Доначисления по уволенному сотруднику

Регистрация: 19.05.2008

31.12.2019 произвела доначисление компенсации за неиспользованный отпуск уволенному в июле сотруднику. Выплачиваю 10.01.2020. Т.к. это начисление незарплатное, то исчисленная и удержанная сумма НДФЛ должна быть 10.01.2020 г. и рассчитываться уже с начала 2020 г., а не с нарастающим за 2019 г. Как и где правильно все это ввести и рассчитать, чтобы в 6-НДФЛ все попало в 2020 год (соответственно и в 2-НДФЛ и налоговый регистр - тоже в 2020 год), а в ЕРСВ в декабрь 2019 г.? И вообще как делается доначисление уволенному сотруднику?

дилер
Регистрация: 01.12.2005

Т.к. это начисление незарплатное, то ...

На основании чего?

Но взносы по ФСС и РСВ должны попасть в декабрь 2019 года.

Поподробнее, пожалуйста.

Регистрация: 19.05.2008

На основании 223 главы НК отпуска и компенсации за неиспользованные отпуска учитываются в доходах на день выплаты (в отличие от ЗП, которая учитывается на день начисления). А взносы с этих выплат- на дату начисления.

Компенсация была доначислена 31.12.2019, а перечислена 10.01.2020. НДФЛ должен попасть в 2020 год (исчислено, удержано перечислено), т.к. перечислен 10.01.2020, а взносы должны быть начислены в декабре по дате доначисления компенсации.

В форме 6-НДФЛ в 2020 году в раздел 1 должен попасть доход, исчисленный и удержанный налог, а в разделе 2 он отражается по датам 10.01.2020/10.01.2020/13.01.2020.

дилер
Регистрация: 24.11.2006

Я бы начисление делал 10.01.2020.

И вот почему.

Мнение ФНС по вашему случаю неоднозначное.

А.

1. Эти суммы должны быть отражены в 6-НДФЛ в 1 кв-ле 2020 г..

2. Начисление сделано Вами в декабре, удержать у работника Вы НДФЛ в налоговом периоде Вы не смогли (так как выплаты не было) - поэтому до 20.02.2020 г. Вы должны подать 2-НДФЛ с признаком 2 (не смогли удержать НДФЛ в налоговом периоде) и до 30.03.2020 г. подать по нему обычный НДФЛ. За 2020 г. Вы также будете подавать по нему 2-НДФЛ, а при выплате также должны удержать НДФЛ.

Так как Вы в 2019 г. НДФЛ у него не смогли удержать, то ФНС ему направит требование об уплате НДФЛ, которое он должен будет заплатить до декабря 2020 г.. Потом в 2021 г. для возврата НДФЛ он должен подать 3-НДФЛ.

Б.

1. По инструкции при выплате в декабре они должны быть показаны в 6-НДФЛ в декабре.

_________________________

Исходя из изложенного, я бы все делал в январе 2020 года.

Все налоги должны отражаться в учете в том периоде когда обнаружены ошибки.

Если Вы сделали начисление в декабре - то в декабре, если обнаружили и начислили в январе - то в январе.

 

Регистрация: 19.05.2008

По какой инструкции? Есть 223 глава НК. Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск (это не зарплата) попадают в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по дате выплаты. 2-НДФЛ с признаком "2" я не должна подавать, т.к. эта выплата попадает не в декабрь, а в январь 2020 года, а также в 6-НДФЛ в раздел 1 этот доход тоже попадает  в 2020 году.

дилер
Регистрация: 24.11.2006

Года три назад были внесены изменения по НДФЛ в НК (статью я сейчас не помню, но если посмотрите - найдете) . Раньше было ".. если невозможно удержать НДФЛ у работника.." дополнили словами ".. в налоговый период.." , которые все меняют. Налоговый период - год.

Поэтому и возникает ситуация, о которой я написал.

дилер
Регистрация: 01.12.2005

31.12.2019 произвела доначисление компенсации за неиспользованный отпуск уволенному в июле сотруднику.

В этом случае начисления на компенсацию попадут в декабрь 2019 года.

Выплачиваю 10.01.2020. Т.к. это начисление не зарплатное, то исчисленная и удержанная сумма НДФЛ должна быть 10.01.2020 г.

Вот и выдайте её 10.01.2020 за минусом налогов.

Всё! Ничего не надо начислять в 2020 году. Вы уже сделали это. Только выдача. На начало года у предприятия долг перед работником.

Регистрация: 19.05.2008

В том-то и проблема, что я еще зарплату не выдала, а НДФЛ в отчеты попадает как удержанный. Это неправильно. НДФЛ удерживается в момент выплаты.

Виктор, вы вообще не о том. "Невозможно удержать" - это когда зарплата выплачивается, а НДФЛ не удержан. Я же зарплату еще вообще не выплачивала. Выплачиваю в январе. НДФЛ должен удерживаться, если в журнале выплаты появляется запись, а не во время расчета зарплаты. А в программе удержания появляются почему-то на дату расчета. Это методологически неправильно.