность – за 1-2 дня до назначенной встречи происходит подтверждение предварительно достигнутой договоренности.
- Результат: Встреча состоялась — достигнут желаемый результат - встреча состоялась.

На практике воронку продаж лучше всего представлять в виде таблицы, каждая строка которой соответствует определенному этапу, а столбцы - количеству клиентов, например:

Номер этапа

Действие менеджера на этапе

Количество контактов на этапе

Количество

отсеявшихся

клиентов

1

Внесение клиента в базу

100

-

2

Получение первичной информации

90

10

3

Первичные переговоры

80

20

4

Договоренность о встрече

40

60

5

Окончательная договоренность

30

70

6

Результат: Встреча состоялась

5

95

Понятно, что чем больше процент покупателей, дошедших от первого контакта до заключения сделки, тем лучше. Заметим, что 1-5% клиентов, с которыми вам удалось добиться желаемого результата - это нормально.

На практике каждый менеджер делает такую воронку продаж, которая больше всего соответствует его роду деятельности и специфическим особенностям клиентов.

Например, в ряде случаев клиентов можно разбить на категории:

1. Потенциальные клиенты.

2. Лояльные клиенты.

3. Реальные клиенты.

4. Постоянные клиенты.

5. VIP-клиенты (очень важные клиенты).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поделитесь с коллегами: